日記賬格式篇一：現(xiàn)金日記賬的格式和填制方法

現(xiàn)金日記賬的格式和填制方法

我們知道在一個普通的公司最起碼要有一到兩個財務(wù)人員，一般情況下是兩個。一

個是管理整個公司財務(wù)的會計。一般做一些總結(jié)，歸納，分析類的工作。像財務(wù)報表的編制等等。另一個就是出納，它是會計工作的重要組成部分。主要的工作內(nèi)容就是現(xiàn)金以及各種票據(jù)的收入，管理。保證這些財務(wù)的安全性及完整性。當然在工作過程中要填制和審核許多的原始憑證，還要填制日記賬。其中現(xiàn)金日記賬就是作為一名出納的工作重點。

現(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的順序進行登記的，并隨時結(jié)記余額。它是一種特殊的明細賬，用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿，比如說，我們常見的現(xiàn)金收款，現(xiàn)金付款，提現(xiàn)業(yè)務(wù)（銀行付款憑證）等等。

現(xiàn)金日記帳的格式要滿足公司財務(wù)記賬流程和現(xiàn)金管理要求的需要。一般情況下有三欄式和多欄式兩種。為了加強對公司現(xiàn)金的監(jiān)管，現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿，得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。三欄式現(xiàn)金日記賬是最常見的一種日記賬記賬格式。如圖：

即借方、貸方和余額三欄，分別反映現(xiàn)金或銀行存款和收入、付出與結(jié)存情況，并在“摘要”欄后面設(shè)置“對方科目”欄。如果收、付款憑證數(shù)量較多，為了簡化記賬手續(xù)，同時也為了通過現(xiàn)金日記賬匯總登記總賬，也可以采用多欄式，即在收入（貸方）和付出（借方）兩欄中分別按照對方科目設(shè)置若干欄目，也就是在收入欄按貸方科目設(shè)欄目，在付出欄按借方科目設(shè)欄目。采用多欄式以后，如果會計科目較多，會造成賬頁過長，登記不方便，不過它也有可取之處，可以減少了登記總賬的工作量，反映貨幣資金的來龍去脈，這里我們主要講一下三欄式現(xiàn)金日記賬的編制方法及格式。

登記現(xiàn)金日記賬時，除了遵循賬簿登記的基本要求外，還應(yīng)注意以下欄目的填寫方法：

一、 日期

“日期”欄中的日期指的是記賬憑證的登記日期，它應(yīng)該與現(xiàn)金實際收付的日期一致。它是根據(jù)復核無誤的收、付款記賬憑證記賬。出納在辦理收、付款時，應(yīng)當對收款憑證和付款憑證進行仔細的復核，并以經(jīng)過復核無誤的收、款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)。也就是說，現(xiàn)金日記賬的記賬日期，應(yīng)該和記賬憑證一致。

二、 憑證編號欄

它指的是登記入賬的收款、付款憑證的種類和編號。公司采用通用憑證格式，根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時，如果是現(xiàn)金收款憑證，簡寫為“現(xiàn)收”，還應(yīng)該登記記賬憑證的編號數(shù)，如填入“收×號”；如果是根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記現(xiàn)金日記賬時，就填入“現(xiàn)付×號”。

三、 摘要欄

“摘要”欄要文字簡練，清晰的說明，登記入賬的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容。

四、 對應(yīng)科目欄

對應(yīng)科目欄指現(xiàn)金收入的來源科目或者是支出的科目。如，銀行提現(xiàn)，來源科目也就是對方科目為“銀行存款”。通過這個欄目可以了解經(jīng)濟業(yè)務(wù)的來龍去脈。在填制對應(yīng)科目的時候只填寫總賬科目，而不要填明細科目。當對應(yīng)科目是多個的時候，可分主次來填，也就是只填寫主要科目。如果沒有主次之分，就根據(jù)金額的大小決定。填寫金額大的科目，再在后面加上“等”字。比如說，公司購買了一批辦公用品，耗費1000元

，00元車間承擔，600元行政部門負擔。在填寫對應(yīng)科目欄是，就寫“管理費用等”，貸方金額是1000元。

五、 借方和貸方欄

指現(xiàn)金實際收付的金額，每日終了應(yīng)該分別計算，現(xiàn)金收入和支付的合計金額。結(jié)出余額。還有將余額與出納員的庫存現(xiàn)金核對，進行“日清”。“借方金額”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。

