疫情防控相關(guān)稅費(fèi)政策
發(fā)布時(shí)間:2020-11-12 來源: 事跡材料 點(diǎn)擊： 
疫情防控相關(guān)稅費(fèi)政策
為貫徹落實(shí)好黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，加強(qiáng)新型冠狀病毒肺炎疫情防控工作，緩解疫情對(duì)經(jīng)濟(jì)和企業(yè)發(fā)展的影響，國(guó)家稅務(wù)總局廣州市稅務(wù)局根據(jù)現(xiàn)行稅收政策法規(guī)，梳理了助力疫情防控工作相關(guān)稅費(fèi)支持政策，包括支持醫(yī)療救治、鼓勵(lì)科研攻關(guān)、支持物資供應(yīng)、支持受疫情影響行業(yè)、支持公益性捐贈(zèng)、支持補(bǔ)助救濟(jì)、其他與疫情防控相關(guān)的政策等七大類共 62 項(xiàng)稅費(fèi)政策，助力納稅人及時(shí)享受各項(xiàng)稅費(fèi)支持政策，降低疫情帶來的不利影響，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和企業(yè)發(fā)展。
今后國(guó)家如出臺(tái)新的疫情防控支持政策，將一并執(zhí)行落實(shí)。
目
錄
一、支持醫(yī)療救治 （一）醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)免征增值稅 （二）非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑免征增值稅 （三）營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自取得執(zhí)業(yè)登記之日起，3 年內(nèi)對(duì)自 產(chǎn)自用的制劑免征增值稅 （四）血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)的臨床用血免征增值稅 (五)衛(wèi)生防疫站調(diào)撥或發(fā)放的由政府財(cái)政負(fù)擔(dān)的免費(fèi)防疫苗不征收增值稅 (六)非營(yíng)利醫(yī)療機(jī)構(gòu)、衛(wèi)生機(jī)構(gòu)符合稅法規(guī)定條件的，其取得的捐贈(zèng)收入免征企業(yè)所得稅 （七）非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅 （八）營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自取得執(zhí)業(yè)登記之日起，3 年內(nèi)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅 （九）疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅 （十）血站自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅 （十一）非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅 （十二）營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自取得執(zhí)業(yè)登記之日起，3 年內(nèi)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅 （十三）疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅 （十四）血站自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅
（十五）醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地免征耕地占用稅 （十六）國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事用途的免征契稅 （十七）增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售罕見病藥品，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照 3%征收率計(jì)算繳納增值稅 （十八）藥品生產(chǎn)企業(yè)供給患者后續(xù)免費(fèi)使用的相同創(chuàng)新藥，不屬于增值稅視同銷售范圍
二、鼓勵(lì)科研攻關(guān) （一）研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除 （二）企業(yè)委托研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除優(yōu)惠 （三）技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)免征增值稅 （四）居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得免征或減半征收企業(yè)所得稅 （五）為符合條件的研發(fā)機(jī)構(gòu)辦理采購國(guó)產(chǎn)設(shè)備退稅 （六）企業(yè)被認(rèn)定為國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)的，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅 （七）高新技術(shù)和科技型中小企業(yè)虧損彌補(bǔ)年限延長(zhǎng)至 10年
三、支持物資供應(yīng) （一）從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅
�。ǘ⿵氖罗r(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅 （三）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得減免征收企業(yè)所得稅 （四）承擔(dān)糧食收儲(chǔ)任務(wù)的國(guó)有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食和大豆免征增值稅 （五）政府儲(chǔ)備食用植物油的銷售免征增值稅 （六）對(duì)商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫資金賬簿、購銷合同免征印花稅 （七）商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫自用的承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅 （八）商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫自用的承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅 （九）搶險(xiǎn)救災(zāi)物資運(yùn)輸憑證免征印花稅
四、支持受疫情影響行業(yè) （一）對(duì)于受疫情影響的用人單位，無法按時(shí)繳納企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)的，可延期至疫情解除后三個(gè)月內(nèi)繳費(fèi)，期間不加收滯納金 （二）對(duì)因疫情影響的定期定額戶結(jié)合實(shí)際情況調(diào)整定額 （三）增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅 （四）小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠 （五）增值稅小規(guī)模納稅人減按 50%征收資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證
券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加 （六）小型微型企業(yè)借款合同免征印花稅 （七）金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入免征增值稅 （八）企業(yè)實(shí)際發(fā)生的資產(chǎn)損失，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣
除 （九）企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn) （十）企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除 （十一）對(duì)企業(yè)取得的由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入 （十二）對(duì)納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織取得各級(jí)人民政府撥付的財(cái)政資金準(zhǔn)予作為不征稅收入 （十三）納稅人納稅確有困難可依法申請(qǐng)房產(chǎn)稅減免 （十四）納稅人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難可依法申請(qǐng)困
難減免
五、支持公益性捐贈(zèng) （一）企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 （二）個(gè)人發(fā)生的公益捐贈(zèng)支出，可以按照個(gè)人所得稅法有關(guān)規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
