應(yīng)收賬款管理制度

　1 總則

　 1.1

　本制度內(nèi)的應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)

　品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)單位收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)由購(gòu)買(mǎi)單位或

　接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購(gòu)買(mǎi)方墊付的各種運(yùn)雜費(fèi)。

　1.2

　根據(jù)合同規(guī)定，客戶需預(yù)先支付貨款的，且已實(shí)際付款形成的預(yù)收

　款的，也納入本制度管理。

　1.3

　應(yīng)收票據(jù)管理也適用本制度。

　1.4

　應(yīng)收賬款管理的基本目標(biāo)是支持公司營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)，降低公司應(yīng)收賬款

　的投資損失和管理成本，最大限度提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。

　2 應(yīng)收賬款管理的職責(zé)

　 2.1

　公司的應(yīng)收賬款管理分別由總經(jīng)理、銷(xiāo)售副總、財(cái)務(wù)部、銷(xiāo)售部負(fù)

　責(zé)，各部門(mén)各司其職，分別對(duì)應(yīng)收賬款管理活動(dòng)中不同的職能負(fù)責(zé)。

　2.2

　總經(jīng)理和銷(xiāo)售副總的職責(zé)

　2.2.1

　對(duì)公司應(yīng)收賬款管理付全部責(zé)任。

　2.2.2

　負(fù)責(zé)審批客戶的信用等級(jí)和信用額度。

　2.2.3

　負(fù)責(zé)審批具體客戶的收賬方針和策略。

　2.2.4

　負(fù)責(zé)確定在應(yīng)收賬款管理活動(dòng)中相關(guān)部門(mén)、員工的責(zé)任。

　2.3

　財(cái)務(wù)部的職責(zé)

　2.3.1

　財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算工作，應(yīng)該在應(yīng)收賬款發(fā)生之日或應(yīng)

　該確認(rèn)之日及時(shí)準(zhǔn)確地確認(rèn)應(yīng)收賬款。預(yù)收賬款發(fā)生后，及時(shí)組織收款

　并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

　1

　 2.3.2

　財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款對(duì)賬工作，應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況定期或不定期

　和客戶財(cái)務(wù)部核對(duì)往來(lái)款項(xiàng)，并取得客戶對(duì)往來(lái)賬戶發(fā)生額、余額的書(shū)

　面認(rèn)可。

　2.3.3

　對(duì)賬工作的頻率要根據(jù)和客戶往來(lái)的頻繁程度確定，一般應(yīng)該不

　少于半年一次。

　2.3.4

　財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體收款手續(xù)的辦理，在銷(xiāo)售部和客戶達(dá)成付款一致

　意見(jiàn)后，財(cái)務(wù)部可以派人到客戶方完成收款工作。特殊情況下，銷(xiāo)售部

　可以代替財(cái)務(wù)部辦理收款手續(xù)，但必須在銀行匯票、銀行承兌匯票、轉(zhuǎn)

　賬支票、銀行匯款的方式下才可以代替，且事后收款的工作結(jié)果必須得

　到財(cái)務(wù)部的認(rèn)可。

　2.3.5

　財(cái)務(wù)部要定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，督促各責(zé)任部門(mén)按時(shí)回

　收貨款。

　2.3.6

　財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制應(yīng)收賬款催收通知書(shū)，交業(yè)務(wù)人員、銷(xiāo)售部進(jìn)行

　賬款催收。對(duì)經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期催收，確實(shí)沒(méi)有回收可能性的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部

　負(fù)責(zé)組織材料申報(bào)核銷(xiāo)。

　2.3.7

　應(yīng)收賬款經(jīng)批準(zhǔn)核銷(xiāo)后，財(cái)務(wù)部應(yīng)該設(shè)立專(zhuān)門(mén)的登記簿登記已核

　銷(xiāo)的應(yīng)收賬款，并且要定期檢查，如果日后能夠回收，應(yīng)該及時(shí)回收。

　2.3.8

　財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司應(yīng)收賬款的信用管理，負(fù)責(zé)公司信用標(biāo)準(zhǔn)、信用

　條件的制定，負(fù)責(zé)審查客戶的信用條件、經(jīng)營(yíng)部的信用調(diào)查報(bào)告和給客

　戶信用額度的最終審定。

　2.3.9

　財(cái)務(wù)部要主動(dòng)和客戶方財(cái)務(wù)部門(mén)建立聯(lián)系，必要時(shí)協(xié)助收款。

　2.4

　銷(xiāo)售部的職責(zé)

　 2

　 2.4.1

　負(fù)責(zé)和客戶協(xié)調(diào)，解決應(yīng)收賬款回收過(guò)程中出現(xiàn)的矛盾，對(duì)賬款

　的回收承擔(dān)最終責(zé)任。

　2.4.2

　在貨物銷(xiāo)售期間，銷(xiāo)售部是主要的收款責(zé)任人，如出現(xiàn)合同糾紛

　的情況下，銷(xiāo)售部應(yīng)盡力解決，如實(shí)在無(wú)法解決，報(bào)請(qǐng)副總，請(qǐng)律師出

　面解決。糾紛解決后銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)收取甲乙雙方確認(rèn)的貨款。

