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　 縣政府投資項目財務(wù)管理辦法

　 第一章

　總則

　第一條 為規(guī)范政府投資項目的財務(wù)監(jiān)管，有效發(fā)揮政府投資項目資金使用效益，確保資金的使用安全，根據(jù)國家、省、市有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，結(jié)合我縣實際，特制定本管理辦法。

　第二條 本辦法所稱政府投資項目財務(wù)管理是指使用財政預(yù)算資金、債券資金及其他財政性資金所進行的固定資產(chǎn)投資建設(shè)項目的財務(wù)管理。

　第三條 政府投資項目財務(wù)管理基本任務(wù)：

　（一）貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、行政法規(guī)、方針政策； （二）依法、合理、及時籌集、使用建設(shè)資金； （三）編制政府投資項目資金的年度預(yù)算及年度預(yù)算的執(zhí)行、控制、監(jiān)督和考核工作，嚴(yán)格控制建設(shè)成本，減少資金損失和浪費，提高投資效益； （四）嚴(yán)格按照國家的法律、法規(guī)、規(guī)章和造價管理有關(guān)規(guī)定，審核工程項目的預(yù)算、結(jié)算和辦理竣工財務(wù)決算。

　第四條 各相關(guān)管理部門應(yīng)按照職能分工，依法依規(guī)加強對政府投資項目財務(wù)的管理和監(jiān)督。

�。ㄒ唬┴斦�部門是主管政府投資項目財務(wù)管理的職能部門，對項目的財務(wù)活動實施財政財務(wù)管理和監(jiān)督。

　 - 2 - （二）建設(shè)單位是政府投資項目財務(wù)核算部門，負責(zé)項目財務(wù)管理和會計核算，嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)財務(wù)管理和會計制度，協(xié)助預(yù)算部門編制當(dāng)年項目的資金預(yù)算。

　（三）預(yù)算單位是政府投資項目資金預(yù)算部門，負責(zé)編制當(dāng)年項目的資金預(yù)算，參與項目資金監(jiān)管和辦理資金支付，協(xié)助建設(shè)單位做好項目會計核算基礎(chǔ)工作。

　（四）審計部門依法對政府投資項目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算進行審計監(jiān)督，對列入審計項目計劃的政府投資項目，依法依規(guī)在法定職責(zé)范圍內(nèi)實施審計（調(diào)查）或跟蹤審計。

�。ㄎ澹┱�府造價管理部門對政府投資項目的工程預(yù)、結(jié)算實行監(jiān)督檢查。

　第五條 涉及政府投資項目的審批、招投標(biāo)、變更、責(zé)任追究等按《政府投資條例》和《××市政府投資項目管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。

　第六條 執(zhí)行《××省網(wǎng)上中介服務(wù)超市管理暫行辦法》和《××市中介超市管理暫行辦法》等相關(guān)規(guī)定選取中介服務(wù)公司�？h財政部門憑項目合同和中標(biāo)通知書（中選確認書）支付中介服務(wù)費或撥付所需經(jīng)費由項目業(yè)主單位自行支付。

　第七條

　建設(shè)單位要嚴(yán)格按照《中華人民共和國檔案法》及省、市有關(guān)規(guī)定做好建設(shè)項目檔案管理。

　 第二章

　項目前期管理

　 - 3 - 第八條 政府投資項目立項，必須按照《政府投資條例》和《××市市級政府投資項目管理辦法》及相關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定進行。堅持建設(shè)規(guī)模與財政的承受能力相適應(yīng)，概算控制預(yù)算，預(yù)算控制決算的原則。

　經(jīng)投資主管部門或者其他有關(guān)部門核定的投資概算是控制政府投資項目總投資的依據(jù)，建設(shè)投資項目原則上不得超過經(jīng)核定的投資概算，項目建設(shè)初步設(shè)計概算必須涵蓋相關(guān)工程建設(shè)、技術(shù)咨詢服務(wù)、管理費用（包括土地使用費用）及依據(jù)有關(guān)規(guī)定確定的備用金等前期費用,未列入概算的不得安排和撥付資金。

