提要 本文主要對建筑工程承發(fā)包過程中承包商的交易費用以及該費用與承包商的工程造價進(jìn)行研究。本文中承包商的工程造價不僅為通常所說的一個項目的建安工程費的范疇，并對其做出了新的詮釋，形成一個對于承包商來說更為完整和合理的工程造價概念。
　　關(guān)鍵詞：交易費用；承發(fā)包；承包商；工程造價
　　中圖分類號：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
　　一、建筑業(yè)中的交易費用
　　毋庸置疑，各行各業(yè)中都有交易費用的存在，但建筑業(yè)的交易費用有別于其他行業(yè)，這是由建筑行業(yè)的特點決定。建筑業(yè)的產(chǎn)品具有一次性、無重復(fù)性、復(fù)雜性、周期長、資金投入量大的特點，而這些獨有的特點決定了它有別于其他行業(yè)的特殊的交易方式——招投標(biāo)。由于每個建設(shè)項目都會進(jìn)行招投標(biāo)，所以交易費用產(chǎn)生頻繁，同時也高于其他行業(yè)。
　　二、建筑業(yè)交易費用成因
　　與一般的制造產(chǎn)業(yè)不同，建筑業(yè)有自己的特殊性。建筑業(yè)的生產(chǎn)過程與多個行業(yè)發(fā)生著廣泛的社會關(guān)聯(lián)，宏觀上，建筑業(yè)與固定資產(chǎn)投資密切相關(guān)，微觀上，它又與業(yè)主、建筑業(yè)企業(yè)以及人們生活緊密相關(guān)。我國是世界上發(fā)展最為迅速的發(fā)展中國家，不僅市場規(guī)模巨大，而且中央和地方財政投資是建筑業(yè)的重要資金來源。從圖1可以看出，1980～2008年我國建筑企業(yè)的數(shù)量一直保持較高增長，年增長率至少在80%以上，建筑業(yè)保持如此多的企業(yè)和如此高的增長率，主要原因有三點：（1）相對于其他行業(yè)，建筑業(yè)的準(zhǔn)入門檻較低，不需要大規(guī)模的廠房，機(jī)械設(shè)備可以靠租賃，主要的成本來自于人員工資，是勞動力密集型產(chǎn)業(yè)；（2）我國城鄉(xiāng)差別較大，每年城市中有大量的農(nóng)村進(jìn)城務(wù)工人員，這批人由于知識水平較低，大多從事體力勞動，因此建筑業(yè)從業(yè)人員多，勞動力價格低廉；（3）即便現(xiàn)在建筑業(yè)市場上如此多的企業(yè)，競爭激烈，但由于行業(yè)中沒有形成推出機(jī)制，許多企業(yè)即便是覺得競爭過于激烈想退出，也不知去向。由于以上幾種原因，造成建筑企業(yè)眾多、建筑業(yè)競爭激烈的現(xiàn)狀。（圖1）
　　三、承發(fā)包過程中的交易費用（以招投標(biāo)階段承包商為主）
　　由交易費用的定義，它是為完成一項交易所花費的時間、精力、人力、物力、財力等非生產(chǎn)性支出的綜合，在本文中的交易費用主要包括以下幾個方面：搜集信息的成本、談判成本、締約成本、履約成本、監(jiān)督成本和可能發(fā)生處理糾紛的成本。
　　建設(shè)工程招投標(biāo)是指招標(biāo)人對工程建設(shè)、貨物買賣、勞務(wù)承擔(dān)等交易業(yè)務(wù)，事先公布選擇采購的條件和要求，招引他人承接，若干或眾多投標(biāo)人作出愿意參加業(yè)務(wù)承接競爭的意思表示，招標(biāo)人按照規(guī)定的程序和辦法擇優(yōu)選定中標(biāo)人的活動。
　　（一）投標(biāo)方向選擇。承包商通過工程承包市場的調(diào)查，大量收集招標(biāo)信息，在許多可供選擇的招標(biāo)工程中，相應(yīng)的對投標(biāo)方向做出選擇。此時，需掌握的主要信息有：（1）該項目承包市場情況，競爭態(tài)勢；（2）該項目可能的競爭者數(shù)量以及競爭對手情況；（3）工程業(yè)主情況，該信息相對來說較為重要，承、發(fā)包雙方間的信息是不對稱和不完全的，一個資信良好的業(yè)主能使承包商更順利地取得工程款。因此，在投標(biāo)方向選擇階段中，主要產(chǎn)生的交易成本是搜集信息的成本。（表1）