�。ㄈo償提供服務(wù)或無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的，無需視同銷售繳納增值稅 （四）通過中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與社會(huì)福利、公益事業(yè)的，不征收土地增值稅 （五）財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)免納印花稅
六、支持補(bǔ)助救濟(jì) （一）個(gè)人取得的福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金免征個(gè)人所得稅 （二）個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅 （三）符合條件的工傷保險(xiǎn)待遇免征個(gè)人所得稅
七、其他與疫情防控相關(guān)的政策 （一）廣州降低職工社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)率 （二）廣州下調(diào)工傷保險(xiǎn)繳費(fèi)費(fèi)率 (三) 廣州下調(diào)失業(yè)保險(xiǎn)浮動(dòng)費(fèi)率 （四）殘疾人就業(yè)保障金征收優(yōu)惠 （五）文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)減征優(yōu)惠 （六）文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)免征優(yōu)惠
一、支持醫(yī)療救治
�。ㄒ唬┽t(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)免征增值稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)免征增值稅。
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36 號(hào)）
2.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確養(yǎng)老機(jī)構(gòu)免征增值稅等政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕20 號(hào)）
【辦理方式】
申報(bào)享受
（二）非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑免征增值稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對(duì)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑，免征增值稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2000〕42 號(hào)）
【辦理方式】
申報(bào)享受
�。ㄈI(yíng)利性醫(yī) 療機(jī)構(gòu)自取得執(zhí)業(yè)登記之日起，3 3 年內(nèi)對(duì)自產(chǎn)自用的制劑免征增值稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對(duì)營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)取得的收入，直接用于改善醫(yī)療衛(wèi)生條件的，自其取得執(zhí)業(yè)登記之日起，3 年內(nèi)對(duì)其自產(chǎn)自用的制劑免征增值稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2000〕42 號(hào)）
【辦理方式】
申報(bào)享受
�。ㄋ模┭竟⿷�(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)的臨床用血免征增值稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對(duì)血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)的臨床用血免征增值稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于血站有關(guān)稅收問題的通知》（財(cái)稅字〔1999〕264 號(hào)）
【辦理方式】
申報(bào)享受
( ( 五 ) 衛(wèi)生防疫站調(diào)撥或發(fā)放的由政府財(cái)政負(fù)擔(dān)的免費(fèi)防疫苗不征收增值稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對(duì)衛(wèi)生防疫站調(diào)撥或發(fā)放的由政府財(cái)政負(fù)擔(dān)的免費(fèi)防疫苗不征收增值稅。
【政策依據(jù)】
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于衛(wèi)生防疫站調(diào)撥生物制品及藥械征收增值稅的批復(fù)》（國(guó)稅函〔1999〕191 號(hào)）
( ( 六) ) 非營(yíng)利醫(yī)療機(jī)構(gòu)、衛(wèi)生機(jī)構(gòu)符合稅法規(guī)定條件的，其取得的捐贈(zèng)收入免征企業(yè)所得稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
非營(yíng)利醫(yī)療機(jī)構(gòu)、衛(wèi)生機(jī)構(gòu)符合稅法規(guī)定條件的，其取得的捐贈(zèng)收入等稅法規(guī)定的收入免征企業(yè)所得稅。
“符合稅法規(guī)定條件”是指按照財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定，經(jīng)財(cái)政部門和稅務(wù)部門聯(lián)合認(rèn)定了非營(yíng)利組織免稅資格。
“稅法規(guī)定的收入”范圍包括：（1）接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入；（2）除《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定的財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購買服務(wù)取得的收入；（3）按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)；（4）不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入；（5）財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第 63 號(hào)）
2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（國(guó)務(wù)院令第 512 號(hào)）
3.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非營(yíng)利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》(財(cái)稅〔2009〕122 號(hào)) 4.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非營(yíng)利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕13 號(hào)）
【免稅資格辦理】
非營(yíng)利醫(yī)療機(jī)構(gòu)、衛(wèi)生機(jī)構(gòu)應(yīng)留意是否具有有效的非營(yíng)利組織免稅資格，若未辦理免稅資格認(rèn)定或已過有效期，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理。財(cái)政、稅務(wù)部門按照管理權(quán)限，對(duì)非營(yíng)利組織享受免稅的資格聯(lián)合進(jìn)行審核確認(rèn)后，定期予以公布。
【享受優(yōu)惠方式】
具有有效非營(yíng)利組織免稅資格的醫(yī)療機(jī)構(gòu)、衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自行判別、申報(bào)享受、有關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
各類非營(yíng)利組織（如紅十字會(huì)、慈善基金會(huì)等）符合上述稅法規(guī)定條件，可享受同等的稅收優(yōu)惠。
�。ㄆ撸┓菭I(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對(duì)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2000〕42 號(hào)）
【辦理方式】
自行判別、申報(bào)享受、有關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
（八）營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自取得執(zhí)業(yè)登記之日起，3 3 年內(nèi)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅
【優(yōu)惠內(nèi) 容】
對(duì)營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)取得的收入，直接用于改善醫(yī)療衛(wèi)生條件的，自其取得執(zhí)業(yè)登記之日起，3 年內(nèi)對(duì)營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2000〕42 號(hào)）
【辦理方式】