　2.4.3

　銷(xiāo)售部在合同簽訂后，應(yīng)該弄清楚客戶付款程序、不同部門(mén)在付

　款工作中所承擔(dān)的責(zé)任，主要負(fù)責(zé)人，聯(lián)系方式等內(nèi)容，以便公司的相

　關(guān)部門(mén)對(duì)口開(kāi)展工作，保證貨款的按時(shí)回收。

　2.4.4

　銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)按照規(guī)定的信用調(diào)查標(biāo)準(zhǔn)，

　開(kāi)展信用調(diào)查， 提交信用

　調(diào)查報(bào)告，經(jīng)審定后通知客戶。

　3 應(yīng)收賬款的核算

　 3.1

　應(yīng)收賬款的確認(rèn)

　3.1.1 應(yīng)收賬款的確認(rèn)和與銷(xiāo)售商品收入確認(rèn)密切相關(guān)，

　銷(xiāo)售商品收入同

　時(shí)滿足下列五個(gè)條件的，才能加以確認(rèn)：

　1. 企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主

　要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；

　2. 企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的

　繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制 ;3. 收入的金額能夠可

　靠地計(jì)量； 4. 相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；

　5. 相關(guān)的已發(fā)生或?qū)�發(fā)

　生的成本能夠可靠地計(jì)量。

　3.1.2

　企業(yè)銷(xiāo)售商品在符合收入確認(rèn)條件的情況下

　, 即使貨款尚未收到 ,

　也應(yīng)確認(rèn)收入并作為應(yīng)收賬款入賬。

　3.2

　應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)核算

　3.2.1

　應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)處理參照本公司財(cái)務(wù)核算制度

　 3

　 3.2.2

　應(yīng)收賬款要按客戶核算，代墊或代收款項(xiàng)

　, 也一致核算到客戶。

　3.2.3

　當(dāng)公司收到的是銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票時(shí)，要及時(shí)把款項(xiàng)

　從應(yīng)收賬款賬戶中轉(zhuǎn)到應(yīng)收票據(jù)賬戶。

　3.2.4 預(yù)收賬款是指公司和客戶簽訂的合同中，

　要求客戶在協(xié)議開(kāi)始履行

　前，預(yù)付給公司的貨款。當(dāng)公司預(yù)收賬款數(shù)額比較小時(shí)，可以直接在應(yīng)

　收賬款賬戶核算，收到款項(xiàng)時(shí)記賬戶的貸方，收入確認(rèn)時(shí)記借方。

　3.2.5 當(dāng)發(fā)生以資產(chǎn)抵付應(yīng)收賬款的情況時(shí)，

　要把款項(xiàng)以協(xié)議規(guī)定的抵債

　額度從應(yīng)收賬款賬戶中轉(zhuǎn)出，按物資評(píng)估的價(jià)值記入資產(chǎn)賬戶，發(fā)生的

　損失記入當(dāng)期費(fèi)用。

　4 應(yīng)收賬款信用管理

　 4.1 客戶信用額度管理

　4.1.1

　公司的應(yīng)收賬款管理實(shí)行以客戶信用額度為中心的管理方法。

　4.1.2

　客戶信用額度是指公司根據(jù)應(yīng)收賬款管理政策的規(guī)定，對(duì)客戶最

　高賒欠的額度。

　4.1.3

　應(yīng)收賬款管理政策是指公司對(duì)應(yīng)收賬款管理與控制而確立的基本

　原則與行為規(guī)范。

　4.1.4

　公司應(yīng)收賬款管理政策由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，銷(xiāo)售部參與制定，總經(jīng)理

　審核后下發(fā)執(zhí)行。

　4.2

　應(yīng)收賬款管理政策包括的主要內(nèi)容

　4.2.1

　信用標(biāo)準(zhǔn) :

　是客戶獲得公司商業(yè)信用額度所具備的最低條件，以

　預(yù)期的壞賬損失率表示。

　4.2.2

　信用條件：是客戶享受公司給予信用期限時(shí)所要承擔(dān)的其他條件。

　 4

　 4.2.3 應(yīng)收賬款收賬政策：

　是指客戶違反信用條件， 拖欠甚至拒付賬款時(shí)

　企業(yè)所采取的收賬策略與措施。企業(yè)在組織催收時(shí)，也必須權(quán)衡催賬費(fèi)

　用與預(yù)期的催賬收益的關(guān)系問(wèn)題

　4.2.4

　銷(xiāo)售負(fù)責(zé)對(duì)客戶信用水平的調(diào)查，填寫(xiě)客戶信用調(diào)查表

　4.2.5

　財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核， 提出客戶的信用評(píng)級(jí)， 根據(jù)客戶銷(xiāo)售額度大小，

　確定客戶的信用額度， 上報(bào)總經(jīng)理審批確定客戶的信用等級(jí)和信用額度。

　經(jīng)營(yíng)部負(fù)責(zé)通知客戶的信用等級(jí)和信用額度。

　4.2.6 客戶信用等級(jí)和信用額度實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，

　一般一年進(jìn)行一次， 特殊

　情況下根據(jù)實(shí)際情況隨時(shí)調(diào)整。

　4.2.7 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)控公司應(yīng)收賬款信用管理的執(zhí)行，銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)實(shí)施。

　在貨物銷(xiāo)售的過(guò)程中，要嚴(yán)格控制信用額度，不得超額，特殊情況需報(bào)

