銀行存款日記賬格式篇一：登記銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬的方法

銀行存款日記賬、現(xiàn)金存款日記賬的記法

一、啟用賬簿或調換記賬人員時，應在賬簿的“啟用及交接記錄”封面內逐項填記有關事項。

二、 會計賬簿必須根據(jù)審核無誤的記賬憑證計入帳內。

登記完畢后，應在記賬憑證上注明“√”符號，表示已經(jīng)入賬。

三、 登帳時使用藍色或黑色鋼筆或水筆。更正時使用紅色鋼筆或水

筆。

四、 賬簿登記不得刮擦、挖補、涂抹或用褪色藥水更改字跡。 發(fā)生錯誤時，應該按照劃線法進行更正：

1、登記賬簿發(fā)生錯誤將需要改正的字體用紅色鋼筆劃去重新更正，并加蓋記賬人員印章。

2、 數(shù)字發(fā)生錯誤時不得只刪去一個位數(shù)，應該將整個數(shù)字刪去并

更正正確數(shù)字，并加蓋記賬人員印章。

五、 要正確登記日記帳應：根據(jù)審核無誤的有關現(xiàn)金、銀行存款的

收款憑證和付款憑證，或結合收、付款記帳憑證所附原始憑證，序時、逐筆地登記日記帳中各欄；要逐日結算余額，并與庫存現(xiàn)金實有數(shù)核對；定期與銀行送來的對帳單進行核對。在具體登記帳簿時應做到以下幾項要求：

1.先將會計憑證日期、編號、業(yè)務內容摘要、金額和其他有關資料逐項計入帳內，做到數(shù)字準確，摘要清楚、登記及時、字跡工整。登記完畢，記帳人員要在記帳憑證上簽名或者蓋章，

并注明已經(jīng)登記的符號“√”，表示已經(jīng)記帳。

2.帳簿按日期順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記帳人員簽名或蓋章。除制度規(guī)定允許用紅色墨水或者碳素墨水書寫，不得用圓珠筆（銀行的復寫帳簿除外）或者鉛筆書寫。帳簿中書寫的文字和數(shù)字一般應占格距的１/２，以便留有改錯的空間。

3.必須每天定期結出帳戶的余額，每一帳頁登記完畢，接轉下頁時，應當結出本頁合計數(shù)及余額寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內，并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣，也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下一頁第一行有關欄內，并在摘要欄注明“承前頁”字樣。

4.帳簿記錄錯誤的更正方法。如果會計帳簿記錄發(fā)生錯誤，不允許用涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡等方法更正錯誤，也不允許重抄，應當根據(jù)錯誤情況，按照規(guī)定的方法進行更正。如果是帳簿登記發(fā)生錯誤，應當將錯誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷，但必須使原有的字跡仍可辨認，然后在劃線上方填寫正確的文字或數(shù)字，并由記帳人員在更正處蓋章。對于錯誤的數(shù)字，應當全部劃紅線更正，不得只更正錯誤的數(shù)字；對于錯誤的文字，可只劃去錯誤的部分；對于記帳憑證錯誤而使帳簿記錄發(fā)生錯誤，應當首先更正記帳憑證，然后再按更正的記帳憑證登記帳簿。

5.定期對帳。定期與銀行送來的對帳單進行核對，保證帳證相符、帳帳相符、帳實相符。

6.定期結帳。

六、 日記賬應該按日結出余額，日結可逐筆查詢余額，但也可以每

隔五筆結一次余額，每日的最后一筆應自然結出當日余額，不必另起一行。有的會計在進行現(xiàn)金日記賬日結時，總是另起一行，摘要欄內寫“本日合計”，同時結出本日合計及余額，這樣做當然可行，但是一個月要另起三十行既占篇幅，又沒有必要。

