現(xiàn)金日記賬和銀行存款篇一：練習(xí)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬

練習(xí)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記方法

[ 資料 ] 恒遠(yuǎn)有限責(zé)任公司2015年 8 月初現(xiàn)金日記賬余額為1560元，銀行存款日記賬余額為740 000 元。本月發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

1 、1 日，職工陳光預(yù)借差旅費(fèi)500元，經(jīng)審核以現(xiàn)金付訖。（憑證2張）

2 、2 日，簽發(fā)現(xiàn)金支票 4 000 元，從銀行提取現(xiàn)金備用。（憑證2張）

3、4 日，以銀行存款 2 800 元交納稅金。（憑證3張）

4 、5 日，從銀行取得短期借款 80 000 元，存入開(kāi)戶(hù)行。（憑證3張）

5 、6 日，簽發(fā)現(xiàn)金支票 46 000 元，從銀行提取現(xiàn)金，以備發(fā)放工資。（憑證2張） 6 、7 日，以現(xiàn)金 46 000 元發(fā)放本月職工工資。（憑證3張）

7 、7 日，生產(chǎn)車(chē)間報(bào)銷(xiāo)日常開(kāi)支費(fèi)用，經(jīng)審核，以現(xiàn)金 190 元支付。（憑證4張）

8 、10 日，收到銀行通知，A公司償還上月所欠貨款 95 000 元，已收妥入賬。（憑證2張） 9 、11 日，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票 5 800 元，支付本月發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)。（憑證2張） 10 、12 日，行政管理部門(mén)報(bào)銷(xiāo)購(gòu)買(mǎi)零星辦公用品費(fèi) 180 元，經(jīng)審核以現(xiàn)金付訖。（憑證4

張）

11 、12 日，職工陳光報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi) 450 元，余款退回現(xiàn)金。（報(bào)銷(xiāo)憑證5張，收據(jù)1張） 12、15 日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票 24 000 元，支付所欠供應(yīng)單位貨款。（憑證3張）

13 、16日 ，銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，貨款共計(jì) 2 600 元，已收到存入銀行。（不考慮增值稅，憑證

2張）

14 、23 日 ，購(gòu)進(jìn)材料一批，貨款 97 800 元，全部款項(xiàng)以銀行存款支付。（不考慮增值稅，憑證3張）

15 、25 日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票 43000 元，預(yù)付供應(yīng)單位購(gòu)料款。（憑證2張）

16 、31 日，以現(xiàn)金支付產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用 400 元。（憑證2張）

現(xiàn)金日記賬和銀行存款篇二：現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬答案

填寫(xiě)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬 姓名： 班級(jí)：學(xué)號(hào)：

1、明軒公司2010年4月，“庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶(hù)期初借方余額為3,000元；“銀行存款”賬戶(hù)期初余額為800,000元。該廠4月份發(fā)生的現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)如下： ⑴3日，公司供應(yīng)科業(yè)務(wù)員張強(qiáng)出差，預(yù)支差旅費(fèi)2,000元，付現(xiàn)金。

⑵4日，售給勝利公司25＃產(chǎn)品100件，每件80元，價(jià)款已全部收到，存入銀行（不考慮

增值稅）。

⑶6日，通過(guò)銀行存款支付上月所得稅35,400元。 ⑷8日，以現(xiàn)金支付公司辦公人員市內(nèi)交通費(fèi)980元。 ⑸8日，從銀行提取現(xiàn)金3,000元備用。

⑹10日，向銀行借入的為期3個(gè)月的借款已經(jīng)到期，通知銀行以存款償還借款 100,000元。

⑺12日，以銀行存款償還短期借款利息2,500元。 ⑻15日，從銀行提取現(xiàn)金50,000元備發(fā)工資 ⑼15日，以現(xiàn)金支付公司職工的工資50,000元。

⑽20日，張強(qiáng)出差回來(lái)，報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)2,340元，不足部分補(bǔ)足現(xiàn)金。 ⑾22日，以銀行存款支付廣告費(fèi)1,500元。

⑿23日，出售公司多余材料，收到現(xiàn)金240元（不考慮增值稅）。 ⒀25日，以現(xiàn)金購(gòu)入公司零星辦公用品，共計(jì)540元。

要求：⑴開(kāi)設(shè)三欄式“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”日記賬，并登記期初余額。

⑵根據(jù)業(yè)務(wù)資料登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。 ⑶月末分別結(jié)賬。

銀行存款日記賬

2、海豐公司2008年11月初銀行存款日記賬借方余額為150000元。11月份部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

要求：登記銀行存款日記賬并結(jié)賬。

現(xiàn)金日記賬和銀行存款篇三：現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬如何結(jié)賬

現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬如何結(jié)賬？

現(xiàn)金日記賬和

銀行存款日記賬必須每日結(jié)出余額。

結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記人賬。

結(jié)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶(hù)的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月余額”字樣，并在下面通欄劃單紅線。

需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額。全年累計(jì)發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線。

年度終了結(jié)賬時(shí)，結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。年度終了，要把余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一個(gè)會(huì)計(jì)年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一個(gè)會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫(xiě)上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。

什么時(shí)間進(jìn)行銀行對(duì)賬？對(duì)賬單如何取得？如何對(duì)賬？對(duì)賬出現(xiàn)不符如何處理？

企業(yè)應(yīng)定期（至少每月一次）將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。 銀行對(duì)賬單是銀行記錄企業(yè)在銀行存取款的明細(xì)賬的復(fù)寫(xiě)聯(lián)，由銀行定期送交企業(yè)進(jìn)行賬目核對(duì)。一張銀行對(duì)賬單，經(jīng)管人應(yīng)在三日內(nèi)核對(duì)完畢，每月編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表，會(huì)計(jì)主管人員每月至少檢查一次，并寫(xiě)出書(shū)面檢查意見(jiàn)。 在同銀行核對(duì)賬目之前，應(yīng)先詳細(xì)檢查本單位銀行存款日記賬的正確性和完整性，再根據(jù)銀行送來(lái)的對(duì)賬單逐筆核對(duì)。

但是，即使銀行對(duì)賬單上的存款余額與本單位銀行存款日記賬上的存款余額都沒(méi)有錯(cuò)誤，也可能會(huì)出現(xiàn)不一致的情況，這是由于發(fā)生未達(dá)賬項(xiàng)造成的。所謂“未達(dá)賬項(xiàng)”是指由于雙方記賬時(shí)間不一致而發(fā)生的一方已人賬，另一方尚未人賬的會(huì)計(jì)事項(xiàng)。 如發(fā)現(xiàn)有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)據(jù)以編制未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)節(jié)表，以便檢查雙方的賬面余額。調(diào)節(jié)以后的賬面余額如果相等，表示雙方所記賬目正確，否則，說(shuō)明記賬有錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)查明原因予以更正。此外，還應(yīng)注意的是，調(diào)節(jié)賬面余額并不是要更改賬簿記錄。

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