摘要：據(jù)研究表明，在過(guò)去的七個(gè)年度里高校所獲得的科研經(jīng)費(fèi)達(dá)到年均3750億元。巨大的科研經(jīng)費(fèi)投入并沒(méi)有換來(lái)高質(zhì)量的科研成果，反而滋生學(xué)術(shù)不端和腐敗。在黨的十八大做出了實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略部署的背景下，中國(guó)于2016年頒布了完善科研項(xiàng)目資金管理的新政策，現(xiàn)以新政策為指導(dǎo)，剖析經(jīng)費(fèi)管理現(xiàn)存的問(wèn)題及成因，提出完善科研經(jīng)費(fèi)申報(bào)和管理制度；強(qiáng)化科研經(jīng)費(fèi)使用的過(guò)程控制等符合高校實(shí)際情況的可行性路徑，從而給經(jīng)費(fèi)管理工作提供一些新思路。
　　關(guān)鍵詞：高校；經(jīng)費(fèi)新政策；科研經(jīng)費(fèi)
　　中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
　　文章編號(hào)：1005-913X（2017）06-0071-02
　　一、前言
　　據(jù)統(tǒng)計(jì)，中國(guó)在科技創(chuàng)新方面的資金投入保持在20%左右的增長(zhǎng)，高額度、多渠道的經(jīng)費(fèi)撥付給高�？茖W(xué)研究提供強(qiáng)有力的資金支持，使得高校在學(xué)術(shù)創(chuàng)新方面取得一定成效。在以財(cái)政資金為主體，社會(huì)科研資金為輔的經(jīng)費(fèi)投入模式下，高校的突出科研成果仍比較少。在科研項(xiàng)目和論文數(shù)量增加的情況下，論文質(zhì)量卻難以保證，科研經(jīng)費(fèi)投入與產(chǎn)出嚴(yán)重不匹配。十八大以來(lái)，高校被查處的負(fù)責(zé)人和科研人員達(dá)一百多人，這些人中大部分涉及經(jīng)費(fèi)腐敗問(wèn)題。而有些高校、院所科研人員反映科研項(xiàng)目資金存在“過(guò)細(xì)過(guò)死”“重物輕人”等問(wèn)題。這不僅僅反映了項(xiàng)目和資金管理的問(wèn)題，也涉及事業(yè)單位管理體制、收入分配制度等深層次的機(jī)制設(shè)置癥結(jié)。
　　2016年，中國(guó)頒布的關(guān)于科研項(xiàng)目資金的新政策（簡(jiǎn)稱“意見(jiàn)”），強(qiáng)調(diào)遵循客觀規(guī)律，以“放管服”為主導(dǎo)，根據(jù)科學(xué)研究的客觀情況來(lái)安排經(jīng)費(fèi)分布，簡(jiǎn)化科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制，酌情下放科研經(jīng)費(fèi)調(diào)配權(quán)，明確屬于勞務(wù)費(fèi)用范圍的項(xiàng)目。結(jié)合中國(guó)高校經(jīng)費(fèi)管理現(xiàn)狀，并提出“意見(jiàn)”配套舉措，能夠強(qiáng)化監(jiān)督，使經(jīng)費(fèi)真正落到實(shí)處。
　　二、科研經(jīng)費(fèi)管理現(xiàn)狀
　�。ㄒ唬╉�(xiàng)目評(píng)審不透明