七、 一般月結的方法是在本月最后一筆記錄下面劃一條通欄單紅

線，并在下一行的摘要欄中用紅色字居中書寫“本月合計”同時在該行結出本月發(fā)生額合計及余額，然后，在“本月合計”行下面再劃一條通欄單紅線。

八、 年末各賬戶按前述方法進行月結的同時，在各賬戶的本年最后

一筆記錄下面劃通欄雙紅線，表示“年末封賬”。

九、 沒有余額的賬戶，應當在借或貸欄填寫“平”字，并在余額欄

“元”位填寫θ表示。

十、 結轉下年時，凡是有余額的賬戶，都應在年末劃通欄雙紅線，

并在下面一行摘要居中紅筆注明“結轉下年”滋養(yǎng)。轉入下年新賬時，第一筆摘要欄內紅筆填寫“上年結轉”即可。

一、什么是賬簿

所謂賬簿，就是以會計憑證為依據(jù)，延續(xù)地、系統(tǒng)地、全面地、綜合地記錄和反映各項經(jīng)濟業(yè)務的內容，并以相互聯(lián)系的專門格式和賬頁所組成的簿籍。設置和登記賬簿是會計核算的一種專門方法，也是會計核算的主要環(huán)節(jié)。

二、賬簿的種類

1.按性質和用途分類

賬簿按其性質和用途來分，可分為日記賬、分類賬和備查賬。

（1）日記帳

也稱序時賬簿，是按經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時間的先后順序記錄經(jīng)濟業(yè)務的賬簿，該種賬簿按照所記錄的經(jīng)濟業(yè)務范圍的不同，又分為普通日記賬和特種日記賬。普通日記賬用來序時記錄所有經(jīng)濟業(yè)務。特種日記賬用來序時記錄某種經(jīng)濟業(yè)務。例如，現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等都是特種日記賬。

（2）分類賬

是按照賬戶分類記錄各項經(jīng)濟業(yè)務的賬簿。該賬簿按照分類詳細程度的不同，分為總分類賬簿和明細分類賬簿�？偡诸愘~簿，簡稱總賬，是根據(jù)一級會計科目設立的總分類賬戶，按照總括分類記錄全部經(jīng)濟業(yè)務的賬簿。它可以提供各種資產(chǎn)、負債、費用、成本、收入等總括核算資料。明細分類賬簿，簡稱明細賬，是按照二級或明細會計科目設立的分類賬戶。

（3）備查賬

又稱輔助賬，是對日記賬和分類賬簿中不能記載或記載不全的經(jīng)濟業(yè)務進行補充登記的賬簿。如租入、租出固定資產(chǎn)登記簿、代銷商品登記簿等。

2.按外在形式分類 賬薄按照外在形式來分，可分為訂本賬、活頁賬、卡片賬。

（1）訂本賬

是將賬頁固定裝訂成冊的賬簿。這種賬簿可避免賬頁散失，防止損抽賬頁，易于歸檔保管。因此，一般規(guī)定總分類賬簿和現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等采用訂本賬。

（2）活頁賬

是將賬頁裝訂在賬夾中的賬簿。此種賬簿可根據(jù)需要增加賬頁，便于記賬工作的分工，但易于散失或被抽損。這種賬簿在使用前要連續(xù)編號，登記使用完后裝訂成冊。明細分類賬多為活頁賬。

（3）卡片賬

是將賬卡裝在賬卡箱中的賬簿。特點是比較靈活，可根據(jù)需要增添、調整，但也易于散失。 以上不同類別的賬簿，由于其所記錄的經(jīng)濟內容不同，所以，其賬簿的格式多種多樣，不同格式賬簿的具體內容也不盡相同。

但是，各類賬簿都應具備以下基本內容：

（1）封面：主要標明賬簿的名稱，如總分類賬、制造費用明細賬、材料明細賬等，還應標明記賬單位名稱。

（２）賬頁：賬頁是賬簿的主要內容，它除了要標明賬戶名稱、總頁數(shù)和分頁數(shù)外，主要記錄經(jīng)濟業(yè)務的內容，設置有登賬日期欄，憑

證種類和號數(shù)欄、摘要欄、金額欄。

三、賬簿的設置

出納主要設置訂本式的“現(xiàn)金日記賬”、“銀行存款日記賬”和有關有價證券方面的一些明細分類賬。有價證券明細賬主要核算股票、債券等有價證券的增減變動及結存情況，出納人員對由自己保管的各種有價證券要分設明細賬進行核算，如設“長期投資股票投資（××股票）”明細科目核算本單位對××股票的購進、售出以及結存情況。 日記賬可以先用

銀行存款日記賬格式篇二：現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的設置及登記

二、會計賬簿的內容、啟用與記賬規(guī)則

（一）會計賬簿的基本內容

1.封面。主要標明賬簿的名稱。

2.扉頁。主要列明科目索引、賬簿啟用和經(jīng)管人員一覽表。

3.賬頁。是賬簿用來記錄經(jīng)濟業(yè)務事項的載體，包括賬戶的名稱、登記賬戶的日期欄、憑證種類和號數(shù)欄、摘要欄、金額欄、總頁次、分戶頁次等基本內容。

