現(xiàn)金日記賬的登記篇一：登記現(xiàn)金日記賬的方法

現(xiàn)金日記賬的記法

一、啟用賬簿或調(diào)換記賬人員時(shí)，應(yīng)在賬簿的“啟用及交接記錄”封面內(nèi)逐項(xiàng)填記有關(guān)事項(xiàng)。

二、會(huì)計(jì)賬簿必須根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證計(jì)入賬內(nèi)。登記完畢后，應(yīng)在記賬憑證上注明“√”符號(hào)，表示已經(jīng)入賬。

三、登賬時(shí)使用黑色鋼筆或中性筆。更正時(shí)使用紅色鋼筆或中性筆。 四、賬簿登記不得刮擦、挖補(bǔ)、涂抹或用褪色藥水更改字跡。發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)該按照劃線法進(jìn)行更正：

1、登記賬簿發(fā)生錯(cuò)誤將需要改正的字體用紅色筆劃去重新更正，并加蓋記賬人員印章。

2、數(shù)字發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)不得只劃去一個(gè)位數(shù)，應(yīng)該將整個(gè)數(shù)字劃去并更正正確數(shù)字，并加蓋記賬人員印章。

五、要正確登記日記賬應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的有關(guān)現(xiàn)金、銀行存款的收款憑證和付款憑證，或結(jié)合收、付款記賬憑證所附原始憑證，序時(shí)、逐筆地登記日記賬中各欄；要逐日結(jié)算余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)核對(duì)；定期與銀行送來(lái)的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。在具體登記賬簿時(shí)應(yīng)做到以下幾項(xiàng)要求：

1、先將會(huì)計(jì)憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)計(jì)入賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確，摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。登記完畢，記賬人員要在記賬憑證上簽名或者蓋章，并注明已經(jīng)登記的符號(hào)“√”，表示已經(jīng)記賬。

2、賬簿按日期順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)。如果發(fā)生跳行、隔頁(yè)，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁(yè)劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁(yè)空白”字樣，并由記賬人員簽名或蓋章。除制度規(guī)定允許用紅色墨水或者碳素墨水書寫，不得用圓珠筆（銀行的復(fù)寫賬簿除外）或者鉛筆書寫。賬簿中書寫的文字和數(shù)字一般應(yīng)占格距的1/3，以便留有改錯(cuò)的空間。

3、必須每天定期結(jié)出賬戶的余額，每一賬頁(yè)登記完畢，接轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁(yè)合計(jì)數(shù)及余額寫在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄注明“過次頁(yè)”和“承前頁(yè)”字樣，也可以將本頁(yè)合計(jì)數(shù)及金額只寫在下一頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄注明“承前頁(yè)”字樣。

六、賬簿記錄錯(cuò)誤的更正方法。如果會(huì)計(jì)賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，不允許用涂改、

挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡等方法更正錯(cuò)誤，也不允許重抄，應(yīng)當(dāng)根據(jù)錯(cuò)誤情況，按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正。如果是賬簿登記發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)將錯(cuò)誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷，但必須使原有的字跡仍可辨認(rèn)，然后在劃線上方填寫正確的文字或數(shù)字，并由記賬人員在更正處蓋章。對(duì)于錯(cuò)誤的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)全部劃紅線更正，不得只更正錯(cuò)誤的數(shù)字；對(duì)于錯(cuò)誤的文字，可只劃去錯(cuò)誤的部分；對(duì)于記賬憑證錯(cuò)誤而使賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)首先更正記賬憑證，然后再按更正的記賬憑證登記賬簿。

十、定期對(duì)賬。定期與銀行送來(lái)的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，每月與會(huì)計(jì)進(jìn)行定期和不定期賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。

十一、定期結(jié)賬。

十二、日記賬應(yīng)該按日結(jié)出余額，日結(jié)可逐筆查詢余額，但也可以每隔五筆結(jié)一次余額，每日的最后一筆應(yīng)自然結(jié)出當(dāng)日余額，不必另起一行。有的會(huì)計(jì)在進(jìn)行現(xiàn)金日記賬日結(jié)時(shí)，總是另起一行，摘要欄內(nèi)寫“本日合計(jì)”，同時(shí)結(jié)出本日合計(jì)及余額，這樣做當(dāng)然可行，但是一個(gè)月要另起三十行既占篇幅，又沒有必要。