　第九條 施工圖未經(jīng)審查或經(jīng)審查不合格，以及未經(jīng)預(yù)算審查核定的工程，不得進行工程施工招標(biāo)和簽訂施工合同，項目建設(shè)單位在與中標(biāo)企業(yè)簽訂建設(shè)施工合同后須將合同原件（一份）送財政局備案，財政部門按政府投資項目資金管理相關(guān)規(guī)定核撥工程款。

　第十條 建設(shè)單位在簽訂施工合同時，要通過合同（或補充合同）約定施工企業(yè)依法及時足額繳納稅款及相應(yīng)的違約責(zé)任；在對外�。ㄊ校┦┕�單位支付工程款時，要重點關(guān)注外�。ㄊ校┦┕て髽I(yè)是否及時足額在項目所在地預(yù)繳稅款，發(fā)現(xiàn)問題及時向同級稅務(wù)部門反映，并按合同約定追究違約責(zé)任；力爭通過合同約定方式由中標(biāo)方按國家稅務(wù)總局公告2017 年第 11 號第二點的規(guī)定，由中標(biāo)方在項目所在地成立子公司（或分公司）并以內(nèi)部授權(quán)或者三方協(xié)議等方式，由

　 - 4 - 子公司（或分公司）在項目所在地繳納增值稅并向發(fā)包方開具增值稅發(fā)票。

　第十一條

　申請國家資金的建設(shè)項目，如需地方政府配套資金的，由發(fā)改部門會同縣財政部門報縣政府審批，經(jīng)縣政府批準(zhǔn)后，再由發(fā)改部門按規(guī)定程序申請國家資金。不需地方政府配套資金的項目，由發(fā)改部門直接按規(guī)定的程序申請國家資金。

　第十二條 按規(guī)定需派駐財務(wù)總監(jiān)的，財務(wù)總監(jiān)對建設(shè)項目實行檢查監(jiān)督。

　 第三章

　 項目資金預(yù)算、使用管理

　 第十三條 未經(jīng)立項的或未列入政府投資年度計劃的投資項目原則上不安排資金，對重點項目，確有必要可適當(dāng)安排前期經(jīng)費。

　建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)項目批準(zhǔn)的規(guī)模及項目建設(shè)工期按照年度預(yù)算編制時間要求，將下年度項目建設(shè)資金預(yù)算報預(yù)算單位，預(yù)算單位應(yīng)審核后編入本單位部門預(yù)算報財政部門，財政部門根據(jù)各預(yù)算單位編制的部門預(yù)算，結(jié)合財力情況，匯總編制下年度本級預(yù)算草案報縣人大代會批準(zhǔn)后實施。

　年度政府投資項目計劃優(yōu)先保障 完工和續(xù)建項目的資金需求，投資項目計劃一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，未經(jīng)法定程序批準(zhǔn)，任何單位和個人不得擅自變更。

　 - 5 - 第十四條

　簡化政府投資項目資金支付審核流程，擴大授權(quán)支付范圍。單項投資建安工程費金額 20 萬元以下的，由項目建設(shè)單位通過授權(quán)支付方式審核和撥付工程款和相關(guān)費用，建設(shè)單位作為第一責(zé)任人，必須嚴(yán)格把關(guān)按規(guī)定審核和撥付建設(shè)資金，縣財政部門事后抽查。單項投資建安工程費金額 20 萬元以上（含 20 萬元）的，由縣財政核撥；申請政府投資項目建設(shè)資金，由項目中標(biāo)單位（或?qū)嵤﹩挝唬┨岢錾暾垼��?jīng)監(jiān)理部門、建設(shè)單位、主管部門、財務(wù)總監(jiān)（有駐派）審核后送財政部門審定，按照規(guī)定流程辦理資金支付。

