什么叫“黃宗羲定律”？簡(jiǎn)單地說(shuō)，就是某些傳統(tǒng)王朝的賦稅改革，將前面濫征的各種攤派與附加，與正稅合在一起一并征收。然而改革之后，漸漸政府忘記了這一并征收的賦稅，本身已經(jīng)包含了攤派和附加，再次另行攤派。結(jié)果是改一次，賦稅增加一回。最典型的莫過(guò)于明代的一條鞭法，改革后公私稱便，朝廷的歲入也大為增加，但是后來(lái)朝廷又增加各種新的攤派和附加，最后是民不聊生，引發(fā)了明末農(nóng)民大起義，朝廷葬送了自家的卿卿性命。這種現(xiàn)象，是明末大儒黃宗羲首先提到的，所以得了此名。

　　嚴(yán)格來(lái)講，這算不上什么定律。只是一種歷史上出現(xiàn)過(guò)，但并不算太常見(jiàn)的現(xiàn)象。近世學(xué)者也注意過(guò)這個(gè)問(wèn)題，錢穆先生曾經(jīng)提及于此。但它名聲大噪，卻還要?dú)w功于秦暉先生將之命名為“定律”，而此定律又得到了溫家寶總理的注意，以至于一時(shí)間，大報(bào)小報(bào)，嚷個(gè)沒(méi)完，連我當(dāng)年學(xué)農(nóng)機(jī)的同學(xué)，都來(lái)問(wèn)我是不是又出了一個(gè)叫黃宗羲的數(shù)學(xué)家，搞出了一個(gè)什么定律。

　　說(shuō)實(shí)話，這種現(xiàn)象或者說(shuō)“定律”之所以能出現(xiàn)，關(guān)鍵在于政府開(kāi)支的增加。中國(guó)古代是農(nóng)業(yè)國(guó)度，國(guó)家的收入主要依賴取自農(nóng)民的賦稅，來(lái)自工商業(yè)的稅收（除了鹽稅之外），主要用來(lái)支付皇家私人度用的開(kāi)支。由于缺乏近代的金融系統(tǒng)，因此無(wú)論工商業(yè)發(fā)達(dá)與否，國(guó)家對(duì)其的監(jiān)管都沒(méi)有可靠的手段，用黃仁宇的話來(lái)說(shuō)，就是無(wú)法在數(shù)目字上管理，因此，也就難以依賴這種其實(shí)并不小的財(cái)源。

　　但是這樣一來(lái)，就出現(xiàn)了問(wèn)題，由于來(lái)自農(nóng)業(yè)的收入相對(duì)來(lái)說(shuō)比較穩(wěn)定（除了出現(xiàn)全國(guó)性的災(zāi)荒），但增長(zhǎng)速度卻慢，而且即使增長(zhǎng)，由于政府稅收是依靠幾乎很難有多少變化的黃冊(cè)和魚(yú)鱗冊(cè)來(lái)征收的，也很難反映到稅收上。因此，那個(gè)時(shí)代的政府，基本上是量入為出，每個(gè)部門都有固定的款項(xiàng)，也有固定的開(kāi)支，凡屬重大的事務(wù)，也都有固定的撥款，比如漕運(yùn)、河道修繕等等。國(guó)家的機(jī)動(dòng)開(kāi)支很少，一般只準(zhǔn)備兩項(xiàng)，一是備荒，二是應(yīng)付戰(zhàn)事。比較起來(lái)，應(yīng)付饑荒的儲(chǔ)備還算充足，但對(duì)付戰(zhàn)爭(zhēng)的準(zhǔn)備就顯得相當(dāng)有限，一旦戰(zhàn)事拖得久一點(diǎn)，儲(chǔ)備就會(huì)告罄，非得挪用它款方可。這種政府財(cái)政體制，最害怕的是兩種情況，一是突然事件以及額外的開(kāi)支，二是曠日持久的戰(zhàn)事，兩者往往會(huì)引起一系列的拆東補(bǔ)西，一系列的財(cái)政緊張，一系列的拖欠，多少年都回復(fù)不了正常。如果連拆東補(bǔ)西都應(yīng)付不了，那么只好增加稅收，一般是在正稅之外再加攤派。這就是為什么我們的古代號(hào)稱君主專制，但皇帝大修宮苑的時(shí)候總是會(huì)遭來(lái)大批的諫章，戶部，不，整個(gè)官僚體系都緊張得了不得，皇帝意志要想貫徹下去，總是大費(fèi)周章。當(dāng)然緊張歸緊張，這種開(kāi)支有時(shí)還是非添不可，結(jié)果最后還是在攤派上打主意了賬。