十三、一般月結(jié)的方法是在本月最后一筆記錄下面劃一條通欄單紅線，并在下一行的摘要欄中用紅色字居中書寫“本月合計(jì)”同時(shí)在該行結(jié)出本月發(fā)生額合計(jì)及余額，然后，在“本月合計(jì)”行下面再劃一條通欄單紅線。

十四、年末各賬戶按前述方法進(jìn)行月結(jié)的同時(shí)，在各賬戶的本年最后一筆記錄下面劃通欄雙紅線，表示“年末封賬”。

十五、沒有余額的賬戶，應(yīng)當(dāng)在借或貸欄填寫“平”字，并在余額欄“元”位填寫θ表示。

十六、結(jié)轉(zhuǎn)下年時(shí)，凡是有余額的賬戶，都應(yīng)在年末劃通欄雙紅線，并在下面一行摘要居中紅筆注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。轉(zhuǎn)入下年新賬時(shí)，第一筆摘要欄內(nèi)紅筆填寫“上年結(jié)轉(zhuǎn)”即可。

現(xiàn)金日記賬的登記篇二：現(xiàn)金日記賬的格式和填制方法

現(xiàn)金日記賬的格式和填制方法

會(huì)計(jì) 出納 現(xiàn)金日記賬 財(cái)務(wù)軟件 智點(diǎn)財(cái)務(wù)軟件

我們知道在一個(gè)普通的公司最起碼要有一到兩個(gè)財(cái)務(wù)人員，一般情況下是兩個(gè)。一個(gè)是管理整個(gè)公司財(cái)務(wù)的會(huì)計(jì)。一般做一些總結(jié)，歸納，分析類的工作。像財(cái)務(wù)報(bào)表的編制等等。另一個(gè)就是出納，它是會(huì)計(jì)工作的重要組成部分。主要的工作內(nèi)容就是現(xiàn)金以及各種票據(jù)的收入，管理。保證這些財(cái)務(wù)的安全性及完整性。當(dāng)然在工作過程中要填制和審核許多的原始憑證，還要填制日記賬。其中現(xiàn)金日記賬就是作為一名出納的工作重點(diǎn)。

現(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序進(jìn)行登記的，并隨時(shí)結(jié)記余額。它是一種特殊的明細(xì)賬，用來(lái)核算和監(jiān)督庫(kù)存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿，比如說(shuō)，我們常見的現(xiàn)金收款，現(xiàn)金付款，提現(xiàn)業(yè)務(wù)（銀行付款憑證）等等。

現(xiàn)金日記帳的格式要滿足公司財(cái)務(wù)記賬流程和現(xiàn)金管理要求的需要。一般情況下有三欄式和多欄式兩種。為了加強(qiáng)對(duì)公司現(xiàn)金的監(jiān)管，現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿，得用銀行對(duì)賬單或者其他方法代替日記賬。三欄式現(xiàn)金日記賬是最常見的一種日記賬記賬格式。如圖：

即借方、貸方和余額三欄，分別反映現(xiàn)金或銀行存款和收入、付出與結(jié)存情況，并在“摘要”欄后面設(shè)置“對(duì)方科目”欄。如果收、付款憑證數(shù)量較多，為了簡(jiǎn)化記賬手續(xù)，同時(shí)也為了通過現(xiàn)金日記賬匯總登記總賬，也可以采用多欄式，即在收入（貸方）和付出（借方）兩欄中分別按照對(duì)方科目設(shè)置若干欄目，也就是在收入欄按貸方科目設(shè)欄目，在付出欄按借方科目設(shè)欄目。采用多欄式以后，如果會(huì)計(jì)科目較多，會(huì)造成賬頁(yè)過長(zhǎng)，登記不方便，不過它也有可取之處，可以減少了登記總賬的工作量，反映貨幣資金的來(lái)龍去脈，這里我們主要講一下三欄式現(xiàn)金日記賬的編制方法及格式。

登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，除了遵循賬簿登記的基本要求外，還應(yīng)注意以下欄目的填寫方法：