　第十五條

　政府投資項目申請財政性基本建設(shè)資金，應(yīng)當(dāng)提交下列材料：

　（一）××縣財政性資金投資基建項目工程撥款審核意見表（一式三份）； （二）項目建設(shè)批準(zhǔn)文件及資金文件（包括追加工程造價的批準(zhǔn)文件或縣政府常務(wù)會議紀(jì)要）； （三）中標(biāo)通知書（中選確認書）； （四）項目建設(shè)施工合同及其他服務(wù)合同； （五）財政部門對工程項目的預(yù)算、標(biāo)底造價審定書、工程結(jié)算定案書； （六）工程進度匯總表（加蓋施工單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位章）； （七）工程竣工驗收表及竣工驗收報告； （八）項目稅務(wù)機關(guān)繳交稅票據(jù)（復(fù)印件）。

　 - 6 - 第十六條 政府投資項目工程前期費用、待攤費用服務(wù)范圍與選取方式按照《××市中介超市管理暫行辦法》施行。項目的咨詢、服務(wù)類、管理費用，參照國家和相關(guān)部門的收費標(biāo)準(zhǔn)為計費參考基數(shù)并結(jié)合我縣的經(jīng)濟發(fā)展和物價水平下浮計取。如有另外明確規(guī)定的，按其規(guī)定執(zhí)行。

　工程價款及各項待攤費用支付比例如下：

�。ㄒ唬┕こ虄r款的支付 ⒈工程預(yù)付款，預(yù)付款支付比例不超過 15％。重大工程項目，按工程年度計劃結(jié)合現(xiàn)場實際施工情況分批次預(yù)付。如遇特急工程（搶險、救災(zāi)等）預(yù)付款支付比例不超過 30％。預(yù)付的工程款必須在合同中約定抵扣方式，合同中約定在申請支付第一筆工程進度款時開始按工程進度相對應(yīng)的比例進行抵扣。凡是沒有簽訂合同或不具備實質(zhì)施工條件的工程，不得預(yù)付工程款，財務(wù)管理部門有權(quán)限據(jù)客觀存在的施工前期準(zhǔn)備情況合理降低預(yù)付款比例，施工單位不得以預(yù)付款為名轉(zhuǎn)移資金。

　2.合同價款內(nèi)工程進度款的支付 工程項目竣工（完工）驗收前，工程進度款支付比例不超過 80％（除行業(yè)另有規(guī)定外）；工程竣工（完工）驗收合格后，工程進度款支付比例不超過 90％；工程項目結(jié)算審核完成后，工程進度款支付比例不超過結(jié)算價款 97％；工程竣工驗收合格后預(yù)留結(jié)算價款 3%為質(zhì)量保證金。質(zhì)量保證金保留期限為一年（除行業(yè)另有規(guī)定外），在合同約定的質(zhì)量保

　 - 7 - 證金預(yù)留時限內(nèi)，施工單位未按合同約定履行屬于自身責(zé)任的工程缺陷修復(fù)義務(wù)的，發(fā)包人有權(quán)直接從預(yù)留的工程質(zhì)量保證金中扣除用于缺陷修復(fù)的各項支出，在合同約定的缺陷責(zé)任期終止后，剩余的工程質(zhì)量保證金一次性返還給施工單位。

　⒊合同價款外工程進度款的支付 在總投資概算額度內(nèi)，且工程預(yù)算經(jīng)縣財政部門審定的，工程進度款按合同價款內(nèi)的辦法執(zhí)行。超出批準(zhǔn)總投資概算額部分，報縣政府批準(zhǔn)同意且工程預(yù)算經(jīng)縣財政部門審定的，按合同價款內(nèi)辦法執(zhí)行，工程預(yù)算未經(jīng)財政部門審定的，支付比例不超過 50％。超出批準(zhǔn)總投資概算額的部分，未經(jīng)縣政府批準(zhǔn)同意的，不得支付工程款。