　　其實(shí)，引起攤派增加的因素還有一個(gè)，而且相當(dāng)重要，這就是政府機(jī)構(gòu)的膨脹和自身的腐敗。我這么說(shuō)，有人是會(huì)有異議的，因?yàn)榭偟膩?lái)說(shuō)傳統(tǒng)時(shí)代，特別是明清，國(guó)家機(jī)構(gòu)是比較固定的，多少年機(jī)構(gòu)不動(dòng)，額員不增，引得那時(shí)候來(lái)中國(guó)的傳教士們羨慕得緊，回國(guó)就夸個(gè)沒(méi)完，害得歐洲啟蒙運(yùn)動(dòng)的時(shí)候，中華帝國(guó)居然是哲人們鼓吹效法的榜樣。直到現(xiàn)在，某些外國(guó)學(xué)者依然認(rèn)為，中國(guó)古代用最少的行政官員，管理了一個(gè)過(guò)于龐大的帝國(guó)，有著非常高的行政效率。然而，實(shí)際上明清的政府機(jī)關(guān)并不像他們說(shuō)的那樣精簡(jiǎn)，那樣的有效率。政府機(jī)構(gòu)雖然正常的額員增加起來(lái)較難，新機(jī)構(gòu)的設(shè)置更是不多見(jiàn)，但并不意味著政府機(jī)構(gòu)就不膨脹，人員就不擴(kuò)張。膨脹的途徑一是添設(shè)臨時(shí)機(jī)構(gòu)和人員，像晚清那樣，沒(méi)完沒(méi)了地設(shè)“局”，“委”員（這里的“委”是動(dòng)詞，不過(guò)委員一詞的確也是從這里來(lái)的）。其途徑之二，更常見(jiàn)的膨脹情形則是政府屬吏的增加。

　　現(xiàn)在我們有些學(xué)者一談到眼下的政府機(jī)構(gòu)臃腫問(wèn)題，往往會(huì)拿傳統(tǒng)時(shí)代做比較，說(shuō)是那時(shí)候一個(gè)縣只有兩三個(gè)政府官員，而縣以下連一個(gè)都沒(méi)有。其實(shí)，這樣說(shuō)是不符合實(shí)際的，縣以下沒(méi)有政府機(jī)構(gòu)無(wú)疑是實(shí)情，但縣上的政府官員絕對(duì)不可能只有兩三個(gè)。稍微了解一點(diǎn)中國(guó)古代制度都知道，明清地方基層政府除了正印官之外，還設(shè)有六房書(shū)吏和三班衙役。這與中央政府對(duì)應(yīng)的吏、戶、禮、兵、刑、工六房，每房都設(shè)置若干司吏、更多的典吏和書(shū)手。事務(wù)比較繁忙的戶、刑兩房甚至還加設(shè)科，每科設(shè)置一個(gè)專門的司吏和一群輔助人員。六房書(shū)吏之外還三班衙役，其中有站班跟班的皂隸，有負(fù)責(zé)追捕人犯的捕快，還有獄卒、門子、庫(kù)兵等等一干雜役。書(shū)吏和衙役加起來(lái)，每個(gè)州縣至少得有近百人。這些都是名副其實(shí)吃政府飯的人，實(shí)際上都等于我們今天所謂的“國(guó)家干部”，雖然在法律上，衙役屬于三代不能科考的下等人，但在實(shí)際的政務(wù)操作中，農(nóng)民見(jiàn)了他們依然怕得要死，都得尊稱他們?yōu)椤安段獭焙汀鞍辔獭薄Ｋ�以，不能說(shuō)不拿俸祿就不是政府官員。

