銀行存款日記賬的登記依據(jù)是篇一：登記銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬的方法

銀行存款日記賬、現(xiàn)金存款日記賬的記法

一、啟用賬簿或調換記賬人員時，應在賬簿的“啟用及交接記錄”封面內逐項填記有關事項。

二、 會計賬簿必須根據(jù)審核無誤的記賬憑證計入帳內。

登記完畢后，應在記賬憑證上注明“√”符號，表示已經(jīng)入賬。

三、 登帳時使用藍色或黑色鋼筆或水筆。更正時使用紅色鋼筆或水

筆。

四、 賬簿登記不得刮擦、挖補、涂抹或用褪色藥水更改字跡。 發(fā)生錯誤時，應該按照劃線法進行更正：

1、登記賬簿發(fā)生錯誤將需要改正的字體用紅色鋼筆劃去重新更正，并加蓋記賬人員印章。

2、 數(shù)字發(fā)生錯誤時不得只刪去一個位數(shù)，應該將整個數(shù)字刪去并

更正正確數(shù)字，并加蓋記賬人員印章。

五、 要正確登記日記帳應：根據(jù)審核無誤的有關現(xiàn)金、銀行存款的

收款憑證和付款憑證，或結合收、付款記帳憑證所附原始憑證，序時、逐筆地登記日記帳中各欄；要逐日結算余額，并與庫存現(xiàn)金實有數(shù)核對；定期與銀行送來的對帳單進行核對。在具體登記帳簿時應做到以下幾項要求：

1.先將會計憑證日期、編號、業(yè)務內容摘要、金額和其他有關資料逐項計入帳內，做到數(shù)字準確，摘要清楚、登記及時、字跡工整。登記完畢，記帳人員要在記帳憑證上簽名或者蓋章，

并注明已經(jīng)登記的符號“√”，表示已經(jīng)記帳。

2.帳簿按日期順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記帳人員簽名或蓋章。除制度規(guī)定允許用紅色墨水或者碳素墨水書寫，不得用圓珠筆（銀行的復寫帳簿除外）或者鉛筆書寫。帳簿中書寫的文字和數(shù)字一般應占格距的１/２，以便留有改錯的空間。

3.必須每天定期結出帳戶的余額，每一帳頁登記完畢，接轉下頁時，應當結出本頁合計數(shù)及余額寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內，并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣，也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下一頁第一行有關欄內，并在摘要欄注明“承前頁”字樣。

4.帳簿記錄錯誤的更正方法。如果會計帳簿記錄發(fā)生錯誤，不允許用涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡等方法更正錯誤，也不允許重抄，應當根據(jù)錯誤情況，按照規(guī)定的方法進行更正。如果是帳簿登記發(fā)生錯誤，應當將錯誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷，但必須使原有的字跡仍可辨認，然后在劃線上方填寫正確的文字或數(shù)字，并由記帳人員在更正處蓋章。對于錯誤的數(shù)字，應當全部劃紅線更正，不得只更正錯誤的數(shù)字；對于錯誤的文字，可只劃去錯誤的部分；對于記帳憑證錯誤而使帳簿記錄發(fā)生錯誤，應當首先更正記帳憑證，然后再按更正的記帳憑證登記帳簿。

5.定期對帳。定期與銀行送來的對帳單進行核對，保證帳證相符、帳帳相符、帳實相符。

6.定期結帳。

六、 日記賬應該按日結出余額，日結可逐筆查詢余額，但也可以每

隔五筆結一次余額，每日的最后一筆應自然結出當日余額，不必另起一行。有的會計在進行現(xiàn)金日記賬日結時，總是另起一行，摘要欄內寫“本日合計”，同時結出本日合計及余額，這樣做當然可行，但是一個月要另起三十行既占篇幅，又沒有必要。