　總經(jīng)理審批。

　4.2.8 銷(xiāo)售部在執(zhí)行過(guò)程中要密切注意客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、

　付款情況及其他

　情況，多渠道地掌握客戶資料，分析預(yù)測(cè)客戶的未來(lái)發(fā)展情況及存在的

　償債風(fēng)險(xiǎn)。

　5 應(yīng)收賬款分類(lèi)

　 5.1

　公司應(yīng)收賬款實(shí)行分類(lèi)管理，賬齡時(shí)間的長(zhǎng)短為分類(lèi)的基本標(biāo)準(zhǔn)，

　并結(jié)合客戶經(jīng)營(yíng)情況和還款意愿。

　5.2

　應(yīng)收賬款分為正常應(yīng)收賬款、

　逾期應(yīng)收賬款、 呆滯應(yīng)收賬款和呆賬，

　具體標(biāo)準(zhǔn)如下 :

　5.2.1

　正常應(yīng)收賬款：賬齡在信用期內(nèi)或超過(guò)信用期不足

　20 天。

　5.2.2

　逾期應(yīng)收賬款：賬齡超過(guò)信用期

　20 天且在

　90 天內(nèi)。

　 5

　 5.2.3

　呆滯應(yīng)收賬款：賬齡超過(guò)信用期

　90 天且在

　360 天內(nèi)。

　5.2.4

　呆賬：賬齡超過(guò)信用期

　360 天以上。

　5.3 發(fā)生了以下情況，應(yīng)收賬款可以直接劃入呆賬。

　5.3.1

　債務(wù)人經(jīng)法院宣告破產(chǎn)或進(jìn)入破產(chǎn)程序。

　5.3.2

　債務(wù)人明示拒絕還款。

　5.3.3

　債務(wù)人雖然有還款意愿，但其經(jīng)營(yíng)狀況急劇惡化，從較長(zhǎng)時(shí)期看

　沒(méi)有好轉(zhuǎn)的可能。

　5.3.4

　債務(wù)人遭受了巨大的自然災(zāi)害，短期內(nèi)難以恢復(fù)。

　5.3.5

　其他在公司年度應(yīng)收賬款管理政策中規(guī)定的情況。

　5.4

　財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的分類(lèi)，每月在進(jìn)行賬齡分析的同時(shí)進(jìn)行應(yīng)收

　賬款的分類(lèi)。

　5.5

　銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)收集客戶的經(jīng)營(yíng)信息并及時(shí)通知財(cái)務(wù)部進(jìn)行分類(lèi)調(diào)整。

　5.6

　公司要對(duì)逾期的應(yīng)收賬款和呆滯給予特別關(guān)注，要采取各種方式努

　力清收。

　5.7

　公司要對(duì)呆賬應(yīng)收賬款指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)采取必要的手段清收，年末要

　從公司的整體績(jī)效考核利潤(rùn)指標(biāo)中全額扣除呆賬應(yīng)收賬款，以后實(shí)際收

　回時(shí)計(jì)入當(dāng)年績(jī)效考核利潤(rùn)指標(biāo)里。具體扣除標(biāo)準(zhǔn)要由年度應(yīng)收賬款管

　理政策規(guī)定。

　6 應(yīng)收賬款的催收

　 6.1

　財(cái)務(wù)部每月要對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，根據(jù)賬齡和應(yīng)收賬款的狀

　態(tài)，填寫(xiě)應(yīng)收賬款催款通知書(shū)，總經(jīng)理簽發(fā)后交銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)催收。

　6.2

　財(cái)務(wù)部每季度要組織召開(kāi)由總經(jīng)理主持的應(yīng)收賬款評(píng)審會(huì)，評(píng)價(jià)各

　 6

　 客戶應(yīng)收賬款收回的可能性，確定具體客戶的收賬方針。

　6.3

　基本的營(yíng)收賬款收賬政策根據(jù)應(yīng)收賬款回收可能性確定，可以按以

　下標(biāo)準(zhǔn)把握：

　6.3.1 回收可能性在 90％以上，一般不要打擾客戶，等待客戶主動(dòng)付款。

　6.3.2 回收可能性在 70％－ 90％之間，可以措辭委婉地催收， 盡量取得客

　戶方對(duì)催收應(yīng)收賬款的理解。

　6.3.3 回收可能性在 50％－ 70％之間，應(yīng)頻繁地信件催款、 電話催詢(xún)及人

　員上門(mén)催收

　6.3.4

　回收可能性在 50％以下，應(yīng)措辭嚴(yán)厲，必要時(shí)提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)仲裁

　或提請(qǐng)?jiān)V訟。

　6.4

　負(fù)責(zé)催收應(yīng)收賬款的員工要根據(jù)公司確定的收賬方針對(duì)不同的客戶

　采取不同的手段，無(wú)論是否能夠收回款項(xiàng)，每次必須要求對(duì)方簽收逾期

　催款函，交財(cái)務(wù)部存檔。

　6.5

　負(fù)責(zé)催收應(yīng)收賬款的員工每次催款要填寫(xiě)收款情況報(bào)告表。

　6.6

　催收應(yīng)收賬款發(fā)生的費(fèi)用要列入部門(mén)費(fèi)用管理，

　一般要包括差旅費(fèi)、

　必要的招待費(fèi)、人員工資和訴訟費(fèi)。年初計(jì)劃階段，經(jīng)營(yíng)部要根據(jù)當(dāng)年

　應(yīng)收賬款催收計(jì)劃，制定相應(yīng)的費(fèi)用計(jì)劃，經(jīng)審批后執(zhí)行。

　6.7

　當(dāng)發(fā)生以資產(chǎn)抵付應(yīng)收賬款的情況時(shí)，財(cái)務(wù)部要及時(shí)組織相關(guān)人員

　對(duì)抵債物資進(jìn)行評(píng)估，如果有損失及時(shí)確認(rèn)。抵債物資收回后，如果公

　司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，則交相關(guān)部門(mén)使用，否則，盡快組織拍賣(mài)變現(xiàn)。