自行判別、申報(bào)享受、有關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
�。ň牛┘膊】刂茩C(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對(duì)疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2000〕42 號(hào)）
【辦理方式】
自行判別、申報(bào)享受、有關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
�。ㄊ┭咀杂玫姆慨a(chǎn)免征房產(chǎn)稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對(duì)血站自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于血站有關(guān)稅收問題的通知》（財(cái)稅字〔1999〕264 號(hào)）
【辦理方式】
自行判別、申報(bào)享受、有關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
�。ㄊ唬┓菭I(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對(duì)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2000〕42 號(hào)）
【辦理方式】
自行判別、申報(bào)享受、有關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
�。ㄊI(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自取得執(zhí)業(yè)登記之日起，3 3 年內(nèi)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對(duì)營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)取得的收入，直接用于改善醫(yī)療衛(wèi)生條件的，自其取得執(zhí)業(yè)登記之日起，3 年內(nèi)對(duì)營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2000〕42 號(hào)）
【辦理方式】
自行判別、申報(bào)享受、有關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
（十三）疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等 衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對(duì)疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2000〕42 號(hào)）
【辦理方式】
自行判別、申報(bào)享受、有關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
�。ㄊ模┭咀杂玫耐恋孛庹鞒擎�(zhèn)土地使用稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對(duì)血站自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于血站有關(guān)稅收問題的通知》（財(cái)稅字〔1999〕264 號(hào)）
【辦理方式】
自行判別、申報(bào)享受、有關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
�。ㄊ澹┽t(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地免征耕地占用稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地，免征耕地占用稅。
免稅的醫(yī)療機(jī)構(gòu)，是指縣級(jí)以上人民政府衛(wèi)生健康行政部門批準(zhǔn)設(shè)立的醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)專門從事疾病診斷、治療活動(dòng)的場(chǎng)所及其配套設(shè)施。
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第十八號(hào)）
2.《關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國(guó)耕地占用稅法實(shí)施辦法>的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 自然資源部 農(nóng)業(yè)農(nóng)村部 生態(tài)環(huán)境部公告 2019 年第 81 號(hào)）
3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于耕地占用稅征收管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2019 年第 30 號(hào)）
【辦理方式】
自行判別、申報(bào)享受、有關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
（十六）國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事用途的免征契稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地,房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事用途的免征契稅。
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國(guó)契稅暫行條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第 224 號(hào)）
2.《中華人民共和國(guó)契稅暫行條例細(xì)則》（財(cái)法字〔1997〕52 號(hào)）
【辦理方式】
申報(bào)享受
�。ㄊ撸┰鲋� 稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售罕見病藥品，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照 3% 征收率計(jì)算繳納增值稅
【政策內(nèi)容】
自 2019 年 3 月 1 日起，增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售罕見病藥品，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照 3%征收率計(jì)算繳納增值稅。上述納稅人選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅后，36 個(gè)月內(nèi)不得變更。
所稱罕見病藥品，是指經(jīng)國(guó)家藥品監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)注冊(cè)的罕見病藥品制劑及原料藥。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局 藥監(jiān)局關(guān)于罕見病藥品增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕24 號(hào)）
【辦理方式】
申報(bào)享受
（十八）藥 品生產(chǎn)企業(yè)供給患者后續(xù)免費(fèi)使用的相同創(chuàng)新藥，不屬于增值稅視同銷售范圍
【政策內(nèi)容】
藥品生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)創(chuàng)新藥的銷售額，為向購買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，其提供給患者后續(xù)免費(fèi)使用的相同創(chuàng)新藥，不屬于增值稅視同銷售范圍。
創(chuàng)新藥是指經(jīng)國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)注冊(cè)、獲批前未曾在中國(guó)境內(nèi)外上市銷售，通過合成或者半合成方法制得的原料藥及其制劑。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)新藥后續(xù)免費(fèi)使用有關(guān)增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕4 號(hào)）
二、鼓勵(lì)科研攻關(guān)
�。ㄒ唬┭芯块_發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除
【優(yōu)惠內(nèi) 容】
企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在 2018年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的 75%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的 175%在稅前攤銷。
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第 63 號(hào)) 2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第 512 號(hào)）
3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2015 年第 97 號(hào)）