�。ǘ�）項目的前期費用、待攤費的管理 財政部門按基本建設(shè)管理相關(guān)規(guī)定核撥各項費用。

　1.工程勘察、設(shè)計費，預(yù)付款支付比例不超過 20％，工程竣工（完工）驗收合格前支付比例不超過 90％（行業(yè)另有規(guī)定除外），余款在工程竣工（完工）驗收合格后支付。

　2.工程監(jiān)理費用支付比例根據(jù)項目投資完成情況，按比例支付且預(yù)付款支付比例不超過 20％，工程竣工（完工）驗收合格支付比例不超過 80％（行業(yè)另有規(guī)定除外），工程竣工（完工）驗收合格后支付比例不超過 95％，余款在質(zhì)保期滿后支付。

　3.工程其他費用，包括各類咨詢、評估、檢測等項目報

　 - 8 - 告完成后不再提供后續(xù)服務(wù)的，報告完成后可全額支付，需提供后續(xù)服務(wù)的，根據(jù)后續(xù)服務(wù)的要求確定費用的支付比例，工程竣工（完工）驗收合格前，支付比例不超過 90％，余款工程竣工（完工）驗收合格或約定服務(wù)期滿后支付。

�。ㄈ�）政府投資項目原則上不列支建設(shè)單位管理費 如項目遠離市區(qū)，需聘請專業(yè)人員管理等情況的，按行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定建設(shè)單位管理費用使用范疇列支，建設(shè)單位需編制建設(shè)單位管理費的預(yù)算和用款計劃，報縣政府批準(zhǔn)同意后由財政部門核撥，建設(shè)單位管理費需嚴(yán)格按規(guī)定開支，嚴(yán)禁挪用和改變資金用途。

�。ㄋ模┙ㄔO(shè)領(lǐng)域工人工資的支付管理 各職能單位需要求建設(shè)單位必須嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)領(lǐng)域工人工資支付的相關(guān)管理辦法和規(guī)定，建設(shè)單位編制發(fā)布的建設(shè)項目招標(biāo)文件應(yīng)當(dāng)明確要求施工企業(yè)設(shè)立工資專戶。施工合同或協(xié)議中應(yīng)對施工總承包企業(yè)設(shè)立的工資專戶、工程進度款中工人工資款的比例、工資款撥付的期限作出明確約定，且確保足額支付應(yīng)付的工人工資。工人工資支付實行分賬管理。

　（五）征收補償資金的管理 根據(jù)政府批準(zhǔn)的預(yù)算，由財政部門將資金撥付到相關(guān)部門，相關(guān)部門再支付至被征收人。相關(guān)部門對資金實行專戶、專項管理。預(yù)撥付征地補償及附著物補償按實結(jié)算，結(jié)余部分資金繳回國庫賬戶。

　 - 9 - （六）政府采購項目的支付比例按政府采購管理規(guī)定執(zhí)行。

　第十七條 實行政府和社會資本合作（PPP）模式建設(shè)項目的回購，由社會資本方提出申請，經(jīng)建設(shè)單位核實并出具意見后報縣政府批準(zhǔn)同意后，由財政部門安排資金按本辦法的有關(guān)規(guī)定和合同約定程序回購。

　第四章

　項目工程概、預(yù)、結(jié)算編制、審核和執(zhí)行

　 第十八條 政府投資項目概算的審核由政府規(guī)定的相關(guān)部門負責(zé)。

　第十九條 政府投資建安工程費單項投資 20 萬元以上（含 20 萬元）的項目預(yù)、結(jié)算審核由財政部門負責(zé)，項目完成設(shè)計后，建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)設(shè)計方案和施工圖及時做好概算、預(yù)算編制，向縣財政部門提交概算審核批文、施工圖預(yù)算及其他相關(guān)文件申請項目預(yù)算審核。

