銀行存款日記賬篇一：現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的記賬方法

現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的記賬方法

1、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的記賬方法是一樣的。凡是取得的收入記在“借方”，發(fā)生的支出記在“貸方”，借方余額=上月余額+本月借方發(fā)生額合計(jì)數(shù)-本月貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)。

2、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬登記要求和依據(jù)：

（1）現(xiàn)金日記賬，是由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，做到隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)登記，日清月結(jié)，賬款相符。

（2）銀行存款日記賬，是由出納人員根據(jù)銀行存款收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。銀行存款日記賬應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

現(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序進(jìn)行登記的，為了加強(qiáng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金的監(jiān)管，現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿。

現(xiàn)金日記賬是用來(lái)核算和監(jiān)督庫(kù)存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿。由出納人員根據(jù)與現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，如現(xiàn)金收

款、現(xiàn)金付款、銀行付款（提現(xiàn)業(yè)務(wù)）憑證，逐日逐筆進(jìn)行登記，并隨時(shí)結(jié)記余額。

登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，除了遵循賬簿登記的基本要求外，還應(yīng)注意以下欄目的填寫(xiě)方法：

1.日期

“日期”欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會(huì)計(jì)憑證上的日期，現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫(xiě)原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期，也不是實(shí)際登記該賬簿的日期。

2.憑證編號(hào)

“憑證字號(hào)”欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會(huì)計(jì)憑證類(lèi)型及編號(hào)。如，企業(yè)采用通用憑證格式，根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，填入“記×號(hào)”；企業(yè)采用專(zhuān)用憑證格式，根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，填入“收×號(hào)”。

3.摘要

“摘要”欄簡(jiǎn)要說(shuō)明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，力求簡(jiǎn)明扼要。

4.對(duì)應(yīng)科目

“對(duì)應(yīng)科目”欄應(yīng)填入會(huì)計(jì)分錄中“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的對(duì)應(yīng)科目，用以反映庫(kù)存現(xiàn)金增減變化的來(lái)龍去脈。在填寫(xiě)對(duì)應(yīng)科目時(shí)，應(yīng)注意以下三點(diǎn)：

第一，對(duì)應(yīng)科目只填總賬科目，不需填明細(xì)科目；

第二，當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)時(shí)，應(yīng)填入主要對(duì)應(yīng)科目，如銷(xiāo)售產(chǎn)品收到現(xiàn)金，則“庫(kù)存現(xiàn)金”的對(duì)應(yīng)科目有“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)交稅費(fèi)”，此時(shí)可在對(duì)應(yīng)科目欄中填入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，在借方金額欄中填入取得的現(xiàn)金總額，而不能將一筆現(xiàn)金增加業(yè)務(wù)拆分成兩個(gè)對(duì)應(yīng)科目金額填入兩行；

第三，當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)且不能從科目上劃分出主次時(shí)，可在對(duì)應(yīng)科目欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上“等”字。如用現(xiàn)金800元購(gòu)買(mǎi)零星辦公用品，其中300元由車(chē)間負(fù)擔(dān)，500元由行政管理部門(mén)負(fù)擔(dān)，則在現(xiàn)金日記賬“對(duì)應(yīng)科目”欄中填入“管理費(fèi)用等”，在貸方金額欄中填入支付的現(xiàn)金總額800元。

5.借方、貸方

“借方金額”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。

6.余額

“余額”欄應(yīng)根據(jù)“本行余額＝上行余額＋本行借方－本行貸方”公式計(jì)算填入。

正常情況下庫(kù)存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額，因此，現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向，其余額方向默認(rèn)為借方。若在登記現(xiàn)金日記賬過(guò)程中，由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額，則在余額欄用紅字登記，表示貸方余額。