　6.7

　發(fā)生以資產(chǎn)抵付應(yīng)收賬款的事件后，

　如果造成了損失， 要落實(shí)到人，

　按各自應(yīng)該收款的額度分?jǐn)倱p失額，然后再乘以賠償比例，具體比例在

　7

　 公司的年度應(yīng)收賬款管理政策中規(guī)定。

　7 應(yīng)收賬款的損失確認(rèn)

　 7.1

　符合下列條件的應(yīng)收賬款可以確認(rèn)損失：

　7.1.1

　債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、 撤銷(xiāo)，其剩余財(cái)產(chǎn)確實(shí)不足

　清償?shù)膽?yīng)收

　賬款

　7.1.2

　債務(wù)人死亡或依法被宣告死亡、 失蹤，其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)

　確實(shí)不足清

　償?shù)膽?yīng)收賬款

　7.1.3

　債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大，以

　其財(cái)產(chǎn) ( 包

　括保險(xiǎn)賠償?shù)?) 確實(shí)無(wú)法清償?shù)膽?yīng)收賬款。

　7.1.4

　債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，經(jīng)法院裁決，確實(shí)無(wú)法清償?shù)膽?yīng)收

　賬款

　7.1.5

　逾期 3 年以上仍未收回的應(yīng)收賬款

　7.1.6

　公司根據(jù)管理的需要設(shè)定的應(yīng)收賬款核銷(xiāo)條件。

　7.2

　確認(rèn)應(yīng)收賬損失的程序

　7.2.1

　應(yīng)收賬款的損失確認(rèn)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)申報(bào)，銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)收集材料，

　經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　7.2.2

　應(yīng)收賬款損失確認(rèn)后，財(cái)務(wù)部要組織召開(kāi)由總經(jīng)理主持的責(zé)任討

　論會(huì)，分析應(yīng)收賬款損失的原因、相關(guān)的責(zé)任人及給予的處罰。

　7.2.3

　財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)其他應(yīng)收賬款核銷(xiāo)后的事務(wù)處理，包括向稅務(wù)局申報(bào)

　應(yīng)收賬款損失。

　7.2.4

　財(cái)務(wù)部向稅務(wù)局申報(bào)損失最遲不得超過(guò)第二年后

　45 日，超過(guò)后稅

　務(wù)局不予核銷(xiāo)，由于稅務(wù)局不核銷(xiāo)給公司造成不能抵扣所得稅的損失，

　8

　 追究財(cái)務(wù)部處罰，如因銷(xiāo)售部不提交相關(guān)材料，追究銷(xiāo)售部責(zé)任。

　7.2.5

　核銷(xiāo)后的應(yīng)收賬款經(jīng)過(guò)公司員工努力又重新收回或部分收回，公

　司應(yīng)該給予相關(guān)人員獎(jiǎng)勵(lì)。

　7.2.6

　本公司壞賬損失采用直接轉(zhuǎn)銷(xiāo)法，實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)，確認(rèn)壞賬損

　失，計(jì)入期間費(fèi)用，同時(shí)注銷(xiāo)該筆應(yīng)收賬款。

　8 應(yīng)收票據(jù)管理

　 8.1

　應(yīng)收票據(jù)包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，公司在收到票據(jù)后，

　要交專(zhuān)人保管。

　8.2

　應(yīng)收票據(jù)在到期前或辦理貼現(xiàn)前，要和公章印鑒分開(kāi)存放，嚴(yán)禁提

　前背書(shū)。

　8.3

　應(yīng)收票據(jù)到期后，財(cái)務(wù)部要及時(shí)到銀行辦理委托收款手續(xù)。

　8.4

　公司資金不足時(shí)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部可以持承兌匯票到銀行辦

　理貼現(xiàn)。

　8.5

　應(yīng)收票據(jù)無(wú)法收現(xiàn)金時(shí)要及時(shí)從應(yīng)收票據(jù)賬戶轉(zhuǎn)到應(yīng)收賬款賬戶。

　8.6

　公司在收到承兌匯票時(shí)，要根據(jù)承兌匯票到期日計(jì)算貼現(xiàn)費(fèi)用，業(yè)

　績(jī)考評(píng)計(jì)算回款時(shí)要扣除貼現(xiàn)費(fèi)用。

　9 附則

　 9.1

　本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　9.2

　本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行，修改時(shí)也必須經(jīng)過(guò)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　9

　 業(yè)務(wù)員客戶情況調(diào)查表

　附表一

　 客戶

　編號(hào)