　第二十條 政府投資建安工程費單項投資 20 萬元以下（不含 20 萬元）的項目，由建設(shè)單位按規(guī)定委托有相應(yīng)資質(zhì)的造價咨詢機構(gòu)進行預(yù)算編制（具有相應(yīng)專業(yè)技術(shù)資質(zhì)人員的部門可自行編制）及預(yù)、結(jié)算審核，并按相關(guān)程序辦理政府采購手續(xù)，縣財政部門事后抽查。

　第二十一條 建設(shè)單位要嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)財政部門或第三方審查核定的工程預(yù)算，不得擅自擴大或調(diào)整預(yù)算，不得擅自增加未納入工程預(yù)算的其他工程項目，不得提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，

　 - 10 - 確需調(diào)整預(yù)算、增加工程項目和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按照有關(guān)法律法規(guī)和參照《政府投資條例》和《××市市級政府投資項目管理辦法》的有關(guān)規(guī)定辦理。

　第二十二條 實行政府和社會資本合作（PPP）模式建設(shè)的概、預(yù)、結(jié)算按本章的規(guī)定執(zhí)行。

　第五章

　項目會計制度與財務(wù)核算

　 第二十三條 建設(shè)單位必須執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《政府投資條例》、《財政部基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》、《國有建設(shè)單位財務(wù)制度和會計制度》以及國家關(guān)于基本建設(shè)投資的有關(guān)政策法規(guī)，嚴(yán)格按規(guī)定進行財務(wù)核算。

　第二十四條 建設(shè)單位應(yīng)按照國有建設(shè)單位會計核算辦法，建立會計賬簿，做好會計憑證及賬簿的記錄，完整、明晰、及時、準(zhǔn)確地反映建設(shè)項目的財務(wù)活動，并按財政部門的要求報送建設(shè)項目的會計報表及有關(guān)信息資料。

　第二十五條 建設(shè)單位應(yīng)指定專人負責(zé)建設(shè)項目的財務(wù)管理和會計核算。大中型建設(shè)項目如需設(shè)立專門管理機構(gòu)及配備專職財務(wù)人員的，須報請縣政府審批。

　第二十六條 建設(shè)單位發(fā)生分項工程報廢的，必須經(jīng)有關(guān)部門鑒定，按規(guī)定分清造成工程報廢各方所承擔(dān)的責(zé)任，

　 - 11 - 并按規(guī)定程序報批。經(jīng)批準(zhǔn)報廢的分項工程凈損失，作待核銷處理，項目完工（或取消）后沖銷相應(yīng)的資金。

　第二十七條 政府投資項目發(fā)生的城市綠化、項目報廢、水土保持、江河清障、航道清淤、取消項目可行性研究等不能形成資產(chǎn)部分的投資，作待核銷處理，在項目完工（或取消）并報財政部門批準(zhǔn)后，沖銷相應(yīng)的資金。

　第二十八條 政府投資項目隸屬關(guān)系發(fā)生變化時，建設(shè)單位應(yīng)及時進行財務(wù)關(guān)系的劃轉(zhuǎn)，做好各項資產(chǎn)和債權(quán)、債務(wù)清理交接工作，包括各項資金來源、已交付使用資產(chǎn)、在建工程、結(jié)余資金、各項債權(quán)和債務(wù)等，由劃轉(zhuǎn)雙方報財政部門審查同意后，辦理財務(wù)劃轉(zhuǎn)手續(xù)。

　第二十九條 特許建設(shè)項目依照《中華人民共和國會計法》的相關(guān)規(guī)定進行財務(wù)會計核算。

　第六章

　建設(shè)項目竣工財務(wù)決算與資產(chǎn)移交

　 第三十條 政府投資項目竣工后，建設(shè)單位應(yīng)按照財政支出績效評價相關(guān)規(guī)定對政府投資項目開展績效評價工作。

　第三十一條 工程竣工財務(wù)決算由財政部門負責(zé)審核和審批。工程結(jié)算審核結(jié)果后 60 日內(nèi)，建設(shè)單位需完成基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算的編制工作，并向縣財政部門報送竣工財務(wù)決算報告。項目設(shè)有專門機構(gòu)的，工程竣工后原機構(gòu)撤銷，但尚未辦理竣工財務(wù)決算的，原項目負責(zé)人及財務(wù)管