六、 余額

“余額”欄涉及到公式：本日余額＝上日余額＋本日借方－本日貸方期末余額=期初余額+本期增加－本期減少指現(xiàn)金實際收付的金額在每日終了應(yīng)該分別計算，現(xiàn)金收入和支付的合計金額。結(jié)出余額。還有將余額與出納員的庫存現(xiàn)金核對，進行“日清”。

現(xiàn)金日記賬是專門記錄現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的特種日記賬，它一般由出納人員負責填寫。 現(xiàn)金日記賬既可用作明細賬，也可用于過賬媒介。比如說，會計根據(jù)現(xiàn)金日記賬，編制現(xiàn)金流量表等。為了減少會計的工作量及效率，增強公司財務(wù)管理水平及競爭力， 很多公司都會使用財務(wù)軟件記賬。

日記賬格式篇二：現(xiàn)金日記賬的格式和填制方法

現(xiàn)金日記賬的格式和填制方法

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我們知道在一個普通的公司最起碼要有一到兩個財務(wù)人員，一般情況下是兩個。一個是管理整個公司財務(wù)的會計。一般做一些總結(jié)，歸納，分析類的工作。像財務(wù)報表的編制等等。另一個就是出納，它是會計工作的重要組成部分。主要的工作內(nèi)容就是現(xiàn)金以及各種票據(jù)的收入，管理。保證這些財務(wù)的安全性及完整性。當然在工作過程中要填制和審核許多的原始憑證，還要填制日記賬。其中現(xiàn)金日記賬就是作為一名出納的工作重點。

現(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的順序進行登記的，并隨時結(jié)記余額。它是一種特殊的明細賬，用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿，比如說，我們常見的現(xiàn)金收款，現(xiàn)金付款，提現(xiàn)業(yè)務(wù)（銀行付款憑證）等等。

現(xiàn)金日記帳的格式要滿足公司財務(wù)記賬流程和現(xiàn)金管理要求的需要。一般情況下有三欄式和多欄式兩種。為了加強對公司現(xiàn)金的監(jiān)管，現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿，得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。三欄式現(xiàn)金日記賬是最常見的一種日記賬記賬格式。如圖：

即借方、貸方和余額三欄，分別反映現(xiàn)金或銀行存款和收入、付出與結(jié)存情況，并在“摘要”欄后面設(shè)置“對方科目”欄。如果收、付款憑證數(shù)量較多，為了簡化記賬手續(xù)，同時也為了通過現(xiàn)金日記賬匯總登記總賬，也可以采用多欄式，即在收入（貸方）和付出（借方）兩欄中分別按照對方科目設(shè)置若干欄目，也就是在收入欄按貸方科目設(shè)欄目，在付出欄按借方科目設(shè)欄目。采用多欄式以后，如果會計科目較多，會造成賬頁過長，登記不方便，不過它也有可取之處，可以減少了登記總賬的工作量，反映貨幣資金的來龍去脈，這里我們主要講一下三欄式現(xiàn)金日記賬的編制方法及格式。

登記現(xiàn)金日記賬時，除了遵循賬簿登記的基本要求外，還應(yīng)注意以下欄目的填寫方法：

一、日期

“日期”欄中的日期指的是記賬憑證的登記日期，它應(yīng)該與現(xiàn)金實際收付的日期一致。它是根據(jù)復核無誤的收、付款記賬憑證記賬。出納在辦理收、付款時，應(yīng)當對收款憑證和付款憑證進行仔細的復核，并以經(jīng)過復核無誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)。也就是說，現(xiàn)金日記賬的記賬日期，應(yīng)該和記賬憑證一致。

二、憑證編號欄

它指的是登記入賬的收款、付款憑證的種類和編號。公司采用通用憑證格式，根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時，如果是現(xiàn)金收款憑證，簡寫為“現(xiàn)收”，還應(yīng)該登記記賬憑證的編號數(shù)，如填入“收×號”；如果是根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記現(xiàn)金日記賬時，就填入“現(xiàn)付×號”。