　�。ǘ�）資格預(yù)審。承包商在決定參加投標(biāo)后，就應(yīng)積極與業(yè)主進(jìn)行廣泛聯(lián)系，了解情況，通過業(yè)主的資格預(yù)審。這個承、發(fā)包雙方的第一次相互選擇。在此階段，對于資質(zhì)本身符合發(fā)包商要求的承包商來說，只需提交發(fā)包商要求的相應(yīng)資料等待檢驗，無交易費用產(chǎn)生。對于資質(zhì)達(dá)不到要求的而又有投標(biāo)意向的承包商，在機(jī)會主義思想的驅(qū)動下，尋求其他方式來達(dá)到資質(zhì)要求，此時，就會有交易費用產(chǎn)生，可能有搜集信息的成本（尋求資質(zhì)掛靠）、談判成本（與想要掛靠的企業(yè)）、訂約成本等產(chǎn)生。
　　（三）購買、分析招標(biāo)文件。通過資格預(yù)審后，承包商需購買招標(biāo)文件，并開始組織人員開始招標(biāo)文件分析，包括對投標(biāo)人須知的分析、工程技術(shù)文件分析和對合同進(jìn)行評審。在此階段發(fā)生的交易費用主要包括：購買招標(biāo)文件、組織人員進(jìn)行招標(biāo)文件分析所花費的成本。
　�。ㄋ模┕こ汰h(huán)境調(diào)查。工程項目是在一定的環(huán)境條件下實施的，工程環(huán)境對工程實施方案、合同工期和成本有直接的影響，同時它又是風(fēng)險的主要根源，因此承包商必須收集、整理、保存一切可能對實施方案、工期和費用有影響的工程資料，不僅是工程預(yù)算和報價的需要，也是做施工方案、施工組織、合同控制、索賠的需要。因此，在此階段產(chǎn)生的交易費用主要是搜集信息的成本，對于本地承包商會較少，對新進(jìn)入某地的承包商會比較高。
　�。ㄎ澹┲贫▽嵤┓桨�。實施方案主要包括施工方案、工程進(jìn)度計劃、現(xiàn)場平面布置方案、施工中所采用的質(zhì)量保證體系和安全、健康和環(huán)境保護(hù)措施、其他方案等。在此階段發(fā)生的交易費用主要包括：組織制定實施方案所花費的所有成本。
　　（六）編制工程預(yù)算。工程預(yù)算是核算承包商為全面完成招標(biāo)文件規(guī)定的義務(wù)必須的費用支出，它是承包商的保本點，是經(jīng)濟(jì)標(biāo)的基礎(chǔ)。而該報價一經(jīng)確定，即成為有法律約束力的合同價格。在此階段發(fā)生的交易費用主要包括：搜集信息的成本、組織編制經(jīng)濟(jì)標(biāo)所花費的所有成本，或請咨詢公司進(jìn)行代為編制而花費的成本、承包商因采取低價中標(biāo)策略而放棄的部分價款。
　　（七）提交保函、標(biāo)書。承包商需對發(fā)包方提交保函，投標(biāo)階段主要有投標(biāo)保函和履約保函，投標(biāo)保函是招標(biāo)人為防止中標(biāo)者不簽訂合同而使其遭受損失，要求投標(biāo)人提供的銀行保函，以保證投標(biāo)人履行招標(biāo)文件所規(guī)定的義務(wù)。履約保函是投標(biāo)人中標(biāo)后，同發(fā)包方簽訂合同之前說提交給發(fā)包人，承諾按合同約定履行職責(zé)所提供的銀行保函。在此階段發(fā)生的交易費用主要包括：各保函的價款和形成裝訂成冊的標(biāo)書所花費的成本費用。
　　四、承發(fā)包方交易費用與工程造價的關(guān)系
　�。ㄒ唬┙ㄖ�工程造價費用組成。工程造價是指進(jìn)行某項工程建設(shè)所花費的全部費用。它是一個廣義概念，在不同的場合，工程造價含義不同。由于研究對象不同，工程造價有建設(shè)工程造價、單項工程造價、單位工程造價以及建筑安裝工程造價等。根據(jù)不同的主體，工程造價又可分為建設(shè)單位工程造價和施工單位工程造價。