　 公司

　電

　 郵編

　 地

　話

　 址

　電

　 采購(gòu)部

　郵編

　話

　 公司法人代表

　聯(lián)系方式

　 主

　聯(lián)系方式

　 總經(jīng)理

　 要

　聯(lián)系方式

　 公司主要聯(lián)系人

　 聯(lián)

　聯(lián)系方式

　 采購(gòu)經(jīng)理

　 系

　其他重要關(guān)系人

　聯(lián)系方式

　 人

　聯(lián)系方式

　 營(yíng)業(yè)執(zhí)照號(hào)碼

　注冊(cè)資金

　 項(xiàng)目

　狀態(tài)

　 得分

　權(quán)

　 加重得分

　重

　 公

　客戶經(jīng)營(yíng)規(guī)范性

　較好

　 一般

　較差

　 2%

　 司

　采購(gòu)人員素質(zhì)

　較好

　 一般

　較差

　 1%

　 表

　采購(gòu)人員士氣

　較好

　 一般

　較差

　 1%

　 面

　現(xiàn)

　客戶面臨的經(jīng)營(yíng)環(huán)境

　較好

　 一般

　較差

　 2%

　 象

　公

　客戶內(nèi)部管理制度

　較好

　 一般

　較差

　 2%

　 司

　人員變動(dòng)情況

　較好

　 一般

　較差

　 1%

　 內(nèi)

　客戶工作的計(jì)劃性

　較好

　 一般

　較差

　 2%

　 部

　管

　客戶財(cái)務(wù)管理和信用管理

　較好

　 一般

　較差

　 4%

　 理

　設(shè)

　客戶設(shè)備先進(jìn)性

　較強(qiáng)

　 一般

　較差

　 2%

　 備

　客戶的市場(chǎng)前景

　擴(kuò)大

　 保持現(xiàn)狀

　下降

　 1%

　 市

　客戶業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)

　擴(kuò)大

　 保持現(xiàn)狀

　下降

　 1%

　 場(chǎng)

　客戶經(jīng)營(yíng)活動(dòng)市場(chǎng)范圍

　全球

　 全國(guó)

　地區(qū)

　 2%

　 市

　客戶在行業(yè)內(nèi)規(guī)模

　大型

　 中型

　小型

　 3%

　 場(chǎng)

　客戶競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況

　少有對(duì)手

　 有個(gè)別強(qiáng)有力對(duì)手

　眾多對(duì)手

　 1%

　 競(jìng)

　客戶市場(chǎng)地位

　市場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)者

　 市場(chǎng)跟隨者

　市場(chǎng)挑戰(zhàn)者

　 2%

　 爭(zhēng)

　客戶在其行業(yè)內(nèi)的名氣

　較高

　 一般

　較小

　 1%

　 力

　 經(jīng)

　決策者的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

　較強(qiáng)

　 一般

　較差

　 1%

　 營(yíng)

　決策者投資方式

　平穩(wěn)

　 保守

　激進(jìn)

　 2%

　 管

　客戶投資項(xiàng)目

　長(zhǎng)期

　 短期

　即期

　 3%

　 理

　客戶領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格

　民主

　 專(zhuān)制

　自由放任

　 4%

　 發(fā)

　客戶業(yè)務(wù)發(fā)展前景

　發(fā)展

　 保持

　衰退

　 1%

　 展

　國(guó)家宏觀政策的支持

　大力支持

　 不明確

　限制

　 2%

　 前

　客戶與我方發(fā)展前景

　發(fā)展

　 保持

　衰退

　 4%

　 景

　 此交易產(chǎn)生的利潤(rùn)

　超過(guò)平均利潤(rùn)

　平均利潤(rùn)

　平均利潤(rùn)以下

　 10%

　 交貨時(shí)間是否滿足客戶的要求

　能滿足

　 有困難

　很困難

　 5%

　 質(zhì)量是否滿足客戶的要求

　能滿足

　 有困難

　很困難

　 5%

　 本交易對(duì)本企業(yè)的影響

　重要

　 一般

　無(wú)足輕重

　 8%

　 本交易對(duì)本企業(yè)市場(chǎng)戰(zhàn)略的影

　重要

　 一般

　無(wú)足輕重

　 6%

　 響

　客戶提供的債權(quán)保障

　現(xiàn)金或擔(dān)保抵押

　貨到付款

　賒銷(xiāo)

　 5%

　 該客戶能否被其他客戶替代

　不可替代

　 一般

　全可以被替代

　 6%

　 客戶對(duì)商業(yè)債務(wù)的付款情況

　按時(shí)

　 有時(shí)拖欠

　經(jīng)常性拖欠

　 5%

　 客戶對(duì)銀行貸款償還情況

　按時(shí)全部?jī)斂?/p>

　部分按時(shí)償還

　基本無(wú)法償還

　 5%

　合計(jì)得分

　填表說(shuō)明：表內(nèi)打分項(xiàng)分四種情況，第一種情況分值在

　100－ 80 之間， 90 為中值

　第二種情況分值在

　60－ 80 之間， 70 為中值

　 第三種情況分值在

　40－ 60 之間， 50 為中值

　 第四種情款為不知道，直接打分為

　60

　 公司內(nèi)部了解客戶的其他人（總經(jīng)理、副總、銷(xiāo)售部經(jīng)理等）如也可以利用此表打分，

　 每人打分后，可以計(jì)算算術(shù)平均數(shù)或加權(quán)平均數(shù)（權(quán)重將來(lái)根據(jù)具體情況定）

　 10

　 附表二：

　客戶咨詢(xún)?cè)u(píng)價(jià)函

　尊敬的 xx 公司 xx 先生：

　我公司與我們的客戶 xx 公司有業(yè)務(wù)往來(lái)， 該企業(yè)為證明其良好的信用狀況，推薦我們向貴公司和您咨詢(xún)， 如果您能夠提供我們需要的更多信息，我們將不勝感謝。貴公司和您提供的信息將被嚴(yán)格審查和保密。如果貴公司也有類(lèi)似的要求，我們將十分樂(lè)意提供。請(qǐng)回答以下問(wèn)題：