4.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119 號(hào)）
5.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2017 年第 40 號(hào)）
6.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕64 號(hào)）
7.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》（財(cái)稅〔2018〕99 號(hào)）
【辦理方式】
自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
�。ǘ┢髽I(yè)委托 研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除優(yōu)惠
【優(yōu)惠內(nèi)容】
企業(yè)委托外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的 80%計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用并計(jì)算加計(jì)扣除，受托方不得再進(jìn)行加計(jì)扣除。
委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的 80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用。委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除。
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119 號(hào)）
2.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕64 號(hào)）
【辦理方式】
自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
（三）技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)免征增值稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36 號(hào)）
【辦理方式】
申報(bào)享受
�。ㄋ模┚用衿髽I(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得免征或減半征收企業(yè)所得稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過 500 萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過 500 萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第 63 號(hào)）
2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第 512 號(hào)）
3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕212 號(hào)）
4.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2010〕111 號(hào)）
5.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2015〕116 號(hào)）
6.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2013 年第 62 號(hào)）
7.《國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于許可使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2015 年第 82 號(hào)）
【辦理方式】
自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
�。ㄎ澹榉蠗l件的研發(fā)機(jī)構(gòu)辦理采購國(guó)產(chǎn)設(shè)備退稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對(duì)符合條件的內(nèi)資研發(fā)機(jī)構(gòu)和外資研發(fā)中心采購國(guó)產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅，執(zhí)行期限為 2019 年 1 月 1 日至 2020年 12 月 31 日，具體從內(nèi)資研發(fā)機(jī)構(gòu)和外資研發(fā)中心取得退稅資格的次月 1 日起執(zhí)行。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 商務(wù)部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行研發(fā)機(jī)構(gòu)采購設(shè)備增值稅政策的公告》（財(cái)政部公告 2019 年第 91 號(hào)）
【辦理方式】
申報(bào)享受
（六）企業(yè)被認(rèn)定為國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)的，減按15% 的稅率征收企業(yè)所得稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅 【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第 63 號(hào)) 2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第 512 號(hào)）
3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕203 號(hào)）
4.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》（財(cái)稅〔2011〕47 號(hào)）
5.《財(cái)政部 海關(guān)總署 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持文化企業(yè)發(fā)展若干稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕85 號(hào)）
6.《科技部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕32 號(hào)）
7.《科技部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引〉的通知》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕195 號(hào)）
8.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2017 年第 24 號(hào)）
【辦理方式】
自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
至 （七）高新技術(shù)和科技型中小企業(yè)虧損彌補(bǔ)年限延長(zhǎng)至 10年
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自 2018 年 1 月 1 日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格（以下統(tǒng)稱資格）的企業(yè)，其具備資格年度之前 5 個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由 5 年延長(zhǎng)至 10 年。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》（財(cái)稅〔2018〕76 號(hào)）
【辦理方式】
自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
三、支持物資供應(yīng)
�。ㄒ唬⿵氖率卟伺l(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對(duì)從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2011〕137 號(hào)）
【辦理方式】
申報(bào)享受
（二）從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對(duì)從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕75 號(hào)）
【辦理方式】
申報(bào)享受
�。ㄈ⿵氖罗r(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得減免征收企業(yè)所得稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
1.企業(yè)從事蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植，農(nóng)作物新品種選育，中藥材種植，林木培育和種植，牲畜、家禽飼養(yǎng)，林產(chǎn)品采集，灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目，遠(yuǎn)洋捕撈項(xiàng)目所得免征企業(yè)所得稅。
2.企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物種植，海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖項(xiàng)目所得減半征收企業(yè)所得稅。