（二）會計賬簿的啟用

啟用會計賬簿時，應當在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱，并在賬簿扉頁上附啟用表。啟用訂本式賬簿，應當從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù)，不得跳頁、缺號。使用活頁式賬頁，應當按賬戶順序編號，并須定期裝訂成冊；裝訂后再按實際使用的賬頁順序編定頁碼，另加目錄，記明每個賬戶的名稱和頁次。

（三）會計賬簿的記賬規(guī)則

1.登記會計賬簿時，應當將會計憑證日期、編號、業(yè)務內容摘要、金額和其他有關資料逐項記入賬內，做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。

2.登記完畢后，要在記賬憑證上簽名或者蓋章，并注明已經(jīng)登賬的符號，表示已經(jīng)記賬。

3.賬簿中書寫的文字和數(shù)字上面要留有適當空格，不要寫滿格，一般應占格距的1/2.

4.登記賬簿要用藍黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復寫賬簿除外）或者鉛筆書寫。

5.下列情況，可以用紅色墨水記賬：

（1）按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄；

（2）在不設借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數(shù)；

（3）在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內登記負數(shù)余額；

（4）根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會計記錄。6.各種賬簿應按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，或者注明"此行空白"、"此頁空白"字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。

7.凡需要結出余額的賬戶，結出余額后，應當在"借或貸"等欄內寫明"借"或"貸"等字樣。沒有余額的賬戶，應在"借或貸"欄內寫用"平"字，并在"余額"欄用" "表示。

三、會計賬簿的格式和登記方法

（一）日記賬的格式和登記方法

1.現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法

（1）現(xiàn)金日記賬的格式。現(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結存情況的賬簿，其格式有三欄式和多欄式兩種。無論采用三欄式還是多欄式現(xiàn)金日記賬，都必須使用訂本賬。

（2）現(xiàn)金日記賬的登記方法。現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關的記賬憑證，按時間順序逐日逐筆進行登記，并根據(jù)"上日余額＋本日收入－本日支出＝本日余額"的公式，逐日結出現(xiàn)金余額，與庫存現(xiàn)金實存數(shù)核對，以檢查每日現(xiàn)金收付是否有誤。

借貸方分設的多欄式現(xiàn)金日記賬的登記方法是：先根據(jù)有關現(xiàn)金收入業(yè)務的記賬憑證登記現(xiàn)金收入日記賬，根據(jù)有關現(xiàn)金支出業(yè)務的記賬憑證登記現(xiàn)金支出日記賬，每日營業(yè)終了，根據(jù)現(xiàn)金支出日記賬結計的支出合計數(shù)，一筆轉入現(xiàn)金收入日記賬的"支出合計"欄中，并結出當日余額。

2.銀行存款日記賬的格式和登記方法

銀行存款日記賬是用來核算和監(jiān)督銀行存款每日的收入、支出和結余情況的賬簿。銀行存款日記賬應按企業(yè)在銀行開立的賬戶和幣種分別設置，每個銀行賬戶設置一本日記賬。銀行存款日記賬的格式和登記方法與現(xiàn)金日記賬相同。

什么是現(xiàn)金日記賬？

專門用來記錄現(xiàn)金收支業(yè)務的一種特種日記賬�，F(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿，其賬頁格式一般采用“收入”（借方）、“支出”（貨方）和“余額”三欄式�，F(xiàn)金日記賬通常由出納人員根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款憑證和現(xiàn)金付款憑證，逐日逐筆順序登記。但由于從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務，只填制銀行存款付款憑證，不填制現(xiàn)金收款憑證，因而從銀行提取現(xiàn)金的現(xiàn)金收入數(shù)額應根據(jù)有關的銀行存款付款憑證登記。每日業(yè)務終了時，應計算、登記當日現(xiàn)金收事計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)，以及賬面結余額，并將現(xiàn)金日記賬的賬面余額與庫存現(xiàn)金實有數(shù)核對，借以檢查每日現(xiàn)金收入、付出和結存情況。

