摘要：企業(yè)總是伴隨著風(fēng)險發(fā)展起來的，企業(yè)往往與風(fēng)險共同成長，培育企業(yè)的風(fēng)險文化，做好企業(yè)的風(fēng)險管理工作對于保障企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展不可或缺，全面風(fēng)險管理體系的構(gòu)建是企業(yè)風(fēng)險管理的前提和基礎(chǔ)。文章以“三級風(fēng)險防護(hù)體系”為核心，詳細(xì)闡述了全面風(fēng)險管理制度的政策制定、文化建設(shè)和貫徹執(zhí)行，以期為企業(yè)的風(fēng)險管理制度提供一定程度的借鑒，使企業(yè)在激烈的市場競爭中占據(jù)主動。
　　關(guān)鍵詞：風(fēng)險文化；全面風(fēng)險管理；三級風(fēng)險防護(hù)體系

一、風(fēng)險的概念及重要性

　　某種意義上，企業(yè)是風(fēng)險的集合體，從企業(yè)成立、發(fā)展到消亡的過程來看， 每一個階段都蘊含著風(fēng)險。如在企業(yè)注冊成立時存在著申請主體是否合法、經(jīng)營行業(yè)是否得到批準(zhǔn)、注冊資金來源是否合法等成立風(fēng)險；在存續(xù)經(jīng)營中存在財務(wù)、投資、合同、侵權(quán)等各式各樣的經(jīng)營風(fēng)險；在依章程終止、破產(chǎn)、托管、撤銷上存在著財產(chǎn)以及個人責(zé)任等方面的終止風(fēng)險。
　　其次，一般情況下，企業(yè)的經(jīng)營利益與風(fēng)險呈正相關(guān)關(guān)系，即風(fēng)險越大收益越高，企業(yè)的逐利本性往往使得企業(yè)追逐高額收益，因此，經(jīng)營風(fēng)險業(yè)務(wù)與風(fēng)險共舞成為企業(yè)和企業(yè)家不可或缺的選擇。
　　由此可以看出，企業(yè)與風(fēng)險是矛盾的統(tǒng)一體，企業(yè)由無數(shù)個現(xiàn)存或者潛在的風(fēng)險所構(gòu)建。企業(yè)的成敗，很大程度上取決于控制、駕馭、運用風(fēng)險的能力。
　　風(fēng)險實際上可以認(rèn)定為一種不確定性，包括影響企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)的不確定因素，世間唯一確定的事情就是不確定。有效的風(fēng)險管理是公司發(fā)展的重要保障，我們可以通過業(yè)務(wù)多樣性和良好的運營系統(tǒng)來控制風(fēng)險。風(fēng)險的存在除了影響企業(yè)戰(zhàn)略和目標(biāo)的實現(xiàn)，還會對企業(yè)財務(wù)穩(wěn)健性、經(jīng)營可持續(xù)性帶來不利影響，使得企業(yè)聲譽受損。但另一方面，風(fēng)險給企業(yè)的發(fā)展帶來新的機遇，善于在風(fēng)險中發(fā)現(xiàn)新的價值增長點。那么首先要做的就是對風(fēng)險的管理，運用三級風(fēng)險防護(hù)體系建立立體、全面、全流程的風(fēng)險管理體系，在風(fēng)險管理的過程中發(fā)現(xiàn)機遇，為企業(yè)健康穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。