一、日期

“日期”欄中的日期指的是記賬憑證的登記日期，它應(yīng)該與現(xiàn)金實(shí)際收付的日期一致。它是根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的收、付款記賬憑證記賬。出納在辦理收、付款時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)收款憑證和付款憑證進(jìn)行仔細(xì)的復(fù)核，并以經(jīng)過復(fù)核無(wú)誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)。也就是說(shuō)，現(xiàn)金日記賬的記賬日期，應(yīng)該和記賬憑證一致。

二、憑證編號(hào)欄

它指的是(轉(zhuǎn) 載 于:www.newchangjing.com 蒲 公英文 摘:現(xiàn)金日記賬的登記)登記入賬的收款、付款憑證的種類和編號(hào)。公司采用通用憑證格式，根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，如果是現(xiàn)金收款憑證，簡(jiǎn)寫為“現(xiàn)收”，還應(yīng)該登記記賬憑證的編號(hào)數(shù)，如填入“收×號(hào)”；如果是根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，就填入“現(xiàn)付×號(hào)”。

三、摘要欄

“摘要”欄要文字簡(jiǎn)練，清晰的說(shuō)明，登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。

四、.對(duì)應(yīng)科目欄

對(duì)應(yīng)科目欄指現(xiàn)金收入的來(lái)源科目或者是支出的科目。如，銀行提現(xiàn)，其來(lái)源科目也就是對(duì)方科目為“銀行存款”。通過這個(gè)欄目可以了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈。在填制對(duì)應(yīng)科目的時(shí)候只填寫總賬科目，而不要填明細(xì)科目。當(dāng)對(duì)應(yīng)科目是多個(gè)的時(shí)候，可分主次來(lái)填，也就是只填寫主要科目。如果沒有主次之分，就根據(jù)金額的大小決定。填寫金額大的科目，再在后面加上“等”字。比如說(shuō)，公司購(gòu)買了一批辦公用品，耗費(fèi)1000元，400元車間承擔(dān)，600元行政部門負(fù)擔(dān)。在填寫對(duì)應(yīng)科目欄是，就寫“管理費(fèi)用等”，貸方金額是1000元。

五、借方和貸方欄

指現(xiàn)金實(shí)際收付的金額，每日終了應(yīng)該分別計(jì)算，現(xiàn)金收入和支付的合計(jì)金額。結(jié)出余額。還有將余額與出納員的庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)，進(jìn)行“日清”�！敖璺浇痤~”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。

六.余額

“余額”欄涉及到公式：

本日余額＝上日余額＋本日借方－本日貸方

期末余額= 期初余額+本期增加－本期減少

指現(xiàn)金實(shí)際收付的金額在每日終了應(yīng)該分別計(jì)算，現(xiàn)金收入和支付的合計(jì)金額。結(jié)出余額。還有將余額與出納員的庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)，進(jìn)行“日清”。

現(xiàn)金日記賬是專門記錄現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的特種日記賬，它一般由出納人員負(fù)責(zé)填寫�，F(xiàn)金日記賬既可用作明細(xì)賬，也可用于過賬媒介。比如說(shuō)，會(huì)計(jì)根據(jù)現(xiàn)金日記賬，編制現(xiàn)金流量表等。為了減少會(huì)計(jì)的工作量及效率，增強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理水平及競(jìng)爭(zhēng)力，很多公司都會(huì)使用財(cái)務(wù)軟件來(lái)記賬，像智點(diǎn)財(cái)務(wù)軟件。當(dāng)然作為出納也可以用這類軟件，或者是出納們專用的財(cái)務(wù)軟件。

現(xiàn)金日記賬的登記篇三：現(xiàn)金日記賬的登記方法

在一本日記賬中設(shè)置有兩個(gè)以上現(xiàn)金賬戶的，應(yīng)在第二頁(yè)“賬戶目錄表”中注明各賬戶的名稱和頁(yè)碼，以方便登記和查核。

出納人員審核

現(xiàn)金日記賬通常由出納人員根據(jù)審核后的現(xiàn)金收、付款憑證，逐日逐筆順序登記。登記現(xiàn)金日記賬的總的要求是：分工明確，專人負(fù)責(zé)，憑證齊全，內(nèi)容完整，登記及時(shí)，賬款相符，數(shù)字真實(shí)，表達(dá)準(zhǔn)確，書寫工整，摘要清楚，便于查閱，不重記，不漏記，不錯(cuò)記，按期結(jié)賬；不拖延積壓，按規(guī)定方法更正錯(cuò)賬等。 日記賬具體要求