　　書(shū)吏的額員雖然按理也是有定數(shù)的，但實(shí)際上遠(yuǎn)沒(méi)有“朝廷命官”那樣嚴(yán)格，而且書(shū)吏薪俸極其微薄，收入主要依靠陋規(guī)，他們的膨脹一般不會(huì)引起上級(jí)政府財(cái)政上的問(wèn)題，所以，每當(dāng)一個(gè)朝代年頭久了，整個(gè)政權(quán)機(jī)器開(kāi)始運(yùn)轉(zhuǎn)不靈的時(shí)候，書(shū)吏就會(huì)像氣吹的一樣膨脹起來(lái)。衙役就更是如此，他們連工資都沒(méi)有，只有一點(diǎn)微不足道的補(bǔ)貼，所以人員的擴(kuò)張就更方便。一般在正役之外，首先加上“幫役”，然后幫役之外再加“白役”，成十上百地加上去，很快一個(gè)縣的衙役就會(huì)逾千。雖然國(guó)家規(guī)定衙役法律地位低下，但現(xiàn)實(shí)卻并非如此，在一個(gè)大多數(shù)人都要靠在土里刨食的情況下，想要不吃苦而且過(guò)得好一點(diǎn)，混入政府絕對(duì)是個(gè)比較好的出路。往往是越是王朝末季，吏治越腐敗，賦稅越重，因而流離人口也就越多，各種案件也就越多，所以也就有越多的理由添加衙役。而添加的衙役越多，卻只能使社會(huì)狀況更加惡化，形成了解不開(kāi)的惡性循環(huán)。除了書(shū)吏和衙役之外，一個(gè)衙門里還有正印官自己出錢雇的師爺、長(zhǎng)隨等人員，雖然是官員自己出錢，但羊毛出在羊身上，實(shí)際上也等于是政府開(kāi)支。

　　明清兩代，凡這種性質(zhì)的政府機(jī)構(gòu)膨脹，無(wú)論中央機(jī)關(guān)還是地方政府，從表面上看都不需要增加財(cái)政的壓力，隨便添上上萬(wàn)個(gè)書(shū)吏和衙役，戶部的帳面上也沒(méi)有什么反映。但是，這些吏和役進(jìn)入政府，都是要吃飯的，而且還想著吃得比一般人更好一點(diǎn)，沒(méi)有利益的話，是不會(huì)有人拼命地往政府里擠。書(shū)吏和衙役吃的都是陋規(guī)，人數(shù)增加了，或者將陋規(guī)增大分額，或者是增添新的陋規(guī)，否則就難以安排。這些收入最后當(dāng)然都要落到老百姓的頭上，直接刮地皮的當(dāng)然是縣里的人，然后層層孝敬，各級(jí)政府都添丁進(jìn)口，皆大歡喜。

　　我們知道，在未能用數(shù)字管理的時(shí)代，政府的政務(wù)越是繁復(fù)，稅費(fèi)征收的環(huán)節(jié)、次數(shù)越是復(fù)雜，經(jīng)手人上下其手，從中舞弊的機(jī)會(huì)就越多。這就是為什么明朝張居正改革，實(shí)行一條鞭法之后，實(shí)際從數(shù)字上看農(nóng)民交的錢糧是多了，但農(nóng)民的負(fù)擔(dān)卻輕了，因?yàn)橐粭l鞭法變繁政為簡(jiǎn)政，從而減少了官吏的中飽。顯然，對(duì)于一個(gè)日益膨脹的政府內(nèi)的成員來(lái)說(shuō)，這種現(xiàn)象是不能長(zhǎng)期容忍的。為他們的飯碗計(jì)，政務(wù)只能越來(lái)越多，手續(xù)必須日見(jiàn)煩瑣，讓皇帝和上司見(jiàn)了，覺(jué)得人人都在忙于公務(wù)，辛辛苦苦，勞勞碌碌，似乎只有獎(jiǎng)賞的道理，沒(méi)有責(zé)罰的理由。所以，正稅之外的攤派和附加無(wú)論如何都是要加上去的，不加何以塞眾官之口，何以飽屬吏之欲？明代的張居正改革最后按“黃宗羲定律”演化了下去，當(dāng)然首先有對(duì)后金的戰(zhàn)事無(wú)窮期的因素，因而引出“遼餉”（后金的女真人在遼東），但最根本的原因還是王朝末世的政府膨脹。個(gè)中的道理，其實(shí)不是像錢穆先生說(shuō)的那樣，政府把改革已經(jīng)加入的攤派給忘了，然后再行攤派，實(shí)際上是政府希望農(nóng)民把這一點(diǎn)忘了，或者裝作自己忘掉了，攤派來(lái)好理直氣壯。