　 - 12 - 理人員仍需負責(zé)項目的竣工財務(wù)決算工作。項目預(yù)算單位協(xié)助建設(shè)單位做好竣工財務(wù)決算，財政部門在收到報告 3 個月內(nèi)出具批復(fù)意見。批復(fù)意見是辦理資產(chǎn)移交、產(chǎn)權(quán)登記的依據(jù)。

　第三十二條 建設(shè)項目竣工財務(wù)決算是核定新增固定資產(chǎn)價值，反映竣工項目建設(shè)成果的文件，是辦理固定資產(chǎn)交付使用的依據(jù)。建設(shè)單位應(yīng)按照有關(guān)的財務(wù)核算辦法和財務(wù)管理規(guī)定編制基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表，做到編報及時，數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)積極配合建設(shè)單位做好竣工財務(wù)決算的編制工作�；�本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算可委托有資質(zhì)的中介機構(gòu)編制。

　第三十三條 建設(shè)單位在編制基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算前，應(yīng)認真做好各項清理工作，對所屬的財產(chǎn)物資、臨時設(shè)備、工具器具等逐項進行核實，填列清單，妥善保管，并按照行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理規(guī)定進行處理。

　第三十四條 政府投資項目發(fā)生的形成資產(chǎn)部分的投資，應(yīng)根據(jù)產(chǎn)權(quán)所屬，按照行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定辦理資產(chǎn)移交、登記手續(xù)，并按下列辦法做好財務(wù)處理：

　（一）產(chǎn)權(quán)歸屬本單位的，計入交付使用資產(chǎn)價值。

�。ǘ�）產(chǎn)權(quán)不屬本單位的，作轉(zhuǎn)出投資處理并沖銷相應(yīng)的資金來源，轉(zhuǎn)出投資的受讓單位按照現(xiàn)行行政事業(yè)單位財務(wù)會計制度入賬。

　（三）特許建設(shè)項目的資產(chǎn)移交由實施機關(guān)（單位）和

　 - 13 - 使用單位共同審核后，辦理相關(guān)的移交手續(xù)。

　第三十五條 辦理基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算應(yīng)按照財政部門的要求提交相關(guān)的文件資料：

　（一）基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報告； （二）其他資料。

　第三十六條 基本建設(shè)竣工財務(wù)決算報告的內(nèi)容，包括以下兩部分：

　（一）基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表（表式見附件）； （二）竣工財務(wù)決算說明書，主要包括以下內(nèi)容：

　1.基本建設(shè)項目概況； 2.會計賬務(wù)的處理、財產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況； 3.主要技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)的分析、計算情況； 4.基本建設(shè)項目管理及決算中存在的問題、建議； 5.決算和概算的差異和原因分析； 6.需說明的其他事項。

　第三十七條 實行政府和社會資本合作（PPP）模式建設(shè)項目的竣工財務(wù)決算編制由政府授權(quán)的建設(shè)單位負責(zé)，編制辦法和要求參照政府直接投資項目執(zhí)行。

　 第七章

　附則

　第三十八條 政府投資項目概算、預(yù)算、結(jié)算的編制和

　 - 14 - 審定，以及建設(shè)單位與施工單位對執(zhí)行過程中的工程造價爭議，按國家、省、市的有關(guān)法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。

　第三十九條 本辦法自 2020 年 1 月 1 日起實施，有效期5 年。實施過程中與國家、省、市有關(guān)規(guī)定相沖突的，按國家、省、市規(guī)定的辦法執(zhí)行。

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