(1)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的收、付款記賬憑證記賬。現(xiàn)金出納人員在辦理收、付款時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)收款憑證和付款憑證進(jìn)行仔細(xì)的復(fù)核，并以經(jīng)過復(fù)核無(wú)誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)。如果原始憑證上注明“代記賬憑證”字樣，經(jīng)有關(guān)人員簽章后，也可作

多欄式現(xiàn)為記賬的依據(jù)。

(2)所記載的內(nèi)容必須同會(huì)計(jì)憑證相一致，不得隨便增減。每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號(hào)、摘要、金額和對(duì)應(yīng)科目等。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要不能過于簡(jiǎn)略，應(yīng)以能夠清楚地表述業(yè)務(wù)內(nèi)容為度，便于事后查對(duì)。日記賬應(yīng)逐筆分行記錄，不得將收款憑證和付款憑證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記。登記完畢，應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)復(fù)核，復(fù)核無(wú)誤后在記賬憑證上的“賬頁(yè)”一欄內(nèi)做出“過賬”符號(hào)“√”，表示已經(jīng)登記入賬。

(3)逐筆、序時(shí)登記日記賬，做到日清月結(jié)。為了及時(shí)掌握現(xiàn)金收、付和結(jié)余情況，現(xiàn)金日記賬必須當(dāng)日賬務(wù)當(dāng)日記錄，并于當(dāng)日結(jié)出余額；有些現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)頻繁的單位，還應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額，以掌握收、支計(jì)劃的執(zhí)行情況。

(4)必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)，不得隨便更換賬頁(yè)和撕去賬頁(yè)。現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿，其賬頁(yè)不得以任何理由撕去，作廢的賬頁(yè)也應(yīng)留在賬簿中。在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)，賬簿尚未用完時(shí)，不得以任何借口更換賬簿或重抄賬頁(yè)。記賬時(shí)必須按頁(yè)次、行次、位次順序登記，不得跳行或隔頁(yè)登記，如不慎發(fā)生跳行、隔頁(yè)時(shí)，應(yīng)在空頁(yè)或空行中間劃線加以注銷，或注明“此行空白”、“此頁(yè)空白”字樣，并由記賬人員蓋章，以示負(fù)責(zé)。

(5)文字和數(shù)字必須整潔清晰，準(zhǔn)確無(wú)誤。在登記書寫時(shí)，不要濫造簡(jiǎn)化字，不得使用同音異義字，不得寫怪字體；摘要文字緊靠左線；數(shù)字要寫在金額欄內(nèi)，不得越格錯(cuò)位、參差不齊；文字、數(shù)字字體大小適中，緊靠下線書寫，上面要留有適當(dāng)空距，一般應(yīng)占格寬的二分之一，以備按規(guī)定的方法改錯(cuò)。記錄金額時(shí)，如為沒有角分的整數(shù)，應(yīng)分別在角分欄內(nèi)寫上“0”，不得省略不寫，或以“一”號(hào)代替。阿拉伯?dāng)?shù)字一般可自左向右適當(dāng)傾斜，以使賬簿記錄整齊、清晰。為防

止字跡模糊，墨跡未干時(shí)不要翻動(dòng)賬頁(yè)；夏天記賬時(shí)，可在手臂下墊一塊軟質(zhì)布或紙板等書寫，以防汗浸。

(6)使用鋼筆，以藍(lán)、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆(銀行復(fù)寫賬簿除外)或鉛筆書寫。但按照紅字沖賬憑證沖銷錯(cuò)誤記錄及會(huì)計(jì)制度中規(guī)定用紅字登記的業(yè)務(wù)可以用紅色墨水記賬。

(7)每一賬頁(yè)記完后，必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁(yè)。為便于計(jì)算了解日記賬中連續(xù)記錄的累計(jì)數(shù)額，并使前后賬頁(yè)的合計(jì)數(shù)據(jù)相互銜接，在每一賬頁(yè)登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí)，應(yīng)結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額合計(jì)數(shù)及余額，寫在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)第一行的有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄注明“過次頁(yè)”和“承前頁(yè)”字樣。也可以在本頁(yè)最后一行用鉛筆字結(jié)出發(fā)生額合計(jì)數(shù)和余額，核對(duì)無(wú)誤后，用藍(lán)、黑色墨水在下頁(yè)第一行寫出上頁(yè)的發(fā)生額合計(jì)數(shù)及余額，在摘要欄內(nèi)寫上“承前頁(yè)”字樣，不再在本頁(yè)最后一行寫“過次頁(yè)”的發(fā)生額和余額。

