現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬篇一：現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬如何結(jié)賬

現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬如何結(jié)賬？

現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須每日結(jié)出余額。

結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記人賬。

結(jié)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月余額”字樣，并在下面通欄劃單紅線。

需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單

紅線；12月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額。全年累計(jì)發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線。

年度終了結(jié)賬時(shí)，結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。年度終了，要把余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一個(gè)會(huì)計(jì)年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一個(gè)會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。

什么時(shí)間進(jìn)行銀行對(duì)賬？對(duì)賬單如何取得？如何對(duì)賬？對(duì)賬出現(xiàn)不符如何處理？

企業(yè)應(yīng)定期（至少每月一次）將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。 銀行對(duì)賬單是銀行記錄企業(yè)在銀行存取款的明細(xì)賬的復(fù)寫聯(lián)，由銀行定期送交企業(yè)進(jìn)行賬目核對(duì)。一張銀行對(duì)賬單，經(jīng)管人應(yīng)在三日內(nèi)核對(duì)完畢，每月編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表，會(huì)計(jì)主管人員每月至少檢查一次，并寫出書面檢查意見。 在同銀行核對(duì)賬目之前，應(yīng)先詳細(xì)檢查本單位銀行存款日記賬的正確性和完整性，再根據(jù)銀行送來的對(duì)賬單逐筆核對(duì)。

但是，即使銀行對(duì)賬單上的存款余額與本單位銀行存款日記賬上的存款余額都沒有錯(cuò)誤，也可能會(huì)出現(xiàn)不一致的情況，這是由于發(fā)生未達(dá)賬項(xiàng)造成的。所謂“未達(dá)賬項(xiàng)”是指由于雙方記賬時(shí)間不一致而發(fā)生的一方已人賬，另一方尚未人賬的會(huì)計(jì)事項(xiàng)。 如發(fā)現(xiàn)有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)據(jù)以編制未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)節(jié)表，以便檢查雙方的賬面余額。調(diào)節(jié)以后的賬面余額如果相等，表示雙方所記賬目正確，否則，說明記賬有錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)查明原因予以更正。此外，還應(yīng)注意的是，調(diào)節(jié)賬面余額并不是要更改賬簿記錄。

現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬篇二：登記銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬的方法

銀行存款日記賬、現(xiàn)金存款日記賬的記法

一、啟用賬簿或調(diào)換記賬人員時(shí)，應(yīng)在賬簿的“啟用及交接記錄”封面內(nèi)逐項(xiàng)填記有關(guān)事項(xiàng)。

二、 會(huì)計(jì)賬簿必須根據(jù)審核無誤的記賬憑證計(jì)入帳內(nèi)。

登記完畢后，應(yīng)在記賬憑證上注明“√”符號(hào)，表示已經(jīng)入賬。

三、 登帳時(shí)使用藍(lán)色或黑色鋼筆或水筆。更正時(shí)使用紅色鋼筆或水

筆。

四、 賬簿登記不得刮擦、挖補(bǔ)、涂抹或用褪色藥水更改字跡。 發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)該按照劃線法進(jìn)行更正：

1、登記賬簿發(fā)生錯(cuò)誤將需要改正的字體用紅色鋼筆劃去重新更正，并加蓋記賬人員印章。

2、 數(shù)字發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)不得只刪去一個(gè)位數(shù)，應(yīng)該將整個(gè)數(shù)字刪去并

更正正確數(shù)字，并加蓋記賬人員印章。

五、 要正確登記日記帳應(yīng)：根據(jù)審核無誤的有關(guān)現(xiàn)金、銀行存款的

收款憑證和付款憑證，或結(jié)合收、付款記帳憑證所附原始憑證，序時(shí)、逐筆地登記日記帳中各欄；要逐日結(jié)算余額，并與庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)核對(duì)；定期與銀行送來的對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì)。在具體登記帳簿時(shí)應(yīng)做到以下幾項(xiàng)要求：

1.先將會(huì)計(jì)憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)計(jì)入帳內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確，摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。登記完畢，記帳人員要在記帳憑證上簽名或者蓋章，

并注明已經(jīng)登記的符號(hào)“√”，表示已經(jīng)記帳。

2.帳簿按日期順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記帳人員簽名或蓋章。除制度規(guī)定允許用紅色墨水或者碳素墨水書寫，不得用圓珠筆（銀行的復(fù)寫帳簿除外）或者鉛筆書寫。帳簿中書寫的文字和數(shù)字一般應(yīng)占格距的１/２，以便留有改錯(cuò)的空間。

3.必須每天定期結(jié)出帳戶的余額，每一帳頁登記完畢，接轉(zhuǎn)下頁時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計(jì)數(shù)及余額寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣，也可以將本頁合計(jì)數(shù)及金額只寫在下一頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄注明“承前頁”字樣。