銀行存款日記賬篇二：如何填寫(xiě)銀行存款日記賬

如何編輯銀行存款日記賬

會(huì)計(jì) 日記賬 銀行存款日記賬 財(cái)務(wù)軟件 智點(diǎn)財(cái)務(wù)軟件

銀行存款日記賬是重要的會(huì)計(jì)賬簿之一，實(shí)際上它與現(xiàn)金日記賬的填寫(xiě)方式是類(lèi)似的。日記賬在編寫(xiě)的時(shí)候，要保證清晰，明確，完整，一目了然，也就是說(shuō)要簡(jiǎn)潔無(wú)重復(fù)。這是十分重要的。規(guī)范的日記賬有助于財(cái)務(wù)報(bào)表和賬簿的編寫(xiě)，有助于公司財(cái)務(wù)的管理。會(huì)計(jì)在編寫(xiě)各類(lèi)明細(xì)賬，總賬，以及財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)均是以日記賬為依據(jù)的。銀行存款日記賬則是我們今天要說(shuō)的內(nèi)容。

銀行存款日記賬，按規(guī)定是由出納填制的。根據(jù)有關(guān)銀行存、付款憑證，以經(jīng)

濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生順序，逐日逐筆的記錄，反應(yīng)銀行存款的增減變化及其結(jié)果。一般步驟就是，會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制銀行存款付出（收入）單，出納人員根據(jù)付出單才付款，并據(jù)付款業(yè)務(wù)順序逐筆登記銀行存款日記帳，完畢后，應(yīng)在該單上加蓋銀行付訖或收訖章，一聯(lián)由出納保管，一聯(lián)交由會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理。

銀行存款日記帳是國(guó)家對(duì)外提供的帳薄中最重要賬本之一，為了防止人為拆本，保證日記賬的準(zhǔn)確性，銀行存款日記帳為訂本式的，也就是死賬頁(yè)。一般都是在月末進(jìn)行編寫(xiě)的。進(jìn)行日清月結(jié)，每隔一天，一周或者是一個(gè)月要找會(huì)計(jì)、銀行進(jìn)行對(duì)賬，保證賬賬相符，沒(méi)有錯(cuò)漏，多出。時(shí)間間隔可以根據(jù)公司的業(yè)務(wù)量來(lái)定。

銀行存款日記賬的格式內(nèi)容編寫(xiě)：

一、日期：按照憑證上的日期填寫(xiě)。

二、記賬憑證號(hào)數(shù)：帳薄上面所指的編號(hào)就是付款單或收款單上面的編號(hào)，也可能是付款憑證上的。

三、摘要：要文字簡(jiǎn)練，清晰的說(shuō)明，登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。

四、對(duì)方科目：指收入的來(lái)源科目或者是支出科目。如，3月18日，銷(xiāo)售產(chǎn)品收到銀行本票16380元，憑證號(hào)為銀收字01002號(hào)，會(huì)計(jì)分錄為：

借：銀行存款 16380

貸：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 14000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）2380

所以我們可以看到在在對(duì)方科目欄中寫(xiě)的是：501產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用。以上示例和圖片均來(lái)自智點(diǎn)財(cái)務(wù)軟件中，如想進(jìn)一步了解可以下載這個(gè)財(cái)務(wù)軟件，里面有個(gè)示例帳套，包括整套會(huì)計(jì)賬簿。

五、借方金額、貸方金額：

借方金額，即銀行存款增加額；貸方金額，即銀行存款減少額。根據(jù)會(huì)計(jì)科目的類(lèi)型判斷，該科目是應(yīng)該記在借方還是貸方。資產(chǎn)類(lèi)帳戶(hù)借方登記增加，貸方登記減少，負(fù)債和所有者

權(quán)益類(lèi)帳戶(hù)正好和這個(gè)相反，是貸方登記增加，借方登記減少。

六、余額：即昨日余額+今日借方發(fā)生額-今日貸方發(fā)生額。銀行存款日記帳應(yīng)該做到日清月結(jié)，即每天清點(diǎn)庫(kù)存，月末結(jié)賬，要賬錢(qián)相符；銀行每天必登帳月末列余額調(diào)節(jié)表把未達(dá)賬項(xiàng)處理干凈，做到賬存款相符。一般應(yīng)該每一筆業(yè)務(wù)都算出余額來(lái)，這樣做是為了能及時(shí)了解實(shí)有庫(kù)存現(xiàn)金及銀行存款余額數(shù)，免得開(kāi)出空頭支票等。銀行存款日記帳為企業(yè)資產(chǎn)類(lèi)帳戶(hù)，余額應(yīng)該在借方。