(8)現(xiàn)金日記賬必須逐日結(jié)出余額，每月月未必須按規(guī)定結(jié)賬。現(xiàn)金日記賬不得出現(xiàn)貸方余額(或紅字余額)。

(9)記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，必須按規(guī)定方法更正。為了提供在法律上有證明效力的核算資料，保證日記賬的合法性，賬簿記錄不得隨意涂改，嚴(yán)禁刮、擦、挖、補(bǔ)，或使用化學(xué)藥物清除字跡。發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)必須根據(jù)差錯(cuò)的具體情況采用劃線更正、紅字更正、補(bǔ)充登記等方法更正。

日記賬核對(duì)方法

為了使現(xiàn)金日記賬的帳面記錄完整與準(zhǔn)確，使其與有關(guān)的賬目、款項(xiàng)相符，出納人員在收、付現(xiàn)金以后，要及時(shí)記賬，并且要按照一定的程序進(jìn)行對(duì)帳。 對(duì)帳

對(duì)帳，就是對(duì)帳簿記錄的內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)，使帳證、帳帳和帳實(shí)相符的過程�，F(xiàn)金日記賬的帳證核對(duì)，主要是指現(xiàn)金日記賬的記錄與有關(guān)的收、付款憑證進(jìn)行核對(duì)；其帳帳核對(duì)，則是指現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類帳的期末余額進(jìn)行核對(duì)；其帳實(shí)核對(duì)，則是指現(xiàn)金日記賬的余額與實(shí)際庫(kù)存數(shù)額的核對(duì)。

操作方法

具體操作方法如下：

現(xiàn)金收付款核對(duì)

收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)，賬目和憑證應(yīng)該是完全一致的。但是，在記賬過程中，由于工作粗心等原因，往往會(huì)發(fā)生重記、漏記、記錯(cuò)方向或記錯(cuò)數(shù)字等情況。帳證核對(duì)要按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序一筆一筆地進(jìn)行。檢查的項(xiàng)目主要是：核對(duì)憑證編號(hào)；復(fù)查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符；查對(duì)賬證金額與方向的一致性；檢查如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，要立即按規(guī)定方法更正，確保帳證完全一致。

現(xiàn)金總分類核對(duì)

現(xiàn)金日記賬是根據(jù)收、付款憑證逐筆登記的，現(xiàn)金總分類帳是根據(jù)收、付款憑證匯總登記的，記賬的依據(jù)是相同的，記錄的結(jié)果應(yīng)該完全一致。但是，由于兩種帳簿是由不同人員分別記賬，而且總帳一般是匯總登記，在匯總和登記過程中，都有可能發(fā)生差錯(cuò)；日記賬是一筆一筆地記的，記錄的次數(shù)很多，也難免發(fā)生差錯(cuò)。因此，出納應(yīng)定期出具“出納報(bào)告單”與總帳會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)。平時(shí)要經(jīng)常核對(duì)兩帳的余額，每月終了結(jié)帳后，總分類帳各個(gè)科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額都已試算平衡，一定要將總分類帳中現(xiàn)金本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額以及月末余額分別同現(xiàn)金日記賬的本月收入(借方)合計(jì)數(shù)、本月支出(貸方)合計(jì)數(shù)和余額相互核對(duì)，查看帳帳之間是否完全相符。如果不符，先應(yīng)查出差錯(cuò)出在哪一方，如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)查找現(xiàn)金收款憑證、銀行存款付款憑證(提取現(xiàn)金業(yè)務(wù))和現(xiàn)金收入一方的賬目；反之則應(yīng)查找現(xiàn)金付款憑證和現(xiàn)金付出一方的賬目。找出錯(cuò)誤后應(yīng)立即按規(guī)定的方法加以更正，做到帳帳相符。 庫(kù)存現(xiàn)金的核對(duì)