　　高�？蒲许�(xiàng)目的立項(xiàng)評(píng)審不透明，導(dǎo)致科研立項(xiàng)成為稀缺資源，科研人員把更多的精力花在跑課題上。大部分科研項(xiàng)目從申報(bào)開(kāi)始要經(jīng)過(guò)初步審查、同行專家評(píng)議、學(xué)科評(píng)審組評(píng)審幾大流程。而審核流程中不公開(kāi)項(xiàng)目評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)、審核人員構(gòu)成，只公布最后的審核結(jié)果，對(duì)于立項(xiàng)不成功的項(xiàng)目原因未公開(kāi)說(shuō)明。導(dǎo)致科研項(xiàng)目的評(píng)審缺乏透明性和公開(kāi)性，從而在制度上存在一定的尋租空間。目前不少高校又把立項(xiàng)和申報(bào)的科研經(jīng)費(fèi)的多少作為聘任和考核教師的重要標(biāo)準(zhǔn)，促使高校教師把大部分精力放在“跑課題”上，高校普遍存在的“學(xué)術(shù)大佬”“學(xué)術(shù)元老”把持著眾多重大課題申報(bào)的資源，打擊了年輕科研人員參與研究創(chuàng)新的熱情。項(xiàng)目評(píng)審不透明導(dǎo)致的項(xiàng)目評(píng)審不公正，導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)出現(xiàn)嚴(yán)重的分配不合理，科研經(jīng)費(fèi)的使用效率也就無(wú)從談起。
　�。ǘ┵M(fèi)用結(jié)構(gòu)不合理
　　高校大致將科研經(jīng)費(fèi)分成兩個(gè)類別，即直接費(fèi)用支出和間接費(fèi)用支出，其中間接費(fèi)用支出占比低，一直為人們所詬病。雖然間接費(fèi)用在增加，但占比仍然偏低，經(jīng)費(fèi)預(yù)算體現(xiàn)的忽視科研人員的勞動(dòng)報(bào)酬，不能解決科研工作者經(jīng)濟(jì)方面的后顧之憂。過(guò)去科研項(xiàng)目更多的是把錢投在科研場(chǎng)所、科研設(shè)備等物資上，而忽略了科研人員報(bào)酬，雖然近些年提高了間接費(fèi)用的比例，但是仍然不能滿足客觀需求，且與歐美國(guó)家仍然存在較大差距。人員的報(bào)酬得不到保證，許多人就在設(shè)備購(gòu)買的環(huán)節(jié)上想辦法，通過(guò)虛假的設(shè)備購(gòu)買報(bào)賬來(lái)滿足個(gè)人的報(bào)酬需求。
　�。ㄈ╊A(yù)算編制不簡(jiǎn)便
　　預(yù)算編制要求科研項(xiàng)目預(yù)算支出精確到材料、設(shè)備、差旅費(fèi)等，編制形式上的編制繁瑣，一方面增加了申報(bào)的工作量，另一方面也不符合科研工作難以準(zhǔn)確預(yù)計(jì)的客觀情況。過(guò)去預(yù)算編制要求課題申報(bào)小組把申報(bào)課題所需要的材料、設(shè)備、材料費(fèi)用、水電費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等進(jìn)行比較精確的預(yù)計(jì)和安排，并編制預(yù)算報(bào)告。而申報(bào)小組成員是本領(lǐng)域的專業(yè)人才而非財(cái)務(wù)人員，他們對(duì)于預(yù)算編制不重視也不具備編制能力，這增加了科研項(xiàng)目申報(bào)的工作量。而科研的過(guò)程和結(jié)果是難以預(yù)料的，要求項(xiàng)目成員嚴(yán)格按照預(yù)算來(lái)安排工作不符合科研的實(shí)際情況，這在一定程度上約束了科研項(xiàng)目的開(kāi)展。
　　（四）預(yù)算控制不到位
　　高�？蒲许�(xiàng)目在經(jīng)費(fèi)使用上缺乏實(shí)質(zhì)意義的控制措施，這在反面誘使科研項(xiàng)目組不按規(guī)定辦事，一般都是先用錢，然后在快結(jié)項(xiàng)的時(shí)候以調(diào)整各項(xiàng)支出報(bào)銷，讓科研經(jīng)費(fèi)賬目看起來(lái)合規(guī)合理。