2017年4月，期盼已久的四川農(nóng)信審計管理系統(tǒng)——序時審計操作平臺正式上線。作為聯(lián)社審計人員的審計參考，由于序時審計規(guī)定檢查的業(yè)務事項及業(yè)務量的倍增，在實際操作中審計人員仍感諸多迷茫。筆者結合目前井研聯(lián)社序時審計工作實際，現(xiàn)就如何有效開展序時審計淺談筆者看法，以供參考。

認真分析序時審計業(yè)務事項

　　認真分析序時審計業(yè)務事項，確定審計重點機構、重點業(yè)務、重點人員。在開展季度序時審計工作前，審計人員要對季度序時審計工作量進行模擬查詢分析，重點分析業(yè)務涉及類型、各類業(yè)務總體數(shù)量、各類業(yè)務在轄內(nèi)機構分布情況，通過分析查找某類業(yè)務數(shù)量有無異�；虍惓�業(yè)務，并針對異常業(yè)務及數(shù)量分布情況確定審計重點機構、重點業(yè)務、重點人員。如：新發(fā)放貸款增量大、小額農(nóng)戶貸款戶數(shù)突增、不良貸款增速快、同期比業(yè)務數(shù)據(jù)變化大等相關業(yè)務、業(yè)務數(shù)據(jù)存在異常情況的網(wǎng)點及相關業(yè)務就可以作為審計重點。

充分運用審計工具及查詢系統(tǒng)

　　用好用活省聯(lián)社編制的《審計操作手冊》。審計人員要結合自身審計工作，認真學習省聯(lián)社針對序時審計編制的《操作手冊》，理解并熟練掌握《手冊》中各類業(yè)務主要風險點、針對風險需要審計的主要內(nèi)容及采取的審計方法與技巧，以便在序時審計中較快、較準、有方向性地發(fā)現(xiàn)問題及風險。特別是針對不常檢查的業(yè)務（如：資金業(yè)務、票據(jù)業(yè)務等）或部門履職檢查（如：后督中心、授權中心等），審計人員還要熟悉前臺業(yè)務流程、平臺操作流程、系統(tǒng)審核審批流程，對不清楚的流程環(huán)節(jié)虛心請教前、中臺業(yè)務人員，必須懂得、清楚了解該類業(yè)務各個環(huán)節(jié)的程序及操作，再結合《手冊》描述的審計方法，快速找到檢查切入點，從而提高檢查效率。
　　熟練掌握和運用審計系統(tǒng)的查詢功能，做好非現(xiàn)場審計分析。按現(xiàn)有省聯(lián)社規(guī)定的“時間不間斷、業(yè)務全覆蓋”序時審計檢查要求，工作量特別大，非現(xiàn)場審計工作顯得尤為重要。審計管理系統(tǒng)設置有工作臺、審計知識庫、現(xiàn)場審計、非現(xiàn)場審計、綜合管理、內(nèi)控評價、序時審計、審計工具等8個功能版塊、46個具體的查詢功能模塊，已具有強大的業(yè)務信息查詢功能。作為審計人員，首先要熟悉每一個查詢模型功能，操作流程，每個模型能查出的主要數(shù)據(jù)、反應的主要內(nèi)容和信息，以便在審計工作中準確使用模型，精準導出在審計實務中需要的數(shù)據(jù)，為深入開展業(yè)務風險分析提供基礎，為現(xiàn)場審計提供精準導航；其次要具有較強的分析能力，審計人員不僅要能對非現(xiàn)場查詢的數(shù)據(jù)進行篩查、多維度進行分析，為現(xiàn)場審計的開展確定重點方向、目標，還要能深入分析潛在風險因素及風險是否在可控范圍，對分析情況結合現(xiàn)場檢查提出有針對性的防控建議。
　　利用好事后監(jiān)督系統(tǒng)、SBCI-報表查詢、貸款業(yè)務等信息查詢系統(tǒng)。 一是審計人員可以利用后督系統(tǒng)清晰地查詢柜員辦理業(yè)務的相關信息及審核審批、簽字確認等情況，減少審計人員到翻閱憑證的工作量；二是審計人員對審計管理系統(tǒng)目前不能查詢的數(shù)據(jù)，可以通過SCBI-報表查詢系統(tǒng)進行查詢分析，幫助審計人員獲得業(yè)務分析數(shù)據(jù)；三是通過貸款業(yè)務系統(tǒng)查詢線上貸款發(fā)放流程及貸后管理情況，對查詢出的線上情況與線下資料進行比對核實。

對照通報開展排查

　　關注省聯(lián)社、銀監(jiān)等上級管理部門通報的各類違規(guī)、違紀問題及案例，對照開展排查。近幾年，省聯(lián)社、銀監(jiān)等上級部門通報的違規(guī)違紀問題及案例較多，審計人員要在學習的基礎上對通報的問題及案例開展剖析，通過剖析，找出違規(guī)及案件發(fā)生的根源及原因。對照剖析出的原因查找全轄的內(nèi)控缺陷和管理上的薄弱環(huán)節(jié)，并作為內(nèi)控管理方面檢查的重點，在分析和檢查的基礎上提出既切合轄內(nèi)實際，又能杜絕類似管理缺陷的措施和建議，以達到審計效果的升級。

結合員工教化開展序時審計

　　多渠道了解掌握網(wǎng)點人員思想品行、工作能力及業(yè)余嗜好，結合員工教化開展序時審計。審計人員在網(wǎng)點開展序時審計時，多與部門、網(wǎng)點員工交談、交流，了解員工思想變化、家庭變化，員工工作之余的愛好，交友等情況；通過員工本人和其他員工的了解，掌握員工的業(yè)務能力、工作能力和工作狀態(tài)等方面情況，對有異常行為或不良行為的員工進行重點關注，對其經(jīng)辦的業(yè)務進行重點分析和檢查，并結合了解的員工信息和檢查結果做好員工教化工作。

搭建信息共享機制平臺

　　搭建信息共享機制平臺，進一步強化與業(yè)務條線之間的溝通、協(xié)同合作。審計監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的問題及風險，單由審計部門、審計人員督促、落實整改達不到最佳效果，為使整改更有效、風險可控，縣級法人機構審計部門及審計人員要多與業(yè)務條線進行溝通和交流，建立部門間互動與信息共享機制，共同維護全轄穩(wěn)健經(jīng)營、健康發(fā)展良好工作機制。
　　（作者單位：四川省井研縣農(nóng)村信用聯(lián)社）

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