現(xiàn)金日記賬也可以采用多欄式的格式，即將收入欄和支出欄分別按照對方科目設置若干專欄。多欄式現(xiàn)金日記賬按照現(xiàn)金收、付的每一對應科目設置專欄進行序時、分類登記，月末根據(jù)各對應科目的本月發(fā)生額一次過記總分類賬，因而不僅可以清晰地反映現(xiàn)金收、付的來龍去脈，而且可以簡化總分類賬的登記工作。在采用多欄式現(xiàn)金日記賬的情況下，如果現(xiàn)金收、付的對應科目較多，為了避免賬頁篇幅過大，可分設現(xiàn)金收入日記賬和現(xiàn)金支出日記賬。

現(xiàn)金日記賬的設置

現(xiàn)金日記賬是用來登記庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結存情況的賬簿。企業(yè)應按幣種設置現(xiàn)金日記賬進行明細分類核算。現(xiàn)金日記賬的格式一般有“三欄式現(xiàn)金日記賬”、“多欄式現(xiàn)金日記賬”和“收付分頁式”三種。在實際工作中大多采用的是“三欄式”賬頁格式。

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現(xiàn)金日記賬的啟用和登記

現(xiàn)金日記賬是各單位重要的經(jīng)濟檔案之一，為保證賬薄使用的合法性，明確經(jīng)濟責任，防止舞弊行為，保證賬簿資料的完整和便于查找，各單位在啟用時，首先要按規(guī)定內容逐項填寫“賬簿啟用表”和“賬簿目錄表”。在賬簿啟用表中，應寫明單位名稱、賬簿名稱、賬簿編號和啟用日期；在經(jīng)管人員一欄中寫明經(jīng)管人員姓名、職別、接管或移交日期，由會計主管人員簽名蓋章，并加蓋單位公章。在一本日記賬中設置有兩個以上現(xiàn)金賬戶的，應在第二頁“賬戶目錄表”中注明各賬戶的名稱和頁碼，以方便登記和查核。

現(xiàn)金日記帳通常由出納人員根據(jù)審核后的現(xiàn)金收、付款憑證，逐日逐筆順序登記。登記現(xiàn)金日記賬的總的要求是：分工明確，專人負責，憑證齊全，內容完整，登記及時，賬款相符，數(shù)字真實，表達準確，書寫工整，摘要清楚，便于查閱，不重記，不漏記，不錯記，按期結賬；不拖延積壓，按規(guī)定方法更正錯賬等。具體要求是：

(1)根據(jù)復核無誤的收、付款記賬憑證記賬�，F(xiàn)金出納人員在辦理收、付款時，應當對收款憑證和付款憑證進行仔細的復核，并以經(jīng)過復核無誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)。如果原始憑證上注明“代記賬憑證”字樣，經(jīng)有關人員簽章后，也可作為記賬的依據(jù)。

(2)所記載的內容必須同會計憑證相一致，不得隨便增減。每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應科目等。經(jīng)濟業(yè)務的摘要不能過于簡略，應以能夠清楚地表述業(yè)務內容為度，便于事后查對。日記賬應逐筆分行記錄，不得將收款憑證和付款憑證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記。登記完畢，應當逐項復核，復核無誤后在記賬憑證上的“賬頁”一欄內做出“過賬”符號“√”，表示已經(jīng)登記入賬。

(3)逐筆、序時登記日記賬，做到日清月結。為了及時掌握現(xiàn)金收、付和結余情況，現(xiàn)金日記賬必須當日賬務當日記錄，并于當日結出余額；有些現(xiàn)金收、付業(yè)務頻繁的單位，還應隨時結出余額，以掌握收、支計劃的執(zhí)行情況。

(4)必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕去賬頁。現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿，其賬頁不得以任何理由撕去，作廢的賬頁也應留在賬簿中。在一個會計年度內，賬簿尚未用完時，不得以任何借口更換賬簿或重抄賬頁。記賬時必須按頁次、行次、位次順序登記，不得跳行或隔頁登記，如不慎發(fā)生跳行、隔頁時，應在空頁或空行中間劃線加以注銷，或注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員蓋章，以示負責。