　 1、客戶名稱(chēng)、地址是否

　準(zhǔn)確

　準(zhǔn)確

　不準(zhǔn)確

　2、貴公司和該公司業(yè)務(wù)時(shí)間多長(zhǎng)

　半年內(nèi)

　一年內(nèi)

　兩年內(nèi)

　兩年以上

　 3、貴公司目前給該公司的信用額度是多少

　一萬(wàn)元以下

　5 萬(wàn)元以下

　10 萬(wàn)元以下

　10

　 萬(wàn)元以上

　 4、貴公司給予的信用期限是多長(zhǎng)

　30

　天內(nèi) 60

　天內(nèi) 90

　天內(nèi) 90 天以上

　 5、該企業(yè)的付款是否及時(shí)

　絕對(duì)及時(shí)

　很少拖欠

　拖欠 經(jīng)常拖欠

　 6、除了業(yè)務(wù)往來(lái)關(guān)系，貴公司是否有其他人員、財(cái)

　沒(méi)有關(guān)系

　有關(guān)系

　務(wù)、管理等方面的關(guān)系

　7、在過(guò)去

　9 個(gè)月內(nèi)，貴公司是否曾經(jīng)停止向該企

　是

　否

　 業(yè)發(fā)貨或采取措施追收逾期帳款

　以上調(diào)查得到被調(diào)查企業(yè)的認(rèn)可， 請(qǐng)于 年 月 日反饋給我公司， 對(duì)此我

　公司再次表示對(duì)貴公司和您個(gè)人表示感謝。

　湖南 ** 化工科技有限公司

　年 月 日

　使用說(shuō)明：

　第一題

　準(zhǔn)確 100 分 不準(zhǔn)確

　0 分權(quán)重 10％

　第二題

　辦年內(nèi)

　25

　分 一年內(nèi) 50

　分 兩年內(nèi) 75

　分 兩年以上

　100

　分 權(quán)重 10%

　第三題

　一萬(wàn)元以下

　25

　分

　5

　萬(wàn)元以下

　50

　分 10

　萬(wàn)元以下

　75

　分 10

　萬(wàn)元以上 100 分

　權(quán)重 20 ％

　第四題 30

　天以?xún)?nèi)

　25

　分

　60

　天以?xún)?nèi)

　50

　分 90

　天以?xún)?nèi) 75 分 90

　天以上 100 分 權(quán)重 20 ％

　第五題

　絕對(duì)及時(shí)

　100

　分 很少拖欠

　72

　分 拖欠 52 分 經(jīng)常拖欠

　22 分權(quán)重 20 ％

　第六題

　沒(méi)有關(guān)系

　100

　分有關(guān)系 0

　分權(quán)重 12％

　第七題 是 0 分否 100

　分權(quán)重 12

�。�

　根據(jù)每一個(gè)調(diào)查對(duì)象計(jì)算客戶的調(diào)查結(jié)果加權(quán)得分，然后把不同調(diào)查對(duì)象所計(jì)算的得分求算術(shù)平均數(shù)，所得到的分值參與信用等級(jí)評(píng)定。

　11

　附件 3

　 公司內(nèi)部客戶交易記錄表

　 截至：

　年

　月

　日

　帳 號(hào)

　日期

　債

　務(wù)

　應(yīng)收帳款帳齡分布

　評(píng) 價(jià)

　名稱(chēng)

　總額

　信

　用

　1-30

　31-60

　61-90

　90+

　得分

　期內(nèi)

　 XX

　A

　 B

　C

　D

　E

　F

　G

　J

　公司

　01 年 5 月

　1649

　1649

　0

　0

　0

　0

　01

　年 6 月

　3459

　1810

　1649

　0

　0

　0

　01

　年 7 月

　5264

　1805

　1810

　1649

　0

　0

　01

　年 8 月

　5160

　1545

　1805

　1810

　0

　0

　01

　年 9 月

　5267

　1917

　1545

　1805

　0

　0

　01

　年 10 月

　4196

　1816

　1917

　463

　0

　0

　最后得分

　 使用說(shuō)明：債務(wù)總額是客戶在該月底累計(jì)欠款總額，

　 應(yīng)收帳款帳齡是分布是累計(jì)欠款總額的帳齡分布

　每個(gè)客戶選最近的

　 6 個(gè)月的交易記錄，計(jì)算每個(gè)月的得分

　 最后得分是六個(gè)月得分的算術(shù)平均數(shù)