3.“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目生產(chǎn)企業(yè)，可以按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十六條的有關(guān)規(guī)定，享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第 63 號(hào)) 2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第 512 號(hào)）
3.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行）的通知》（財(cái)稅〔2008〕149 號(hào)）
4.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的農(nóng)產(chǎn)品初加工有關(guān)范圍的補(bǔ)充通知》（財(cái)稅〔2011〕26 號(hào)）
5.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2010 年第 2 號(hào)）
6.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2011 年第 48 號(hào)）
7.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2018 年第23 號(hào)）
【 辦理方式】
自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
（四）承擔(dān)糧食收儲(chǔ)任務(wù)的國(guó)有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食和大豆免征增值稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對(duì)承擔(dān)糧食收儲(chǔ)任務(wù)的國(guó)有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食和大豆免征增值稅。
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于糧食企業(yè)增值稅征免問題的通知》（財(cái)稅字〔1999〕198 號(hào)）
2.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于免征儲(chǔ)備大豆增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕38 號(hào)）
【辦理方式】
申報(bào)享受
�。ㄎ澹┱畠�(chǔ)備食用植物油的銷售免征增值稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
政府儲(chǔ)備食用植物油的銷售免征增值稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于糧食企業(yè)增值稅征免問題的通知》（財(cái)稅字〔1999〕198 號(hào)）
【辦理方式】
申報(bào)享受
�。⿲�(duì)商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫資金賬簿、購銷合同免征印花稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，對(duì)商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫資金賬簿免征印花稅；對(duì)其承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)過程中書立的購銷合同免征印花稅。
所稱商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫，是指接受縣級(jí)以上政府有關(guān)部門委托，承擔(dān)糧（含大豆）、食用油、棉、糖、肉 5 種商品儲(chǔ)備任務(wù)，取得財(cái)政儲(chǔ)備經(jīng)費(fèi)或者補(bǔ)貼的商品儲(chǔ)備企業(yè)。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于部分國(guó)家儲(chǔ)備商品有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2019 年第 77 號(hào)）
【辦理方式】
自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
（七）商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫自用的承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，對(duì)商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫自用的承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。
所稱商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫，是指接受縣級(jí)以上政府有關(guān)部門委托，承擔(dān)糧（含大豆）、食用油、棉、糖、肉 5 種商品儲(chǔ)備任務(wù)，取得財(cái)政儲(chǔ)備經(jīng)費(fèi)或者補(bǔ)貼的商品儲(chǔ)備企業(yè)。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于部分國(guó)家儲(chǔ)備商品有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2019 年第 77 號(hào)）
【辦理方式】
自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
�。ò耍┥唐穬�(chǔ)備管理公司及其直屬庫自用的承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，對(duì)商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫自用的承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
所稱商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫，是指接受縣級(jí)以上政府有關(guān)部門委托，承擔(dān)糧（含大豆）、食用油、棉、糖、
肉 5 種商品儲(chǔ)備任務(wù)，取得財(cái)政儲(chǔ)備經(jīng)費(fèi)或者補(bǔ)貼的商品儲(chǔ)備企業(yè)。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于部分國(guó)家儲(chǔ)備商品有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2019 年第 77 號(hào)）
【辦理方式】
自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
�。ň牛⿹岆U(xiǎn)救災(zāi)物資運(yùn)輸憑證免征印花稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
搶險(xiǎn)救災(zāi)物資運(yùn)輸，凡附有縣級(jí)以上（含縣級(jí)）人民政府搶險(xiǎn)救災(zāi)物資運(yùn)輸證明文件的運(yùn)輸結(jié)算憑證，免納印花稅。
【政策依據(jù)】
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貨運(yùn)憑證征收印花稅幾個(gè)具體問題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1990〕173 號(hào)）
【辦理方式】
自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
四、支 持受疫情影響行業(yè)
�。ㄒ唬�
對(duì)于受疫情影響的用人單位，無法按時(shí)繳納企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)的，可延期至疫情解除后三個(gè)月內(nèi)繳費(fèi)，期間不加收滯納金
【 政策 內(nèi)容】
對(duì)于受疫情影響的用人單位，無法按時(shí)繳納企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)的，可延期至疫情解除后三個(gè)月內(nèi)繳費(fèi)，期間不加收滯納金。
【政策依據(jù)】
《廣東省人力資源和社會(huì)保障廳 國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控期間社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)和待遇相關(guān)工作的通知》（粵人社函〔2020〕24 號(hào)）
【辦理方式】
申報(bào)享受。
（ 二 ）對(duì)因疫情影響的定期定額戶結(jié)合實(shí)際情況調(diào)整定額
【 政策內(nèi)容 】
1. 調(diào)整定額程序適用于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定和雙定戶的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況變化而作出的定額調(diào)整，以及雙定戶對(duì)核定定額有異議或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生重大變化導(dǎo)致原核定定額難以執(zhí)行等特殊情形下向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)重新調(diào)整定額的定額調(diào)整。