(5)文字和數(shù)字必須整潔清晰，準確無誤。在登記書寫時，不要濫造簡化字，不得使用同音異義字，不得寫怪字體；摘要文字緊靠左線；數(shù)字要寫在金額欄內，不得越格錯位、參差不齊；文字、數(shù)字字體大小適中，緊靠下線書寫，上面要留有適當空距，一般應占格寬的二分之一，以備按規(guī)定的方法改錯。記錄金額時，如為沒有角分的整數(shù)，應分別在角分欄內寫上“0”，不得省略不寫，或以“一”號代替。阿拉伯數(shù)字一般可自左向右適當傾斜，以使賬簿記錄整齊、清晰。為防止字跡模糊，墨跡未干時不要翻動賬頁；夏天記賬時，可在手臂下墊一塊軟質布或紙板等書寫，以防汗浸。

(6)使用鋼筆，以藍、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆(銀行復寫賬簿除外)或鉛筆書寫。但按照紅字沖賬憑證沖銷錯誤記錄及會計制度中規(guī)定用紅字登記的業(yè)務可以用紅色墨水記賬。

(7)每一賬頁記完后，必須按規(guī)定轉頁。為便于計算了解日記賬中連續(xù)記錄的累計數(shù)額，并使前后賬頁的合計數(shù)據(jù)相互銜接，在每一賬頁登記完畢結轉下頁時，應結出本頁發(fā)生額合計數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行的有關欄內，并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣。也可以在本頁最后一行用鉛筆字結出發(fā)生額合計數(shù)和余額，核對無誤后，用藍、黑色墨水在下頁第一行寫出上頁的發(fā)生額合計數(shù)及余額，在摘要欄內寫上“承前頁”字樣，不再在本頁最后一行寫“過次頁”的發(fā)生額和余額。

(8)現(xiàn)金日記賬必須逐日結出余額，每月月未必須按規(guī)定結賬�，F(xiàn)金日記賬不得出現(xiàn)貸方余額(或紅字余額)。

(9)記錄發(fā)生錯誤時，必須按規(guī)定方法更正。為了提供在法律上有證明效力的核算資料，保證日記賬的合法性，賬簿記錄不得隨意涂改，嚴禁刮、擦、挖、補，或使用化學藥物清除字跡。發(fā)現(xiàn)差錯必須根據(jù)差錯的具體情況采用劃線更正、紅字更正、補充登記等方法更正。

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現(xiàn)金日記帳的核對

為了使現(xiàn)金日記帳的帳面記錄完整與準確，使其與有關的帳目、款項相符，出納人員在收、付現(xiàn)金以后，要及時記帳，并且要按照一定的程序進行對帳。

對帳，就是對帳簿記錄的內容進行核對，使帳證、帳帳和帳實相符的過程�，F(xiàn)金日記帳的帳證核對，主要是指現(xiàn)金日記帳的記錄與有關的收、付款憑證進行核對；其帳帳核對，則是指現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金總分類帳的期末余額進行核對；其帳實核對，則是指現(xiàn)金日記帳的余額與實際庫存數(shù)額的核對。

具體操作方法如下：

（1）現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金收付款憑證核對。收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記帳的依據(jù)，帳目和憑證應該是完全一致的。但是，在記帳過程中，由于工作粗心等原因，往往會發(fā)生重記、漏記、記錯方向或記錯數(shù)字等情況。帳證核對要按照業(yè)務發(fā)生的先后順序一筆一筆地進行。檢查的項目主要是：核對憑證編號；復查記帳憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符；查對賬證金額與方向的一致性；檢查如發(fā)現(xiàn)差錯，要立即按規(guī)定方法更正，確保帳證完全一致。

（2）現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金總分類帳的核對�，F(xiàn)金日記帳是根據(jù)收、付款憑證逐筆登記的，現(xiàn)金總分類帳是根據(jù)收、付款憑證匯總登記的，記帳的依據(jù)是相同的，記錄的結果應該完全一致。但是，由于兩種帳簿是由不同人員分別記帳，而且總帳一般是匯總登記，在匯總和登記過程中，都有可能發(fā)生差錯；日記帳是一筆一筆地記的，記錄的次數(shù)很多，也難免發(fā)生差錯。因此，出納應定期出具“出納報告單”與總帳會計進行核對。平時要經(jīng)常核對兩帳的余額，每月終了結帳后，總分類帳各個科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額都已試算平衡，一定要將總分類帳中現(xiàn)金本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額以及月末余額分別同現(xiàn)金日記帳的本月收入(借方)合計數(shù)、本月支出(貸方)合計數(shù)和余額相互核對，查看帳帳之間是否完全相符。如果不符，先應查出差錯出在哪一方，如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯，應查找現(xiàn)金收款憑證、銀行存款付款憑證(提取現(xiàn)金業(yè)務)和現(xiàn)金收入一方的帳目；反之則應查找現(xiàn)金付款憑證和現(xiàn)金付出一方的賬目。找出錯誤后應立即按規(guī)定的方法加以更正，做到帳帳相符。