4.帳簿記錄錯(cuò)誤的更正方法。如果會(huì)計(jì)帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，不允許用涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡等方法更正錯(cuò)誤，也不允許重抄，應(yīng)當(dāng)根據(jù)錯(cuò)誤情況，按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正。如果是帳簿登記發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)將錯(cuò)誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷，但必須使原有的字跡仍可辨認(rèn)，然后在劃線上方填寫正確的文字或數(shù)字，并由記帳人員在更正處蓋章。對(duì)于錯(cuò)誤的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)全部劃紅線更正，不得只更正錯(cuò)誤的數(shù)字；對(duì)于錯(cuò)誤的文字，可只劃去錯(cuò)誤的部分；對(duì)于記帳憑證錯(cuò)誤而使帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)首先更正記帳憑證，然后再按更正的記帳憑證登記帳簿。

5.定期對(duì)帳。定期與銀行送來的對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì)，保證帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。

6.定期結(jié)帳。

六、 日記賬應(yīng)該按日結(jié)出余額，日結(jié)可逐筆查詢余額，但也可以每

隔五筆結(jié)一次余額，每日的最后一筆應(yīng)自然結(jié)出當(dāng)日余額，不必另起一行。有的會(huì)計(jì)在進(jìn)行現(xiàn)金日記賬日結(jié)時(shí)，總是另起一行，摘要欄內(nèi)寫“本日合計(jì)”，同時(shí)結(jié)出本日合計(jì)及余額，這樣做當(dāng)然可行，但是一個(gè)月要另起三十行既占篇幅，又沒有必要。

七、 一般月結(jié)的方法是在本月最后一筆記錄下面劃一條通欄單紅

線，并在下一行的摘要欄中用紅色字居中書寫“本月合計(jì)”同時(shí)在該行結(jié)出本月發(fā)生額合計(jì)及余額，然后，在“本月合計(jì)”行下面再劃一條通欄單紅線。

八、 年末各賬戶按前述方法進(jìn)行月結(jié)的同時(shí)，在各賬戶的本年最后

一筆記錄下面劃通欄雙紅線，表示“年末封賬”。

九、 沒有余額的賬戶，應(yīng)當(dāng)在借或貸欄填寫“平”字，并在余額欄

“元”位填寫θ表示。

十、 結(jié)轉(zhuǎn)下年時(shí)，凡是有余額的賬戶，都應(yīng)在年末劃通欄雙紅線，

并在下面一行摘要居中紅筆注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”滋養(yǎng)。轉(zhuǎn)入下年新賬時(shí)，第一筆摘要欄內(nèi)紅筆填寫“上年結(jié)轉(zhuǎn)”即可。

現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬篇三：現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬答案

填寫現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬

姓名： 班級(jí)：學(xué)號(hào)：

1、明軒公司2010年4月，“庫存現(xiàn)金”賬戶期初借方余額為3,000元；“銀行存款”賬戶期初余額為800,000元。該廠4月份發(fā)生的現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)如下：

⑴3日，公司供應(yīng)科業(yè)務(wù)員張強(qiáng)出差，預(yù)支差旅費(fèi)2,000元，付現(xiàn)金。 ⑵4日，售給勝利公司25＃產(chǎn)品100件，每件80元，價(jià)款已全部收到，存入銀行（不考慮增值稅）。

⑶6日，通過銀行存款支付上月所得稅35,400元。 ⑷8日，以現(xiàn)金支付公司辦公人員市內(nèi)交通費(fèi)980元。 ⑸8日，從銀行提取現(xiàn)金3,000元備用。

⑹10日，向銀行借入的為期3個(gè)月的借款已經(jīng)到期，通知銀行以存款償還借款 100,000元。

⑺12日，以銀行存款償還短期借款利息2,500元。 ⑻15日，從銀行提取現(xiàn)金50,000元備發(fā)工資 ⑼15日，以現(xiàn)金支付公司職工的工資50,000元。

⑽20日，張強(qiáng)出差回來，報(bào)銷差旅費(fèi)2,340元，不足部分補(bǔ)足現(xiàn)金。 ⑾22日，以銀行存款支付廣告費(fèi)1,500元。

⑿23日，出售公司多余材料，收到現(xiàn)金240元（不考慮增值稅）。 ⒀25日，以現(xiàn)金購入公司零星辦公用品，共計(jì)540元。

要求：⑴開設(shè)三欄式“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”日記賬，并登記期初余額。

⑵根據(jù)業(yè)務(wù)資料登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。 ⑶月末分別結(jié)賬。

1、

銀行存款日記賬

2、海豐公司2008年11月初銀行存款日記賬借方余額為150000元。11月份部

3、杭州西湖公司2009年12月初現(xiàn)金日記賬借方余額為500000元。12月份部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

要求：登記現(xiàn)金日記賬。

4、杭州成功公司2009年9月初銀行存款日記賬借方余額為120000元。9月份部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

要求：登記銀行存款日記賬

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