2.雙定戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生重大變化導(dǎo)致原核定定額難以執(zhí)行的，應(yīng)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生重大變化之日起 30 日內(nèi)，重新填報(bào)《個(gè)體工商戶定額信息采集表》和《個(gè)體工商戶定額核定審批表》，并提供足以說明其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)真實(shí)情況的證據(jù)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在受理申請(qǐng)之日起 30 日內(nèi)調(diào)查核實(shí)并重新進(jìn)行核定。
【 政策依據(jù) 】
1.《個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》》（國(guó)家稅務(wù)總局令第 16 號(hào)發(fā)布，國(guó)家稅務(wù)總局令第 44 號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改部分稅務(wù)部門規(guī)章的決定》修訂）
2.《國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布<國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局個(gè)體工商戶定期定額征收管理實(shí)施辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局公告 2018 年第 22 號(hào)）
【 辦理方式 】
稅務(wù)機(jī)關(guān)依職權(quán)核定、納稅人依申請(qǐng)辦理
（ 三 ）增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對(duì)月銷售額 10 萬元以下（含本數(shù)，以 1 個(gè)季度為 1 個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過 30 萬元）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13 號(hào)）
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2019 年第 4 號(hào)）
【辦理方式】
申報(bào)享受
（ 四 ）
小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，對(duì)從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)的小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100 萬元的部分，減按 25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過 100 萬元但不超過300 萬元的部分，減按 50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
【政策依據(jù)】
1.《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13 號(hào)）
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2019 年第 2號(hào)）
【辦理方式】
自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
�。� 五 ）增值稅小規(guī)模納稅人減按 50% 征收資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加
【優(yōu)惠內(nèi)容】
1.對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人減按 50%征收資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。
2.增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教
育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受上述優(yōu)惠政策。
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13 號(hào)）
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策有關(guān)征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2019 年第 5 號(hào)）
3.《關(guān)于我省實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（粵財(cái)法〔2019〕6 號(hào)）
【辦理方式】
自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
�。� 六 ）小型微型企業(yè)借款合同免征印花稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕77 號(hào)）
【辦理方式】
自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
�。� 七 ）金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入免征增值稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。金融機(jī)構(gòu)可以選擇以下兩種方法之一適用免稅：
1.對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放的，利率水平不高于中國(guó)人民銀行授權(quán)全國(guó)銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率 150%（含本數(shù)）的單筆小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。
2.對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放單筆小額貸款取得的利息收入中，不高于該筆貸款按照中國(guó)人民銀行授權(quán)全國(guó)銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率 150%（含本數(shù)）計(jì)算的利息收入部分，免征增值稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕91 號(hào)）
【辦理方式】
申報(bào)享受
�。� 八 ）企業(yè)實(shí)際發(fā)生的資產(chǎn)損失，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除
【政策內(nèi)容】
企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的損失，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第 63 號(hào)) 2. 《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕57 號(hào)）
3.
《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2011 年第 25 號(hào)）
4.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2018 年第 15 號(hào)）
【辦理方式】
自行申報(bào)，相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
（ 九 ）企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn) 予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)
【政策內(nèi)容】
企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過五年。
【政策依據(jù)】
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第 63 號(hào)) 【辦理方式】
自行申報(bào)
�。� 十 ）企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除
【政策內(nèi)容】
企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除。
【政策依據(jù)】
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第 512 號(hào)）
【辦理方式】
自行申報(bào)
�。ㄊ� 一 ）對(duì)企業(yè)取得的由國(guó)務(wù)院財(cái)政 、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入
【政策內(nèi)容】