高校經(jīng)費(fèi)管理部門雖然把過(guò)程控制納入日常管理，但預(yù)算的過(guò)程控制基本有名無(wú)實(shí)，經(jīng)費(fèi)撥付給項(xiàng)目所在單位后，怎么用基本由項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人決定，至于這些經(jīng)費(fèi)是不是基本按照預(yù)算要求逐步使用在項(xiàng)目上就不得而知了，預(yù)算控制不到位的漏洞也給經(jīng)費(fèi)使用腐敗埋下隱患。這也造成了廣大科研人員一個(gè)錯(cuò)覺(jué)，即項(xiàng)目申報(bào)才是最重要的事情，只要項(xiàng)目申報(bào)下來(lái)了，就萬(wàn)事大吉了。近些年差旅費(fèi)、辦公費(fèi)用等科目的費(fèi)用占比較大，這也和預(yù)算過(guò)程控制不到位有關(guān)。
　　（五）項(xiàng)目評(píng)價(jià)不重視
　　一部分不達(dá)標(biāo)的科研項(xiàng)目通過(guò)沒(méi)有合理設(shè)計(jì)的指標(biāo)評(píng)價(jià)，在驗(yàn)收時(shí)通過(guò)了沒(méi)有實(shí)質(zhì)意義的驗(yàn)收審查，就算完成了結(jié)項(xiàng)工作。作為評(píng)判科研項(xiàng)目成效的重要手段，高校對(duì)此缺乏足夠認(rèn)識(shí)，也不重視評(píng)價(jià)指標(biāo)的科學(xué)性，結(jié)果無(wú)法把關(guān)科研工作產(chǎn)出的質(zhì)量。而科研產(chǎn)出質(zhì)量和經(jīng)費(fèi)投入的比較，從而評(píng)價(jià)項(xiàng)目的效益也就無(wú)從談起。
　　三、科研經(jīng)費(fèi)管理新政
　　2016“意見(jiàn)”在尊重科研活動(dòng)的客觀規(guī)律的基礎(chǔ)上提出了解決現(xiàn)存問(wèn)題的辦法。
　　第一，放開(kāi)科研項(xiàng)目在預(yù)算、經(jīng)費(fèi)使用方面的約束。簡(jiǎn)化預(yù)算編制形式，加大下放經(jīng)費(fèi)的調(diào)劑權(quán)，在保持總預(yù)算不變的條件下，將無(wú)法精確估計(jì)的材料費(fèi)，燃料動(dòng)力費(fèi)，出版、文獻(xiàn)、信息傳播、知識(shí)產(chǎn)權(quán)費(fèi)用等直接費(fèi)用的調(diào)劑權(quán)下放給項(xiàng)目。承擔(dān)單位對(duì)于無(wú)法精確估計(jì)直接費(fèi)用的調(diào)劑權(quán)下放給項(xiàng)目組，項(xiàng)目組以直接費(fèi)用的10%為上限自主安排會(huì)議、差旅、國(guó)際合作與交流等，并全部合并在一個(gè)科目下進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
　　第二，明確了符合勞務(wù)費(fèi)用的情形，提高間接費(fèi)用比重，加大績(jī)效激勵(lì)力度。“意見(jiàn)”在明確規(guī)定間接費(fèi)用占直接費(fèi)用扣除設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的比例上限為20%、15%、13%（上述比例分別對(duì)應(yīng)500萬(wàn)元以下、500-1000萬(wàn)元、1000萬(wàn)元以上部分），不再設(shè)定績(jī)效與費(fèi)用的比例限制，而是合理運(yùn)用分?jǐn)偟某杀九c項(xiàng)目成果評(píng)價(jià)配比這個(gè)新指標(biāo)來(lái)評(píng)價(jià)。同時(shí)明確規(guī)定符合勞務(wù)費(fèi)用的情形，重申勞務(wù)費(fèi)不設(shè)比例限制，突出科研項(xiàng)目資金對(duì)人的重視和支持。

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