　 評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)：基準(zhǔn)分

　 100

　應(yīng)收帳款全部在信用期內(nèi)不扣分分

　逾期天數(shù)在

　1－ 30 內(nèi)，扣除

　20× D/B

　 逾期天數(shù)在

　31－ 60 內(nèi)，扣除

　20× D/B+40 ×E/B

　逾期天數(shù)在

　61－ 90 內(nèi)，扣除

　20× D/B+40 ×E/B+60 × F/B

　 逾期天數(shù)在

　90 天以上，扣除

　20× D/B+40 ×E/B+60 × F/B+80 ×G/B

　 12

　附表 4

　 客戶財(cái)務(wù)報(bào)表評(píng)價(jià)得分表

　 指標(biāo)

　上兩年

　上一年

　當(dāng)年

　指標(biāo)值

　得分

　權(quán)重

　加權(quán)

　 得分

　 流動(dòng)比率（流動(dòng)資產(chǎn)

　/流動(dòng)負(fù)債）

　 速動(dòng)比率 [（流動(dòng)資產(chǎn)

　-存貨）

　/流動(dòng)

　 負(fù)債]

　0.

　 資產(chǎn)負(fù)債率（總負(fù)債

　/總資產(chǎn)）

　 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率（主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)

　/

　 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）

　 總資產(chǎn)利潤(rùn)率（凈利潤(rùn)

　/總資產(chǎn)）

　 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率 （經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金

　 凈流量 /流動(dòng)負(fù)債）

　 使用說(shuō)明：計(jì)算客戶三年的指標(biāo)值，然后計(jì)算三年指標(biāo)值的加權(quán)平均值，填入指標(biāo)值

　 一欄，

　 權(quán)重分布

　上兩年

　25％

　上一年

　22％

　當(dāng)年

　50％

　流動(dòng)比率得分計(jì)算

　1

　00 ×（指標(biāo)值

　- 不允許值）

　/ （滿意值 值）

　12％

　 22％

　 12％

　 10％

　 10％

　 30%

　 -不允許

　 速動(dòng)比率得分計(jì)算

　1 00×（指標(biāo)值

　-不允許值）

　/（滿意值

　-不允許

　 值）

　 資產(chǎn)負(fù)債率得分計(jì)算

　1 00×（指標(biāo)值

　-不允許值）

　/（滿意值

　-不允許

　 值）

　 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率得分計(jì)算

　1 00×（指標(biāo)值 -不允許值）

　/（滿意值 -不允許 值）

　 總資產(chǎn)利潤(rùn)率得分計(jì)算

　1 00×（指標(biāo)值 -不允許值）

　/（滿意值 -不允許 值）

　 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率得分計(jì)算

　1 00×（指標(biāo)值 -不允許值）

　/（滿意值 -不允許 值）

　 不允許值和滿意值根據(jù)公司面臨的具體經(jīng)營(yíng)環(huán)境情況預(yù)先設(shè)定

　 最高分為

　100 分，超過(guò) 100 分的按

　 100 分計(jì)算。

　13

　附表 5

　 信用等級(jí)評(píng)定表

　業(yè)務(wù) 員調(diào)查得

　外部咨詢(xún)得分

　內(nèi)部 交易記錄

　財(cái)務(wù) 報(bào)表分析

　信

　用

　預(yù)

　計(jì)

　信

　用

　分

　 得分

　 得分

　 等級(jí)

　 銷(xiāo)

　售

　額 度

　總 額

　 權(quán)重

　分值

　權(quán)重

　分值

　權(quán)重

　分值

　權(quán)重

　分值

　 30%

　 10%

　 20％

　 40%

　得分

　 得分

　 得分

　 得分

　 總得分

　 使用說(shuō)明：公司信用等級(jí)分類(lèi)

�。�

　A

　B

　C

　D

　信用等級(jí)

　A

　得分

　92

　分以上

　信用等級(jí)

　B

　得分

　70

　分－90 分

　信用等級(jí)

　C

　得分

　60

　分－70 分

　信用等級(jí)

　D

　得分

　60 分以下

　新客戶沒(méi)有內(nèi)部交易記錄，分值取外部咨詢(xún)得分

　 沒(méi)有財(cái)務(wù)報(bào)表的取

　60 分

　信用額度計(jì)算表

　 信用等級(jí)

　A

　B

　C

　D

　范圍

　 500 萬(wàn)元以下

　500－ 1000 萬(wàn)

　 元

　 1000 萬(wàn)元以上

　 使用說(shuō)明：根據(jù)信用等級(jí)和銷(xiāo)售總額結(jié)合公司內(nèi)部的資金供求狀況決定給予客戶的信

　 用額度

　14

　附表 6

　 客戶信用限度核定審批表

　客戶編號(hào)

　 客戶名稱(chēng)

　 地

　址

　 負(fù) 責(zé) 人

　原信用額度

　新申請(qǐng)信用額度

　簽章 及日

　信用額度審核或?qū)徟�意�?jiàn)

　期

　業(yè)務(wù)員

　 銷(xiāo)售部經(jīng)理

　財(cái)務(wù)部經(jīng)理

　總經(jīng)理

　 生效日期

　使用說(shuō)明：此表為內(nèi)部審批使用，在完成了客戶信用等級(jí)評(píng)定和信用額度計(jì)算后，經(jīng)過(guò)會(huì)議討論，決定授予客戶信用額度，會(huì)后，業(yè)務(wù)員要填寫(xiě)此表，相關(guān)人簽字同意后，才可以正式給予客戶信用額度。