編輯銀行存款日記賬的注意事項(xiàng)：

1.月份終了，應(yīng)結(jié)出本月借、貸方發(fā)生額及余額，在摘要欄寫(xiě)明“本月合計(jì)”。下一行還要結(jié)出各方的累計(jì)及余額，并寫(xiě)明“累計(jì)”字樣。

2.登記帳戶(hù)要逐行、逐頁(yè)進(jìn)行登記，不允許有隔頁(yè)、空行出現(xiàn)，一但發(fā)生了，應(yīng)劃線注銷(xiāo)，不允許撕掉，每頁(yè)最后一行就在摘要欄寫(xiě)明“過(guò)次頁(yè)”字樣，并結(jié)出本頁(yè)借、貸方發(fā)生額及余額，轉(zhuǎn)入下一頁(yè)，并在下一頁(yè)第一行寫(xiě)明“承前頁(yè)”字樣。

銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中最主要的兩本賬。是必須每日清算，核對(duì)的賬簿。會(huì)計(jì)將會(huì)根據(jù)這些賬本，編輯財(cái)務(wù)報(bào)表，賬簿。像總賬，明細(xì)賬等。

銀行存款日記賬篇三：銀行存款日記賬核對(duì)的內(nèi)容

銀行存款日記賬核對(duì)是通過(guò)與銀行送來(lái)的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)完成的，銀行存款日記賬的核對(duì)主要包括兩點(diǎn)內(nèi)容，一是銀行存款日記賬與銀行存款收、付款憑證互相核對(duì)，做到賬證相符。二是銀行存款日記賬與銀行存款總賬相互核對(duì)，做到賬證相符。

（一）賬證核對(duì)。

收付憑證是登記銀行存款日記賬的依據(jù)，賬目和憑證應(yīng)該是完全一致的，但是在記賬過(guò)程中，由于

。

地記，記錄次數(shù)多，難免會(huì)發(fā)生差錯(cuò)。平時(shí)是經(jīng)常核對(duì)兩賬的余額，每月終了結(jié)賬后，總賬各科目的借方發(fā)生額，貸方發(fā)生額以及月末余額都已試算平衡，一定還要將其分別同銀行存款日記賬中的本月收入合計(jì)數(shù)、支出合計(jì)數(shù)和余額相互核對(duì)。如果不符，先應(yīng)查出差錯(cuò)在哪一方，如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)查找銀行存款收款憑證和銀行存款收入一方的賬目。反之，則查找銀行存款付款憑證和銀行存款付出一方的賬目。找出差錯(cuò)，應(yīng)立即加以更正，做到賬賬相符。

（三）賬實(shí)核對(duì)。

企事業(yè)單位在銀行中的存款實(shí)有數(shù)是通過(guò)“銀行對(duì)賬單”來(lái)反映的，所以照實(shí)核對(duì)是銀行存款日記賬定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月一次，這是出納人員的一項(xiàng)重要日常工作。

理論上講，“銀行存款日記賬”的記錄對(duì)銀行開(kāi)出的“銀行存款對(duì)賬單”無(wú)論是發(fā)生額，還是期末余額都應(yīng)是完全一致的，因?yàn)樗峭毁~號(hào)存款的記錄，但是通過(guò)核對(duì)，會(huì)發(fā)現(xiàn)雙方的賬目經(jīng)常出現(xiàn)不一致的情況，原因有兩個(gè)：一是雙方賬目可能發(fā)生記錄或計(jì)算上的錯(cuò)誤，如單位記賬是漏記、重記、銀行對(duì)賬單串戶(hù)等，這種錯(cuò)誤應(yīng)由雙方及時(shí)查明原因，予以更正。二是有“未達(dá)賬項(xiàng)”。“未達(dá)賬項(xiàng)”是指由于期末銀行估算憑證傳遞時(shí)間的差異，而造成的銀行與開(kāi)戶(hù)單位之間一方入賬，另一方尚未入賬的賬項(xiàng)。

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