內(nèi)部審計制度 為加強(qiáng)建設(shè)系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和其他相關(guān)的規(guī)定，特制定本制度。

�。ㄒ唬﹥�(nèi)部審計工作在局主要領(lǐng)導(dǎo)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策，對本單位及下屬單位的財務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計職權(quán)，對本單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報告工作。

�。ǘ�）內(nèi)部審計由局審計工作組負(fù)責(zé)，對審計范圍內(nèi)的下列事項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督：

　1、財務(wù)計劃或者單位預(yù)算的執(zhí)行和決算； 2、與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益； 3、內(nèi)部控制制度的健全、有效（特別是財會制度是否明確具體，嚴(yán)密有效）； 4、國家和單位資產(chǎn)的管理情況； 5、專項(xiàng)資金的提取、使用； 6、國家財經(jīng)法紀(jì)的執(zhí)行情況； 7、承包、租賃經(jīng)營的有關(guān)審計事項(xiàng)；

　8、所在單位領(lǐng)導(dǎo)人交辦的或?qū)徲嫏C(jī)關(guān)委托的其他審計事項(xiàng)； 9、離任審計。

�。ㄈ�）根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，被審計單位應(yīng)當(dāng)按時向其主管的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)報送有關(guān)的計劃、預(yù)算、決算，報表和文件、資料等。

�。ㄋ模﹥�(nèi)部審計工作的主要職權(quán)是：

　1、檢查憑證、帳表、決算、資金和財產(chǎn)，查閱有關(guān)的文件和資料。

　2、參加有關(guān)的會議。

　3、對審計中的有關(guān)事項(xiàng)，進(jìn)行調(diào)查并調(diào)取證明材料。

　4、對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，作出臨時的制止決定。

　5、對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員的責(zé)任的建議。

　6、提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，以及糾正、處理

　違反財經(jīng)法紀(jì)行為的意見。

　7、對嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議。

　（五）內(nèi)部審計工作的主要程序是：

　1、根據(jù)上級部署和本單位的具體情況，擬訂審計項(xiàng)目計劃，報經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。同時根據(jù)被審計單位的具體情況，可實(shí)行報送審計或就地審計。定期審計的間隔期限，一般分為季、半年、一年，特殊情況可隨時審計。

　2、實(shí)施審計時，應(yīng)當(dāng)事前通知被審計單位。

　3、對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的意見。審計終結(jié)，提出審計報告，征求被審計單位的意見后，報送局領(lǐng)導(dǎo)。經(jīng)批準(zhǔn)的審計結(jié)論和決定，被審計單位必須執(zhí)行。

　4、被審計單位對審計結(jié)論和決定如有異議，可以向內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)所在單位領(lǐng)導(dǎo)人提出申訴。該領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行處理。

�。�六）內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對辦理的審計事項(xiàng)，必須建立審計

　檔案，按照規(guī)定管理。

　（七）內(nèi)部審計人員要依法審計、忠于職守、堅持原則，客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。

　內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受國家法律的保護(hù)，任何單位及個人不得打擊報復(fù)。

�。ò耍�對違反本制度的單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰；或者提請有關(guān)部門處理。

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