出納人員在每天業(yè)務(wù)終了以后，應(yīng)自行清查帳款是否相符。首先結(jié)出當(dāng)天現(xiàn)金日記賬的帳面余額，再盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)，看兩者是否完全相符。在實(shí)際工作中，凡是有當(dāng)天來(lái)不及登記的現(xiàn)金收、付款憑證的，均應(yīng)按“庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)+未記賬的付款憑證金額－未記賬的收款憑證金額=現(xiàn)金日記賬帳存余額”的公式進(jìn)行核對(duì)。反復(fù)核對(duì)仍不相符的，即說(shuō)明當(dāng)日記賬或?qū)嶋H現(xiàn)金收、付有誤。在這種情況下，出納人員一方面應(yīng)向會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人報(bào)告，另一方面應(yīng)對(duì)當(dāng)天辦理的收、付款業(yè)務(wù)逐筆回憶，爭(zhēng)取盡快找出差錯(cuò)的原因。

登記

現(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序進(jìn)行登記的，為了加強(qiáng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金的監(jiān)管，現(xiàn) 金日記賬采用訂本式賬簿，如下圖所示：

現(xiàn)金日記賬是用來(lái)核算和監(jiān)督庫(kù)存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿。由出納人員根據(jù)與現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，如現(xiàn)金收款、現(xiàn)金付款、銀行付款（提現(xiàn)業(yè)務(wù)）憑證，逐日逐筆進(jìn)行登記，并隨時(shí)結(jié)記余額。

登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，除了遵循賬簿 登記的基本要求外，還應(yīng)注意以下欄目的填寫方法：

日期

“日期”欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會(huì)計(jì)憑證上的日期，現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期，也不是實(shí)際登記該賬簿的日期。 憑證編號(hào)

“憑證字號(hào)”欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會(huì)計(jì)憑證類型及編號(hào)。如，企業(yè)采用通用憑證格式，根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，填入“記×號(hào)”；企業(yè)采用專用憑證格式，根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，填入“現(xiàn)收×號(hào)”。

摘要

“摘要”欄簡(jiǎn)要說(shuō)明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，力求簡(jiǎn)明扼要。

對(duì)應(yīng)科目

“對(duì)應(yīng)科目”欄應(yīng)填入會(huì)計(jì)分錄中“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的對(duì)應(yīng)科目，用以反映庫(kù)存現(xiàn)金增減變化的來(lái)龍去脈。在填寫對(duì)應(yīng)科目時(shí)，應(yīng)注意以下三點(diǎn)：

第一，對(duì)應(yīng)科目只填總賬科目，不需填明細(xì)科目；

第二，當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)時(shí)，應(yīng)填入主要對(duì)應(yīng)科目，如銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金，則“庫(kù)存現(xiàn)金”的對(duì)應(yīng)科目有“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和 “應(yīng)交稅費(fèi)”，此時(shí)可在對(duì)應(yīng)科目欄中填入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，在借方金額欄中填入取得的現(xiàn)金總額，而不能將一筆現(xiàn)金增加業(yè)務(wù)拆分成兩個(gè)對(duì)應(yīng)科目金額填入兩 行；

第三，當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)且不能從科目上劃分出主次時(shí)，可在對(duì)應(yīng)科目欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上“等”字。如用現(xiàn)金 800元購(gòu)買零星辦公用品，其中300元由車間負(fù)擔(dān)，500元由行政管理部門負(fù)擔(dān)，則在現(xiàn)金日記賬“對(duì)應(yīng)科目”欄中填入“管理費(fèi)用等”，在貸方金額欄中填入支付的現(xiàn)金總額800元。

借方、貸方

“借方金額”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相 關(guān)憑證中記錄的“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。

余額

“余額”欄應(yīng)根據(jù)“本行余額=上行余額+本行借 方－本行貸方”公式計(jì)算填入。

正常情況下庫(kù)存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額，因此，現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向，其余額方向默認(rèn)為借 方。若在登記現(xiàn)金日記賬過程中，由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額，則在余額欄用紅字登記，表示貸方余額。

銀行存款日記賬與現(xiàn)金日記賬的區(qū)別

現(xiàn)金日記賬的賬實(shí)核對(duì)是通過庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)查對(duì)的，而銀行存款日記賬的賬實(shí)核對(duì)無(wú)法進(jìn)行存款的實(shí)地盤點(diǎn)查對(duì)，它要通過與銀行送來(lái)的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。

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