三、摘要欄

“摘要”欄要文字簡練，清晰的說明，登記入賬的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容。

四、.對應(yīng)科目欄

對應(yīng)科目欄指現(xiàn)金收入的來源科目或者是支出的科目。如，銀行提現(xiàn)，其來源科目也就是對方科目為“銀行存款”。通過這個欄目可以了解經(jīng)濟業(yè)務(wù)的來龍去脈。在填制對應(yīng)科目的時候只填寫總賬科目，而不要填明細科目。當對應(yīng)科目是多個的時候，可分主次來填，也就是只填寫主要科目。如果沒有主次之分，就根據(jù)金額的大小決定。填寫金額大的科目，再在后面加上“等”字。比如說，公司購買了一批辦公用品，耗費1000元，400元車間承擔，600元行政部門負擔。在填寫對應(yīng)科目欄是，就寫“管理費用等”，貸方金額是1000元。

五、借方和貸方欄

指現(xiàn)金實際收付的金額，每日終了應(yīng)該分別計算，現(xiàn)金收入和支付的合計金額。結(jié)出余額。還有將余額與出納員的庫存現(xiàn)金核對，進行“日清”�！敖璺浇痤~”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。

六.余額

“余額”欄涉及到公式：

本日余額＝上日余額＋本日借方－本日貸方

期末余額= 期初余額+本期增加－本期減少

指現(xiàn)金實際收付的金額在每日終了應(yīng)該分別計算，現(xiàn)金收入和支付的合計金額。結(jié)出余額。還有將余額與出納員的庫存現(xiàn)金核對，進行“日清”。

現(xiàn)金日記賬是專門記錄現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的特種日記賬，它一般由出納人員負責填寫�，F(xiàn)金日記賬既可用作明細賬，也可用于過賬媒介。比如說，會計根據(jù)現(xiàn)金日記賬，編制現(xiàn)金流量表等。為了減少會計的工作量及效率，增強公司財務(wù)管理水平及競爭力，很多公司都會使用財務(wù)軟件來記賬，像智點財務(wù)軟件。當然作為出納也可以用這類軟件，或者是出納們專用的財務(wù)軟件。

日記賬格式篇三：出納日記賬的格式和登記方法

【課題】出納日記賬的格式和登記方法

【教材版本】

林云剛，朱建君.中等職業(yè)教育國家規(guī)劃教材配套教學用書——出納會計實務(wù).北京:高等教育出版社.2004年

【教學目標】

通過本節(jié)內(nèi)容的學習，學生能夠熟練填制現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

【教學重點、難點】

教學重點：了解現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的格式，和相關(guān)填制要求。

教學難點：熟練正確的填制現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

【教學媒體及教學方法】

本節(jié)內(nèi)容可大體分為兩部分，對每一部分內(nèi)容結(jié)合采用講授法、演示法、實操法等不同的教學方法。一是學習現(xiàn)金日記賬的格式，通過講授、演示等方法，讓學生熟練正確動手實操填制現(xiàn)金日記賬。第二部分內(nèi)容是學習銀行日記賬的格式，學生自己操作，通過講授、演示等方法，讓學生熟練正確動手實操填制銀行日記賬，加深學生的印象。

【課時安排】

2課時（90分鐘）

【教學建議】

根據(jù)教材，介紹現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬登記的理論部分只作了解，主要目的是掌握現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的填制工作，并且為了便于學生掌握，并且加深學生的印象，可以利用實操，學生自學，調(diào)動學生的積極性，引發(fā)他們的興趣。

【教學過程】

一、導入（5分鐘） 課前準備：為每位學生準備銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬賬頁。

老師向?qū)W生展示實物：銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬

老師引入課題：本節(jié)課進入賬簿的相關(guān)學習，出納的一項重要工作就是填制銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬，因此，作為學習，此部分內(nèi)容必須掌握，那么，作為出納，應(yīng)該怎樣填制呢？

帶著問題，我們進行今天課程的講解。

二、新授（75分鐘）

第五章出納賬簿的設(shè)置與登記

第二節(jié) 出納日記賬的格式和登記方法

一、現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法

（一）現(xiàn)金日記賬的格式

教師展示，并讓學生觀察：教師展示現(xiàn)金日記賬，并且讓學生自己觀察手中的現(xiàn)金日記賬，總結(jié)現(xiàn)金日記賬的格式。

學生回答：現(xiàn)金日記賬一般采用訂本式賬簿，賬頁采用“三欄式”即“收入”（借方）、“付出”（貸方）和“結(jié)存”三欄。 （二）現(xiàn)金日記賬的登記方法

教師利用課件，帶領(lǐng)學生回憶：教師利用課件，帶領(lǐng)學生回憶出納賬簿的登記規(guī)則。 教師演示：（利用配套課件）教師向?qū)W生展示現(xiàn)金日記賬的填制方法，由于現(xiàn)金日記賬的填制比較專業(yè)，因此，由老師通過配套課件進行演示，學生仔細觀察。

