摘要：以國庫會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（TCBS）、財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)（TIPS）和國庫管理信息系統(tǒng)（TMIS）為基礎(chǔ)的現(xiàn)代化國庫業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)已形成，提高了國庫業(yè)務(wù)效率及質(zhì)量。但國庫信息化建設(shè)中仍存在的不足，例如：國庫支出業(yè)務(wù)中存在資金風(fēng)險、與各相關(guān)業(yè)務(wù)單位對賬不及時、財政專戶難以進(jìn)行有效的管理、國庫統(tǒng)計分析系統(tǒng)多維度分析功能欠缺等。本文針對信息化建設(shè)中存在的不足，提出相應(yīng)的對策及建議。
　　關(guān)鍵詞：國庫；信息化；建設(shè)
　　中圖分類號：F812.4 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2018）018-0055-02
　　信息化、無紙化建設(shè)已全方位改變了我們生活工作模式，逐漸滲透到周圍的每個角落，從根本上解放了大量勞動力，提高了工作效率及業(yè)務(wù)質(zhì)量。小到一個公司、一個產(chǎn)業(yè)，大到一個國家，均將信息化建設(shè)程度作為衡量現(xiàn)代化發(fā)展的重要指標(biāo)。
　　一、目前國庫信息化建設(shè)的基本情況
　　近年來，人民銀行認(rèn)真履行經(jīng)理國庫職責(zé)，加大科技創(chuàng)新力度，國庫電子化水平不斷提高，國庫核算系統(tǒng)進(jìn)一步完善，國庫服務(wù)效能不斷增強(qiáng)，滿足了政府收支分類改革和各地不同財政體制需要。以國庫會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（TCBS）、財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)（TIPS）和國庫管理信息系統(tǒng)（TMIS）為基礎(chǔ)的現(xiàn)代化國庫業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)已形成。TCBS全國數(shù)據(jù)集中的會計核算系統(tǒng)，實現(xiàn)了各級稅款實時報解直達(dá)入庫、預(yù)算撥款退庫實時到賬、日間動態(tài)匯總生成預(yù)算收支報表等功能，減輕了國庫工作強(qiáng)度，提高了財政資金的入庫速度和使用效率。TIPS系統(tǒng)利用信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，在商業(yè)銀行、征收機(jī)關(guān)（國稅、地稅、海關(guān)、財政）、國庫之間實現(xiàn)實時扣稅、定時批量繳稅、銀行端申報查詢繳款、自繳核銷、電子退庫更正等業(yè)務(wù)。使納稅人足不出戶就可申報納稅，提高了稅務(wù)部門征管效率，有效降低稅務(wù)部門業(yè)務(wù)成本，減少了稅款入庫環(huán)節(jié)，加快了稅款入庫速度，增加了財政庫款的使用效率。TMIS系統(tǒng)提取TCBS、TIPS系統(tǒng)中的原始數(shù)據(jù)，并對海量的數(shù)據(jù)進(jìn)行整合加工，實現(xiàn)國庫業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析功能。在TMIS系統(tǒng)中可以查詢國庫的預(yù)算收入、預(yù)算支出、庫存信息、國債發(fā)行兌付、商業(yè)銀行經(jīng)收信息、監(jiān)督檢查等信息，通過數(shù)據(jù)深入分析挖掘，可以提供有效的決策數(shù)據(jù)支持。
　　二、國庫信息化建設(shè)中存在的不足
　�。ㄒ唬﹪鴰熘С鰳I(yè)務(wù)中存在資金風(fēng)險