二、三層風(fēng)險防護(hù)體系

　　上至中央下至地方，甚至企業(yè)內(nèi)部，都在強調(diào)全生命周期、全流程、全業(yè)態(tài)的管理，對于企業(yè)風(fēng)險而言，也要強調(diào)全面風(fēng)險管理，包括風(fēng)險識別預(yù)警、風(fēng)險評估、風(fēng)險分析、風(fēng)險控制、風(fēng)險跟蹤、風(fēng)險監(jiān)控。
　　做好企業(yè)風(fēng)險管理工作必須首先識別風(fēng)險，識別風(fēng)險是做好風(fēng)險管理的前提和基礎(chǔ)，知己知彼才能百戰(zhàn)不殆，識別風(fēng)險必須根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營范圍、規(guī)模、戰(zhàn)略及發(fā)展階段建立符合自身需求的全面風(fēng)險管理體系——三層風(fēng)險防護(hù)體系，該體系是識別企業(yè)風(fēng)險的有力工具。
　　企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)都蘊含著風(fēng)險，因此識別風(fēng)險需要全員參與，風(fēng)險首先來源于各業(yè)務(wù)端口，企業(yè)的職能部門是識別風(fēng)險的第一道關(guān)卡；企業(yè)還需專門成立風(fēng)險管控部門此為第二道關(guān)卡，實踐中，多數(shù)是與企業(yè)的法律部門合署辦公；企業(yè)的內(nèi)部審計機構(gòu)及監(jiān)事會是企業(yè)風(fēng)險管理最后一道關(guān)卡。此三道關(guān)卡形成了三層風(fēng)險防護(hù)體系，各部門之間協(xié)調(diào)配合，監(jiān)督制約，可以識別企業(yè)絕大多數(shù)的風(fēng)險。如業(yè)務(wù)人員在簽訂合同時發(fā)現(xiàn)了對企業(yè)不利的潛在風(fēng)險，但為了促成此筆交易，可能隱瞞風(fēng)險，但企業(yè)的風(fēng)險管理部門（通常情況下是法律部）在做合同審查時可能發(fā)現(xiàn)該風(fēng)險點，拒絕合同通過審查。即便法律部門疏漏未發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，導(dǎo)致合同成功簽署，但在企業(yè)內(nèi)部審計部門定期檢查或不定期抽查中也能發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，此時可通過其他手段如簽訂補充協(xié)議等，將風(fēng)險可能帶來的不利影響降至最低。
　　具體闡述三層風(fēng)險防護(hù)體系中各部門主要工作職責(zé)，首先，由公司的各部門、各業(yè)務(wù)端口作為第一梯隊，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險時及時上報，建立風(fēng)險信息庫，定期提交風(fēng)險識別情況報告。其次，企業(yè)的風(fēng)險管控部門（實踐中多為法律部）作為第二梯隊，作為風(fēng)險評估和制定風(fēng)控措施的主要機構(gòu)，對發(fā)生的風(fēng)險及時響應(yīng)并設(shè)法排除。最后，企業(yè)的內(nèi)部審計機構(gòu)和監(jiān)事會作為第三梯隊，也是風(fēng)險事后管理的主力，在定期檢查和不定期抽查中發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，另外也是企業(yè)風(fēng)險管理文化培育的主導(dǎo)機構(gòu)，在全公司宣貫風(fēng)險管理的重要性。此三層風(fēng)險防護(hù)體系可結(jié)合各部門的優(yōu)勢，各部門之間縱橫聯(lián)動，層層防護(hù)，是實現(xiàn)有效管控風(fēng)險的目的。

三、全面風(fēng)險管理制度體系建設(shè)

　　除在企業(yè)三層風(fēng)險防護(hù)體系識別評估風(fēng)險外，企業(yè)的全面風(fēng)險管理制度體系建設(shè)不可或缺，企業(yè)的風(fēng)險管理工作量大、面臨復(fù)雜多變的局面，至少要從以下幾個方面建立全面風(fēng)險管理制度。
　�。ㄒ唬┲贫�風(fēng)險管理制度
　　風(fēng)險管理制度、政策是企業(yè)全面風(fēng)險管理體系的頂層設(shè)計，采取下級部門制定、上級部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)集體決策的“由下至上”的制度體系。同時各職能部門、業(yè)務(wù)端口在風(fēng)險管理總綱領(lǐng)原則的指導(dǎo)下，再分別制定適用本部門的相關(guān)制度和流程，在此過程中要注重與部門內(nèi)特殊風(fēng)險點的結(jié)合，形成縱橫交錯的風(fēng)險管理體系，將企業(yè)的風(fēng)險化整為零，化繁為簡，確保企業(yè)風(fēng)險管理遵照既定的制度、流程和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。在進(jìn)行管理制度的制定時要掌握以下基本原則：首先，領(lǐng)導(dǎo)重視，任何管理行為的落地都離不開領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，尤其是對企業(yè)層面的風(fēng)險制定具有可行性的制度時，領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)同理解并支持至關(guān)重要；其次，制定的政策要有實操性，要細(xì)化，不能大而概之，最終要實現(xiàn)價值落地的目標(biāo)；再次，要素齊全，考慮問題要全面，當(dāng)然實踐中可能面臨的風(fēng)險層出不窮，我們在制定政策時一定要留有余地，并且針對新出現(xiàn)的風(fēng)險有相應(yīng)的應(yīng)對解決機制，在制度制定時考慮兜底條款；最后，可以通過設(shè)計一整套表格來對風(fēng)險進(jìn)行精細(xì)化管理，便于公司領(lǐng)導(dǎo)及時掌握與風(fēng)險有關(guān)的匯總數(shù)據(jù)，做到心中有數(shù)。
　�。ǘ�）加強風(fēng)險管理制度的宣貫，培育風(fēng)險管理文化
　　風(fēng)險文化是企業(yè)文化的重要內(nèi)容之一，是指企業(yè)在風(fēng)險管理過程中逐步提煉形成的，與企業(yè)整體價值觀、經(jīng)營理念默契配合，形成領(lǐng)導(dǎo)者的管理理念、經(jīng)營風(fēng)格以及員工的行為守則。主要包括企業(yè)的風(fēng)險價值觀、風(fēng)險理念以及風(fēng)險意識等。
　　落實到細(xì)節(jié)，比如企業(yè)的風(fēng)險偏好，這個是在追求企業(yè)價值最大化的時候所能接受的最高程度的風(fēng)險，是一個很難量化的概念，也不是用某一個指標(biāo)就能涵蓋的，實踐中常常使用風(fēng)險態(tài)度圖作為感性認(rèn)知的工具，通過洞察風(fēng)險并使用一些框架結(jié)構(gòu)來覆蓋所有角度，把所有的想法都整合在一個風(fēng)險偏好的模型中來形象的反映風(fēng)險的偏好。

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