　 為日后分清責(zé)任，此表一式兩份，財(cái)務(wù)部、經(jīng)營(yíng)部各一份存檔。

　 15

　附表 7

　 信用審核書(shū)（核準(zhǔn)）

　尊敬的

　XX 公司

　 XX 小姐 /先生：

　我們很榮幸地通知您，貴公司 X 年 X 月 X 日的信用申請(qǐng)，我們已經(jīng)審核。我們批準(zhǔn)給予貴公司的信用總額度為 XXX 元人民幣（以前給予的信用額度自動(dòng)取消）

　，可循環(huán)使用，信用期

　 限為開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)貨后的

　天。

　 如有任何問(wèn)題，歡迎隨時(shí)打電話與我公司財(cái)務(wù)部聯(lián)系，

　 電話：

　XXXXXXX

　，

　 傳真：

　XXXXXXX

　 Email ：

　XXXX@XXXXXXX.com

　 真誠(chéng)希望與貴公司保持長(zhǎng)期的合作關(guān)系。

　 XXX 財(cái)務(wù)經(jīng)理 XX 公司財(cái)務(wù)部

　信用審核書(shū)（未核準(zhǔn)）

　尊敬的

　XX 公司

　 XX 小姐 /先生：

　貴公司 X 年 X 月 X 日的信用申請(qǐng)，我們已經(jīng)審核。但是，我們非常遺憾和抱歉，我們暫時(shí)無(wú)法給予貴公司新的信用額度。我們建議我們的業(yè)務(wù)部門(mén)與貴公司從事現(xiàn)款業(yè)務(wù)，待幾筆業(yè)務(wù)后再重新審核貴公司申請(qǐng)的額度。

　 如有任何問(wèn)題，歡迎隨時(shí)打電話與我公司財(cái)務(wù)部聯(lián)系，

　 電話：

　XXXXXXX

　，

　 傳真：

　XXXXXXX

　 Email ：

　XXXX@XXXXXXX.com

　 真誠(chéng)希望與貴公司保持長(zhǎng)期的合作關(guān)系。

　 XXX 財(cái)務(wù)經(jīng)理 XX 公司財(cái)務(wù)部

　16

　附表 8

　 收款情況報(bào)告表

　 客戶名稱(chēng)

　信用等級(jí)

　 收款情況

　 1、 收款金額

　 預(yù)定收款金額

　元

　 實(shí)際收款金額

　元

　 差

　額

　元

　 2、 延遲付款日數(shù)

　 約定付款日期

　 實(shí)際收款日期

　 遲延日數(shù)

　天

　 3、付款方式上的差異

　 合同規(guī)定

　現(xiàn)金

　%

　票據(jù)

�。�

　實(shí)際收到

　現(xiàn)金

　%

　票據(jù)

　％

　差距

　現(xiàn)金

　%

　票據(jù)

�。�

　有關(guān)該公司的輿論傳言

　 1、 未曾聽(tīng)說(shuō)

　 2、 聽(tīng)到的內(nèi)容

　 總經(jīng)理的決策指示：

　 1 、終止業(yè)務(wù)往來(lái)

　止往來(lái)

　每月業(yè)務(wù)往

　每年業(yè)務(wù)往

　 來(lái)金額

　來(lái)金額

　 收款不順利的原因

　 1、 對(duì)方資金周轉(zhuǎn)不靈

　 2、 對(duì)方惡意拖欠

　 3、 對(duì)方未收到帳單

　 4、 對(duì)方未收到對(duì)方項(xiàng)目部工程量結(jié)算書(shū)

　 5、 對(duì)方的甲方拖欠資金

　 6、 我方和對(duì)方人員關(guān)系協(xié)調(diào)不好

　 7、 其他

�。� 1）立刻終止

�。�2）暫停往來(lái)

�。� 3）伺機(jī)停

　 2、繼續(xù)業(yè)務(wù)往來(lái)

�。� 1）限制每月的賒欠金額

　 (2) 改善收款條件后繼續(xù)往來(lái)

�。� 3）維持現(xiàn)狀，繼續(xù)催收

　3、其他

　17

　附表 9

　 應(yīng)收帳款可回收性分析表

　 客戶名稱(chēng)

　金額

　帳齡

　比重

　可回收性

　判斷的基本因

　 素

　合計(jì)

　 應(yīng)收帳款可回收性判斷因素一覽表

　客戶名稱(chēng)

　 分析日期

　年

　月

　日

　 判斷因素

　回收可能性

　權(quán)重

　 客戶發(fā)展前景

　 20％

　 客戶資金狀況

　 20%

　 客戶和公司繼續(xù)合作的意愿

　 20%

　 關(guān)鍵人物的個(gè)人個(gè)性

　 20%

　 其他

　20%

　 總體回收可能性

　 100％

　使用說(shuō)明：判斷因素可以根據(jù)實(shí)際情況添加或減少，主要看有利于判斷結(jié)果的可靠性。

　 權(quán)重分配也是要基于那個(gè)因素對(duì)回款最關(guān)鍵

　 總體回收可能性用來(lái)決定下一步催收應(yīng)收帳款的力度和措施

　 判斷的基本因素選最重要的一個(gè)就可以了。

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