　　隨著國庫集中支付業(yè)務(wù)的不斷完善，財政預(yù)算撥款業(yè)務(wù)主要通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位方式。但仍存在少量撥款業(yè)務(wù)采用傳統(tǒng)紙質(zhì)憑證方式辦理，而且預(yù)算收入退庫及預(yù)算收入更正業(yè)務(wù)目前只能采取傳統(tǒng)紙質(zhì)憑證辦理方式。這種紙質(zhì)傳遞方式，在各個業(yè)務(wù)系統(tǒng)中都需要錄入基本信息。這樣不僅增加了工作量，而且容易出現(xiàn)信息不一致現(xiàn)狀，例如：稅務(wù)部門在稅務(wù)系統(tǒng)中錄入了收入退還書信息，結(jié)果國庫部門辦理時沒有成功，稅務(wù)部門又沒有及時的刪除相應(yīng)錄入信息，這樣就出現(xiàn)了賬務(wù)不一致現(xiàn)狀。影響部門之間的賬務(wù)核對，存在資金風(fēng)險。紙質(zhì)憑證的審核工作繁重，審核的基本要素包括日期、單位、金額、原因、科目、印章等，每張憑證的印章都需要與單位的預(yù)留印章進(jìn)行折角核對。這種人工審核方式不僅增加了人員工作強(qiáng)度和工作壓力，而且降級了審核的可靠性與安全性，存在資金風(fēng)險。
　�。ǘ�）與各相關(guān)業(yè)務(wù)單位對賬不及時
　　國庫對賬工作是國庫資金核算的一項基礎(chǔ)工作，又是各職能部門共同協(xié)作、相互制約、確保各項預(yù)算收入準(zhǔn)確完整入庫的一項重要手段，也是最大限度地防范國庫資金風(fēng)險，確保國庫資金安全的重要手段。為了保證資金安全，需要及時與征收機(jī)關(guān)進(jìn)行庫存、預(yù)算收入、預(yù)算支出的賬務(wù)核對。國庫集中支付業(yè)務(wù)也需要定期與財政部門、代理銀行進(jìn)行賬務(wù)核對。這些對賬工作是保證國庫資金安全的日常性基礎(chǔ)工作，目前對賬工作基本采用人工核對方式，國庫部門按照制度要求需按具體征收機(jī)關(guān)，分科目分級次打印對賬報表，例如某區(qū)國庫需打印某區(qū)國稅分局中央、省、市、區(qū)4個級次的預(yù)算收入報表與某區(qū)國稅分局對賬，打印某區(qū)地稅分局中央、省、市、區(qū)4個級次的預(yù)算收入報表與某區(qū)地稅分局對賬，如果對應(yīng)10個具體征收機(jī)關(guān)，即需要打印40份報表進(jìn)行對賬。這僅以一個區(qū)庫為例，一般國庫會經(jīng)理多個區(qū)庫，將需要打印上百份對賬報表。對應(yīng)的具體征收機(jī)關(guān)在收到對賬報表后，需要在自己的對應(yīng)系統(tǒng)中手工逐一查詢核對，在3個工作日內(nèi)完成核對并返回。在手工對賬的模式下，國庫對賬工作經(jīng)常流于形式，征收機(jī)關(guān)在對賬報表中直接蓋章確認(rèn)，部分征收機(jī)關(guān)一兩個月才返回對賬報表，甚至報表丟失還時有發(fā)生。
　　（三）財政專戶難以進(jìn)行有效的管理
　　財政專戶是財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的，用于存儲、管理和核算具有專項用途的財政性資金的專用賬戶。目前財政專戶存在問題很多，如同一性質(zhì)的賬戶在多家商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)開立，預(yù)算專項資金賬戶設(shè)置過多，賬戶使用不規(guī)范等，給國庫管理帶來了一定的難度。國庫部門難以掌握財政專戶賬號開戶情況，財政專戶資金使用記錄，無法對財政專戶進(jìn)行有效統(tǒng)計。
　�。ㄋ模﹪鴰旖y(tǒng)計分析系統(tǒng)多維度分析功能欠缺
　　TMIS系統(tǒng)對國庫信息資源整合和綜合利用，通過預(yù)先制定的規(guī)則對信息數(shù)據(jù)進(jìn)行整理、加工、運算，提供多維度信息查詢統(tǒng)計工作，為各級政府單位提供了決策支持作用。然而全國各地經(jīng)濟(jì)形勢不同，地域差距較大，各地政府單位需要的分析數(shù)據(jù)千差萬別，即使是同一地區(qū)，不同單位對統(tǒng)計數(shù)據(jù)需求差距較大，采用預(yù)先定制的規(guī)則提供相應(yīng)的統(tǒng)計報表，無法按照需要提供個性化統(tǒng)計數(shù)據(jù)，這樣降低了數(shù)據(jù)利用率，減少了數(shù)據(jù)的參考價值，難以提供有效的決策支持工作。
　　三、國庫信息化建設(shè)及發(fā)展的建議措施
　　（一）構(gòu)建國庫支出無紙化系統(tǒng)
　　構(gòu)建國庫支出無紙化系統(tǒng)，如下圖所示，在財政、稅務(wù)、國庫部門建立獨立安全的數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)傳輸通道，利用數(shù)字證書對傳送的電子信息進(jìn)行數(shù)據(jù)加密，通過電子印章及電子印章驗證技術(shù)進(jìn)行身份識別功能。系統(tǒng)具備憑證基本要素審核功能，自動檢驗憑證要素完整性。

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