對(duì)企業(yè)取得的由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。
上述財(cái)政性資金需同時(shí)符合以下條件：（一）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件；（二）財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；（三）企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第 63 號(hào)) 2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第 512 號(hào)）
3.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2008〕151 號(hào)）
4.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財(cái)稅〔2011〕70 號(hào)）
【辦理方式】
自行申報(bào)
�。ㄊ� 二 ）對(duì)納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織取得各級(jí)人民政府撥付的財(cái)政資金準(zhǔn)予作為不征稅收入
【政策內(nèi)容】
納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織取得的各級(jí)人民政府撥付的財(cái)政資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。
納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織按照核定的預(yù)算和經(jīng)費(fèi)報(bào)領(lǐng)關(guān)系收到的由財(cái)政部門或上級(jí)單位撥入的財(cái)政補(bǔ)助收入，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第 63 號(hào)) 2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第 512 號(hào)）
3.《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2008〕151 號(hào)）
【辦理方式】
自行申報(bào)
（十 三 ）納稅人納稅確有困難可依法申請(qǐng)房產(chǎn)稅減免
【優(yōu)惠內(nèi)容】
納稅人納稅確有困難，可向房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，經(jīng)縣(市)稅務(wù)局批準(zhǔn)，酌情給予定期減稅或免稅的照顧。
【政策依據(jù)】
1.《廣東省房產(chǎn)稅施行細(xì)則》 2.《廣東省地方稅務(wù)局關(guān)于房產(chǎn)稅困難減免稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》（廣東省地方稅務(wù)局公告 2017 年第 6 號(hào)）
【辦理方式】
核準(zhǔn)
（十 四 ）
納稅人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難可依法申請(qǐng)困難減免
【優(yōu)惠內(nèi)容】
納稅人繳納土地使用稅確有困難需要定期減免的，由省級(jí)及以下稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》(國(guó)務(wù)院令第 483 號(hào)) 2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于下放城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免稅審批權(quán)限有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2014 年第 1號(hào)）
3.《廣東省地方稅務(wù)局關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》（廣東省地方稅務(wù)局公告 2017 年第 7 號(hào)）
【辦理方式】
核準(zhǔn)
五、支持公益性捐贈(zèng)
�。ㄒ唬┢髽I(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
【政策內(nèi)容】
企業(yè)通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)（含縣級(jí)）以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于慈善活動(dòng)、公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額 12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤(rùn)總額 12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于公益性捐贈(zèng)支出企業(yè)所得稅稅前結(jié)轉(zhuǎn)扣除有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕15 號(hào)）
【辦理方式】
自行申報(bào)
�。ǘ﹤�(gè)人發(fā)生的公益捐贈(zèng)支出，可以按照個(gè)人所得稅法有關(guān)規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
【優(yōu)惠內(nèi)容】
個(gè)人通過中華人民共和國(guó)境內(nèi)公益性社會(huì)組織、縣級(jí)以上人民政府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)，將其所得對(duì)扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除;國(guó)務(wù)院規(guī)定對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。
境內(nèi)公益性社會(huì)組織，包括依法設(shè)立或登記并按規(guī)定條件和程序取得公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的慈善組織、其他社會(huì)組織和群眾團(tuán)體。
公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的規(guī)定包括：
1.個(gè)人通過中國(guó)醫(yī)藥衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展基金會(huì)用于公益性救濟(jì)捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅前全額扣除。
2.個(gè)人通過中國(guó)老齡事業(yè)發(fā)展基金會(huì)、中國(guó)華文教育基金會(huì)、中國(guó)綠化基金會(huì)、中國(guó)婦女發(fā)展基金會(huì)、中國(guó)關(guān)心下一代健康體育基金會(huì)、中國(guó)生物多樣性保護(hù)基金會(huì)、中國(guó)兒
童少年基金會(huì)和中國(guó)光彩事業(yè)基金會(huì)用于公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅前全額扣除。
3.個(gè)人通過宋慶齡基金會(huì)、中國(guó)福利會(huì)、中國(guó)殘疾人福利基金會(huì)、中國(guó)扶貧基金會(huì)、中國(guó)煤礦塵肺病治療基金會(huì)、中華環(huán)境保護(hù)基金會(huì)用于公益救濟(jì)性的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅前全額扣除。
4.個(gè)人向中華健康快車基金會(huì)和孫冶方經(jīng)濟(jì)科學(xué)基金會(huì)、中華慈善總會(huì)、中國(guó)法律援助基金會(huì)和中華見義勇為基金會(huì)的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅前全額扣除。
5.個(gè)人通過非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)（包括中國(guó)紅十字會(huì)）向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)準(zhǔn)予全額扣除。
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》(中華人民共和國(guó)主席令第九號(hào)) 2.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第 707 號(hào)）
3.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2019 年第 99 號(hào)）
4.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)醫(yī)藥衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展基金會(huì)捐贈(zèng)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2006〕67 號(hào)）
5.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)老齡事業(yè)發(fā)展基金會(huì)等 8 家單位捐贈(zèng)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2006〕66 號(hào)）