（3）現(xiàn)金日記帳與庫存現(xiàn)金的核對。出納人員在每天業(yè)務終了以后，應自行清查帳款是否相符。首先結出當天現(xiàn)金日記帳的帳面余額，再盤點庫存現(xiàn)金的實有數(shù)，看兩者是否完全相符。在實際工作中，凡是有當天來不及登記的現(xiàn)金收、付款憑證的，均應按“庫存現(xiàn)金實有數(shù)＋未記帳的付款憑證金額－未記帳的收款憑證金額＝現(xiàn)金日記帳帳存余額”的公式進行核對。反復核對仍不相符的，即說明當日記帳或實際現(xiàn)金收、付有誤。在這種情況下，出納人員一方面應向會計負責人報告，另一方面應對當天辦理的收、付款業(yè)務逐筆回憶，爭取盡快找出差錯的原因。

什么是銀行存款日記賬？

專門用來記錄銀行存款收支業(yè)務的一種特種日記賬。銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，其賬頁格式一般采用“收入”（借方）、“支出”（貸方）和“余額”三欄式。銀行存款收入數(shù)額應根據(jù)有關的現(xiàn)金付款憑證登記。每日業(yè)務終了時，應計算、登記當日的銀行存款收入合計數(shù)、銀行存款支出合計數(shù)，能及賬面結余額，以便檢查監(jiān)督各項收入和支出款項，避免支現(xiàn)金的出現(xiàn)，并便于定期同銀行送來的對賬單核對。

銀行存款日記賬也可以采用多欄式的格式，即將收入欄和支出欄分別按照對方科目設置若干專欄。多欄式銀行存款日記賬按照銀行存款收、付的每一對應科目設置專欄進行序時、分類登記，月末根據(jù)各對應科目的本月發(fā)生額一次過記總賬有關賬戶，因而不僅可以清晰地反映銀行存款收、付的來龍去脈，而且可以簡化總分類賬的登記工作。在采用多欄式銀行存款日記賬的情況下，如果銀行存款收、付的對應科目較多，為了避免賬頁篇幅大，可以分設銀行存款收入日記賬和銀行存款支出日記賬。

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銀行存款日記賬的設置

銀行存款日記賬是用來反映銀行存款增加、減少和結存情況的賬簿。企業(yè)應按幣種設置銀行存款日記賬進行明細分類核算，其格式也有“三欄式”、“多欄式”和“收付分頁式”三種。

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銀行存款日記賬的啟用和登記

銀行存款日記賬也是各單位重要的經(jīng)濟檔案之一，在啟用賬簿時，也應按有關規(guī)定和要求填寫“賬簿啟用表”，具體內容和要求可參照現(xiàn)金日記賬的啟用。

銀行存款日記賬通常也是由出納員根據(jù)審核后的有關銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記的。登記銀行存款日記賬的總的要求是：銀行存款日記賬由出納人員專門負責登記，登記時必須做到反映經(jīng)濟業(yè)務的內容完整，登記賬目及時，憑證齊全，賬證相符，數(shù)字真實、準確，書寫工整，摘要清楚明了，便于查閱，不重記，不漏記，不錯記，按期結算，不拖延積壓，按規(guī)定方法更正錯賬，從而使賬目既能明確經(jīng)濟責任，又清晰美觀。具體要求是：

（1）根據(jù)復核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。

（2）所記載的經(jīng)濟業(yè)務內容必須同記賬憑證相一致，不得隨便增減。

（3）要按經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的順序逐筆登記賬簿。

銀行存款日記賬格式篇三：銀行存款日記賬封皮

二０一二年度十月份銀行存款日記賬

帳號:41200

編制單位：0000000000000000000000000000公司

公司代碼：3707 電話號碼： 0536-229公司地址： 濰坊市東風東街郵政編碼： 261041

公司領導（簽章）：財務主管（簽章）：出納（簽章）：

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