　�。ǘ�）發(fā)包方工程造價。主要由以下費用項目組成：（1）建筑安裝工程費，其中包括直接工程費、間接費、計劃利潤和稅金；（2）設(shè)備安裝工程費，包括直接工程費、間接費、計劃利潤和稅金；（3）設(shè)備、工器具購置費，包括設(shè)備購置費、工具、器具及生產(chǎn)家具購置費；（4）工程建設(shè)其他費用，包括土地使用費、建設(shè)單位管理費、勘察設(shè)計費、研究試驗、建設(shè)單位臨時設(shè)施費、工程監(jiān)理費、工程保險費、引進(jìn)技術(shù)和進(jìn)口設(shè)備的其他費用、聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費、生產(chǎn)準(zhǔn)備費、辦公和生活家具購置費；（5）預(yù)備費，其中包括基本預(yù)備費和漲價預(yù)備費；（6）貸款利息；（7）投資方向調(diào)節(jié)稅。
　　（三）承包方工程造價。承包方的工程造價有別于發(fā)包方，主要體現(xiàn)為發(fā)包方工程造價中的建筑工程費和設(shè)備安裝工程費，由建筑物建設(shè)過程中實際消耗和承包商的應(yīng)得利潤等組成。
　�。ㄋ模┏邪�商工程造價與交易費用的關(guān)系。建安工程費用，是我們普遍認(rèn)同的施工單位的工程造價。在實際工程中，建設(shè)單位按照上文中的費用組成，向承包商支付進(jìn)度款和辦理結(jié)算，最終形成上文中的建安工程費用。
　　但是，從此部分費用的計算方式上來看，直接費中的直接工程費是按實際工程量套定額價格取得的，而其他部分費用，包括其他直接費、現(xiàn)場經(jīng)費、企業(yè)管理費、財務(wù)費用、利潤、稅金和其他費用等，都是按照各個地方工程造價主管部分頒發(fā)的文件中所規(guī)定的相應(yīng)的費率直接乘以基數(shù)獲得。如果實際發(fā)生的費用低于該部分按費率性費用，則說明承包商管理得當(dāng)，管理水平高，有資格獲取的超額利潤；如此部分費用低于實際發(fā)生的費用，則是承包商管理不得當(dāng)?shù)暮蠊�，只能用�?yīng)得的利潤來補(bǔ)償該部分費用的差額，因而利潤率下降。而在直接工程費中，承包商的實際消耗也是和定額中規(guī)定的消耗量有差別的，定額消耗量是按地區(qū)平均水平制定，而承包商的實際水平，和該平均水平是有差異的。承包商實力強(qiáng)，管理水平高，他完成一個單位工程消耗的人、材、機(jī)則低于額定中規(guī)定的水平，那么中間部分的差額就歸為他的利潤范疇；反之，如果承包商單位工程的消耗量高于定額水平，這說明他無論從管理、施工技術(shù)等方面都存在問題，相比之下他能得到的利潤就要少。因此，我們通常所說的承包商的工程造價——建安工程費，它和承包商實際的工程造價是有一定差異的。而從建安工程費的組成來看，它僅從開始施工計算，即開工前的前期費用未納入其中。但對于承包商來說，這一部分前期費用，同樣是工程造價的組成，是他為完成建設(shè)項目所花費的費用。所以，下面給出承包方實際的工程造價。
　　五、結(jié)論
　　由于我國建筑市場競爭激烈，而建筑企業(yè)的數(shù)量仍然每年幾乎成倍的增長，在如此激烈的競爭下，交易費用是必然要產(chǎn)生的，而且還會高于其他相對競爭沒那么激烈的行業(yè)。對于承包商來說，交易費用比較集中的是產(chǎn)生在招投標(biāo)階段，通過對投標(biāo)階段可能產(chǎn)生的交易費用的定性分析，有助于承包商對該部分費用的把握。最后，對承包商的工程造價進(jìn)行重新定義，招投標(biāo)階段發(fā)生的交易費用也納入工程造價的范疇，得出一個對于承包商來說更為合理、完整的工程造價。
　　（作者單位：重慶大學(xué)建設(shè)管理與房地產(chǎn)學(xué)院）
　　
　　主要參考文獻(xiàn)：
　　[1]陳欣.交易費用對項目管理模式的影響[J].武漢城市建設(shè)學(xué)院學(xué)報，1999.12.
　　[2]邢會歌，王卓甫，尹紅蓮.考慮交易費用的工程招標(biāo)機(jī)制設(shè)計[J].建筑經(jīng)濟(jì)，2008.8.

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