6.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于向宋慶齡基金會(huì)等 6 家單位捐贈(zèng)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2004〕172 號(hào)）
7.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于向中華健康快車基金會(huì)等 5 家單位的捐贈(zèng)所得稅稅前扣除問題的通知》 （財(cái)稅〔2003〕204 號(hào)）
8.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)等社會(huì)力量向紅十字事業(yè)捐贈(zèng)有關(guān)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2000〕30號(hào)）
【辦理方式】
申報(bào)享受、資料留存?zhèn)洳椤?/p>
�。ㄈo償提供服務(wù)或無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)用 于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的，無需視同銷售繳納增值稅
【政策內(nèi)容】
單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù)用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的，無需視同銷售服務(wù)繳納增值稅。
單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的, 無需視同銷售無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)繳納增值稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36 號(hào)）
�。ㄋ模┩ㄟ^中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與社會(huì)福利、公 益事業(yè)的，不征收土地增值稅。
【政策內(nèi)容】
房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與教育、民政和其他社會(huì)福利、公益事業(yè)的，不征收土地增值稅。
上述社會(huì)團(tuán)體是指中國(guó)青少年發(fā)展基金會(huì)、希望工程基金會(huì)、宋慶齡基金會(huì)、減災(zāi)委員會(huì)、中國(guó)紅十字會(huì)、中國(guó)殘疾人聯(lián)合會(huì)、全國(guó)老年基金會(huì)、老區(qū)促進(jìn)會(huì)以及經(jīng)民政部門批準(zhǔn)成立的其他非營(yíng)利的公益性組織。
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》 2.《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》 3.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》（財(cái)稅字〔1995〕48 號(hào)）
�。ㄎ澹┴�(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)免納印花稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)免納印花稅。
【政策依據(jù)】
《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》
【辦理方式】
自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
六、支持補(bǔ)助救濟(jì)
�。ㄒ唬﹤�(gè)人取得的福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金免征個(gè)人所得稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
個(gè)人取得的福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金免征個(gè)人所得稅。
福利費(fèi)是指根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，從企業(yè)、事業(yè)單位、國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)組織提留的福利費(fèi)或者工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的生活補(bǔ)助費(fèi)；救濟(jì)金是指各級(jí)人民政府民政部門支付給個(gè)人的生活困難補(bǔ)助費(fèi)。
【政策依據(jù)】
《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》(中華人民共和國(guó)主席令第九號(hào)) 【辦理方式】
申報(bào)享受
�。ǘ﹤�(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅。
【政策依據(jù)】
《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》(中華人民共和國(guó)主席令第九號(hào)) 【辦理方式】
申報(bào)享受
（三）符合條件的工傷保險(xiǎn)待遇免征個(gè)人所得稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對(duì)工傷職工及其近親屬按照《工傷保險(xiǎn)條例》（國(guó)務(wù)院令第 586 號(hào)）規(guī)定取得的工傷保險(xiǎn)待遇，免征個(gè)人所得稅。
所稱的工傷保險(xiǎn)待遇，包括工傷職工按照《工傷保險(xiǎn)條例》（國(guó)務(wù)院令第 586 號(hào)）規(guī)定取得的一次性傷殘補(bǔ)助金、傷殘津貼、一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)助金、一次性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金、工傷醫(yī)療待遇、住院伙食補(bǔ)助費(fèi)、外地就醫(yī)交通食宿費(fèi)用、工傷康復(fù)費(fèi)用、輔助器具費(fèi)用、生活護(hù)理費(fèi)等，以及職工因工死亡，其近親屬按照《工傷保險(xiǎn)條例》（國(guó)務(wù)院令第 586 號(hào)）規(guī)定取得的喪葬補(bǔ)助金、供養(yǎng)親屬撫恤金和一次性工亡補(bǔ)助金等。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于工傷職工取得的工傷保險(xiǎn)待遇有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕40 號(hào)）
【辦理方式】
申報(bào)享受
七、其他與疫情防控相關(guān)的政策
�。ㄒ唬⿵V州降低職工社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)率
【優(yōu)惠內(nèi)容】
1.用人單位的職工社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)率降低為 5.5%。
2.靈活就業(yè)人員、退休延繳人員、失業(yè)人員的職工社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)率降低為 7.5%。
【政策依據(jù)】
《廣州市醫(yī)療保障局 廣州市財(cái)政局關(guān)于印發(fā)階段性降低職工社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)率的通知》（穗醫(yī)保規(guī)字〔2019〕3號(hào)）
【辦理方式】
申報(bào)享受
�。ǘ⿵V州下調(diào)工傷保險(xiǎn)繳費(fèi)費(fèi)率
【優(yōu) 惠內(nèi)容】
1.2019 年 5 月 1 日至 2021 年 4 月 30 日，參加我市工傷保險(xiǎn)的所有用人單位現(xiàn)行工傷保險(xiǎn)繳費(fèi)費(fèi)率階段性下調(diào)比例從 30%統(tǒng)一調(diào)整至 50%。
2.全市房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程建設(shè)項(xiàng)目工傷保險(xiǎn)繳費(fèi)比例，從 2019 年 7 月 1 日起統(tǒng)一調(diào)整為工程含稅合同總造價(jià)的 0.8%。
【政策依據(jù)】
1.《廣州市人力資源和社會(huì)保障局 廣州市財(cái)政局 國(guó)家稅務(wù)總局廣州市稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整廣州市工傷保險(xiǎn)費(fèi)率及有關(guān)問題的通知》（穗人社規(guī)字〔2019〕4 號(hào)）
2．《廣東省人力資源和社會(huì)保障廳 廣東省財(cái)政廳 國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)廣東省工傷保險(xiǎn)基金省級(jí)統(tǒng)籌實(shí)施方案的通知》（粵人社規(guī)〔2019〕20 號(hào)）
【辦...
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