學生實操，練習填寫現(xiàn)金日記賬：

新世紀有限公司2008年12月1日現(xiàn)金日記賬余額為3 500元，12月份發(fā)生下列現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)：

1.12月4日，廠部采購員張華出差預借差旅費1 500元，以現(xiàn)金支付。編制會計分錄：

借：其他應(yīng)收款—張華1 500

貸：庫存現(xiàn)金 1 500

2.6月10日，從銀行提取現(xiàn)金45 000元。編制會計分錄：

借：庫存現(xiàn)金 45 000

貸：銀行存款 45 000

3.6月10日，以現(xiàn)金支付職工工資4 5000元。編制會計分錄：

借：應(yīng)付職工薪酬 45 000

貸：庫存現(xiàn)金 45 000

4.6月12日，以現(xiàn)金支付廠部辦公用品費180元。編制會計分錄：

借：管理費用 180

貸：庫存現(xiàn)金 180

5.6月25日，張華出差回來，退回現(xiàn)金200元（其余款項尚未報銷）。編制會計分錄： 借：庫存現(xiàn)金 200

貸：其他應(yīng)收款200

6.6月28日，銷售2件產(chǎn)品，買價300元，增值稅51元，共收現(xiàn)金351元。

借：庫存現(xiàn)金 351

貸：主營業(yè)務(wù)收入 300

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）51

根據(jù)上面會計分錄，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬。并結(jié)出本月合計和本年合計，并利用上節(jié)課知識，結(jié)轉(zhuǎn)下年。

學生充當企業(yè)的出納，在老師事先發(fā)的現(xiàn)金日記賬上，完成這筆業(yè)務(wù)，老師巡視。 老師提示：老師在學生填制過程中，要不斷巡視，總結(jié)學生出現(xiàn)的問題。要不斷提示學生填制原始憑證時應(yīng)注意的問題，現(xiàn)金日記賬的“年、月、日”、“憑證號數(shù)”、“摘要”、“對方科目”等欄，根據(jù)已加蓋“現(xiàn)金收訖”和“現(xiàn)金付訖”的收付款憑證的收付時間、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)主要內(nèi)容以及對應(yīng)科目登記�！笆杖搿睓诟鶕�(jù)現(xiàn)金收款憑證收入的金額登記，“付出”欄根據(jù)現(xiàn)金付款憑證付出的金額登記。每日終了，應(yīng)結(jié)出本日收付發(fā)生額及余額，并將余額與實際庫存現(xiàn)金核對，以保證賬實相符；每月終了，還應(yīng)結(jié)出本月收付發(fā)生額及余額，并與現(xiàn)金總賬核對，以保證賬賬相符。

學生上傳成果：學生把自己填寫的現(xiàn)金日記賬上交，在老師批改后，作為平時成績記錄。 教師演示正確填制過程：（利用配套課件，演示正確填制過程）

二、銀行存款日記賬的格式和登記方法

教師展示，并讓學生觀察：教師展示銀行日記賬，并且讓學生自己觀察手中的銀行日記賬，總結(jié)銀行日記賬的格式。

學生回答：銀行存款日記賬是由出納人員根據(jù)銀行收款憑證、銀行付款憑證和超過庫存現(xiàn)金限額送存銀行的現(xiàn)金付款憑證，按時間先后順序逐日逐筆登記的賬簿。通過登記銀行日記賬，可以加強對銀行存款的監(jiān)督和管理，可以逐日反映銀行存款的增減變動和結(jié)存情況，也便于與銀行對賬單核對，以保證賬實相符。

（二）銀行日記賬的登記方法 教師利用課件，帶領(lǐng)學生回憶：教師利用課件，帶領(lǐng)學生回憶出納賬簿的登記規(guī)則。 教師演示：（利用配套課件）教師向?qū)W生展示現(xiàn)金日記賬的填制方法，由于銀行日記賬的填制比較專業(yè)，因此，由老師通過配套課件進行演示，學生仔細觀察。