　　我們現(xiàn)在之所以擔(dān)心“黃宗羲定律”作怪，讓農(nóng)民負(fù)擔(dān)有增無(wú)減，主要是針對(duì)現(xiàn)在正在進(jìn)行的稅費(fèi)改革，擔(dān)心它重蹈明朝的覆轍。顯然，這決非杞人之憂。我們現(xiàn)在進(jìn)行的稅制改革，不僅出現(xiàn)了反彈，而且確有變本加厲加重農(nóng)民負(fù)擔(dān)的可能，這一點(diǎn)已經(jīng)為眾多的關(guān)于農(nóng)村稅制改革的文章所證實(shí)。事實(shí)上，遏止農(nóng)民負(fù)擔(dān)加重，從根本上掘鋤“黃宗羲定律”發(fā)作的道路只有兩條，一是讓農(nóng)村變成工商型的社會(huì)，二是進(jìn)行現(xiàn)代意義上的政府體制改革。前者使政府的開(kāi)支不再依賴農(nóng)業(yè)收入，后者則可以從根本上堵住政府自身膨脹的路。就目前而言，關(guān)鍵是后者。

　　改革開(kāi)放二十多年，人們會(huì)發(fā)現(xiàn)一個(gè)很有意思的現(xiàn)象。越是單純依賴農(nóng)業(yè)，指望從農(nóng)民嘴里摳食的地方，政府膨脹得就越快，而且由政府倡導(dǎo)的各種工程，興辦的各種企業(yè)就越多，也就是說(shuō)越能生事，這種政府導(dǎo)向的生事，結(jié)果往往很差，除了浪費(fèi)農(nóng)民的血汗錢之外，百無(wú)一成。其實(shí)，這種工程和企業(yè)，從開(kāi)始就沒(méi)打算辦好過(guò)，只不過(guò)是官員們借以撈錢和撈官的梯子。不管他們生事的旗號(hào)打得多大，口號(hào)有多響，借口多么冠冕堂皇，但梯子就是梯子，等桃子摘到了，梯子也就壽終正寢�！都t樓夢(mèng)》里賈府如果不修大觀園，主事的和下面的嘍羅那兒來(lái)那么多機(jī)會(huì)發(fā)財(cái)？能折騰事兒才有借口弄錢，能折騰事兒才有機(jī)會(huì)出“政績(jī)”，這是古人就明白的道理，我們現(xiàn)在這些經(jīng)過(guò)現(xiàn)代化熏陶，甚至還受過(guò)高等教育的官員豈能不知？

　　要想“黃宗羲定律”不再適用，政府須得走出自己的中世紀(jì)，去掉自己身上的陳年老味�，F(xiàn)在，政府，尤其是地方政府，已經(jīng)到了非改不可的地步。如果一時(shí)還難以實(shí)現(xiàn)民選的話，至少，政府的事務(wù)要公開(kāi)，稅收要體現(xiàn)民意，也就是說(shuō)，沒(méi)有民意授權(quán)，就不能隨意增加稅費(fèi)。當(dāng)年，英國(guó)資產(chǎn)階級(jí)革命和美國(guó)獨(dú)立革命，都跟稅收的民意有關(guān)，從某種意義上說(shuō)，經(jīng)得民意機(jī)構(gòu)允許才能征稅是現(xiàn)代行政的基礎(chǔ)，只有實(shí)現(xiàn)了這一基本原則，我們才算真正摸到了現(xiàn)代國(guó)家的大門，現(xiàn)代行政的大門。

　　跟眼下肆虐的SARS一樣，所謂的“黃宗羲定律”其實(shí)不是什么定律，只是一種古已有之的，只有政府才會(huì)感染的瘟病。

　　2003年5月8日，SARS肆虐時(shí)，于京北清林苑。

　　來(lái)源: 中國(guó)農(nóng)村研究網(wǎng)　　　　

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