學生實操，練習填寫銀行日記賬：

練習銀行存款和其他貨幣資金的核算。

新世紀公司12月份發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下（期初余額1 000 000元）

1.4日，從銀行劃款25萬元，向開戶行申請簽發(fā)銀行匯票，以赴外地采購設(shè)備。

2.8日，向紅利公司購入設(shè)備一臺，價款24.8萬元，用銀行匯票支付，設(shè)備投入生產(chǎn)。

3.8日，上述銀行匯票向紅利公司購入設(shè)備后的余額2 000元，轉(zhuǎn)回基本存款戶。

4.10日，出售產(chǎn)品一批，價款6 000元，增值稅1 020元，收到銀行本票一張，面額為7 020元，送存銀行，并收到回單。

5.12日，開出支票購入甲材料一批，價款1萬元，增值稅額1 700元，材料尚未收到。

6.15日，收到客戶S用于歸還貨款的支票一張，面額5萬元，填寫進賬單送存銀行，并收到進賬單回單。

7.16日，公司銷售一批產(chǎn)品，貨款8 000元，增值稅額1 360元，收到銀行匯票一張。

8.19日，公司用轉(zhuǎn)賬支票購入材料3 000元，增值稅額510元，用銀行存款支付。

9.20日，以銀行存款500 000元辦理銀行匯票，并由采購員到南京采購材料，所購材料40 000元，交增值稅6 800元，用銀行匯票支付，余額轉(zhuǎn)回。

根據(jù)上面會計分錄，逐日逐筆登記銀行日記賬。并結(jié)出本月合計和本年合計，并利用上節(jié)課知識，結(jié)轉(zhuǎn)下年。

學生充當企業(yè)的出納，在老師事先發(fā)的銀行日記賬上，完成這筆業(yè)務(wù)，老師巡視。 老師提示：老師在學生填制過程中，要不斷巡視，總結(jié)學生出現(xiàn)的問題。要不斷提示學生填制原始憑證時應(yīng)注意的問題，銀行存款日記賬的“年、月、日”、“憑證號數(shù)”、“摘要”、“對方科目”等欄，根據(jù)已加蓋“銀行收訖”和“銀行付訖”的收付款憑證的收付時間、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)主要內(nèi)容以及對應(yīng)科目登記�！笆杖搿睓诟鶕�(jù)銀行收款憑證收入的金額登記，“付出”欄根據(jù)銀行付款憑證付出的金額登記。每日終了，應(yīng)結(jié)出本日收付發(fā)生額及余額，以便掌握每日銀行存款的結(jié)存數(shù)，并定期與銀行轉(zhuǎn)來的對賬單核對，以保證賬實相符；每月終了，還應(yīng)結(jié)出本月收付發(fā)生額及余額，并與總賬核對，以保證賬賬相符。銀行存款日記賬的格式和登記方法與現(xiàn)金日記賬相同。

學生上傳成果：學生把自己填寫的銀行日記賬上交，在老師批改后，作為平時成績記錄。 教師演示正確填制過程：教師演示正確填制過程，并糾正學生在填制過程中出現(xiàn)的相關(guān)錯誤，強調(diào)填制應(yīng)注意的重點。

三、小結(jié)（10分鐘）

本節(jié)課我們共同學習了出納實務(wù)中有關(guān)日記賬登記的相關(guān)知識，要求大家了解熟悉的幾個內(nèi)容。

1．現(xiàn)金日記賬的格式

2．銀行存款日記賬的格式

要求大家熟練、靈活掌握的內(nèi)容有日記賬登記的相關(guān)知識，包括：

1.熟練填制現(xiàn)金日記賬 2.熟練填制銀行存款日記賬

教師演示配套課件，師生共同回憶各部分內(nèi)容，對相關(guān)憑證再次觀察加以鞏固。

四、作業(yè)

1．鞏固所學知識，要求課下復習。

2. 熟悉現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的填制要求，課下要多加練習。

【板書設(shè)計】 第五章 出納賬簿的設(shè)置與登記

第二節(jié) 出納日記賬的格式和登記方法

一、現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法

（一）現(xiàn)金日記賬的格式

★訂本式賬簿

★賬頁采用“三欄式”

（二）現(xiàn)金日記賬的登記方法

★根據(jù)相關(guān)的收付款憑證登記

★每日終了，做到日清

★每月終了，做到月結(jié)

二、銀行日記賬的格式和登記方法

（一）銀行日記賬的格式

★訂本式賬簿

★賬頁采用“三欄式”

（二）銀行日記賬的登記方法

★根據(jù)相關(guān)的收付款憑證登記

★編制銀行余額調(diào)節(jié)表，與銀行日記賬進行核對，做到賬實相符

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