七、 一般月結的方法是在本月最后一筆記錄下面劃一條通欄單紅

線，并在下一行的摘要欄中用紅色字居中書寫“本月合計”同時在該行結出本月發(fā)生額合計及余額，然后，在“本月合計”行下面再劃一條通欄單紅線。

八、 年末各賬戶按前述方法進行月結的同時，在各賬戶的本年最后

一筆記錄下面劃通欄雙紅線，表示“年末封賬”。

九、 沒有余額的賬戶，應當在借或貸欄填寫“平”字，并在余額欄

“元”位填寫θ表示。

十、 結轉下年時，凡是有余額的賬戶，都應在年末劃通欄雙紅線，

并在下面一行摘要居中紅筆注明“結轉下年”滋養(yǎng)。轉入下年新賬時，第一筆摘要欄內紅筆填寫“上年結轉”即可。

銀行存款日記賬的登記依據(jù)是篇二：銀行存款日記賬的登記-資料

銀行存款日記賬的登記相關知識

專門用來記錄銀行存款收支業(yè)務的一種特種日記賬。銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，其賬頁格式一般采用“收入”（借方）、“支出”（貸方）和“余額”三欄式。銀行存款收支數(shù)額應根據(jù)有關的銀行付款憑證登記。每日業(yè)務終了時，應計算、登記當日的銀行存款收入合計數(shù)、銀行存款支出合計數(shù)，能及賬面結余額，以便檢查監(jiān)督各項收入和支出款項，避免坐支現(xiàn)金的出現(xiàn)，并便于定期同銀行送來的對賬單核對。

格式設置

銀行存款日記賬是用來反映銀行存款增加、減少和結存情況的賬簿。企業(yè)應按幣種設置銀行存款日記賬進行明細分類核算，其格式也有“三欄式”、“多欄式”。 登記

銀行存款日記賬也是各單位重要的經(jīng)濟檔案之一，在啟用賬簿時，也應按有關規(guī)定和要求填寫“賬簿啟用表”，具體內容和要求可參照現(xiàn)金日記賬的啟用。 銀行存款日記賬通常也是由出納員根據(jù)審核后的有關銀行存款的收、付款憑證，逐日逐筆順序登記的。登記銀行存款日記賬的總的要求是：銀行存款日記賬由出納人員專門負責登記，登記時必須做到反映經(jīng)濟業(yè)務的內容完整，登記賬目及時，憑證齊全，賬證相符，數(shù)字真實、準確，書寫工整，摘要清楚明了，便于查閱，不重記，不漏記，不錯記，按期(來自:www.newchangjing.com 蒲公 英文 摘:銀行存款日記賬的登記依據(jù)是)結算，不拖延積壓，按規(guī)定方法更正錯賬，從而使賬目既能明確經(jīng)濟責任，又清晰美觀。具體要求是：

（1）根據(jù)復核無誤的有關銀行存款的收、付款記賬憑證登記賬簿。

（2）所記載的經(jīng)濟業(yè)務內容必須同記賬憑證相一致，不得隨便增減。

（3）要按經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的順序逐日逐筆登記賬簿。

（4）必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁。

（5）文字和數(shù)字必須整潔清晰，準確無誤。

（6）使用鋼筆，以藍、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行復寫賬簿除外）或鉛筆書寫。

（7）每一賬頁記完后，必須按規(guī)定轉頁。

（8）每月月末必須按規(guī)定結賬。

填寫方法

1.“日期”欄中填入的應為據(jù)以登記賬簿的會計憑證上的日期，現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟業(yè)務的日期，也不是實際登記該賬簿的日期。

2.憑證編號

“憑證字號”欄中應填入據(jù)以登賬的會計憑證類型及編號。如，企業(yè)采用通用憑證格式，根據(jù)記賬憑證登記銀行存款日記賬時，填入“記×號”；企業(yè)采用專用憑證格式，根據(jù)銀行存款收款憑證登記銀行存款日記賬時，填入“銀收×號”。

3.摘要

“摘要”欄簡要說明入賬的經(jīng)濟業(yè)務的內容，力求簡明扼要。

4.對應科目

“對應科目”欄應填入會計分錄中“銀行存款”科目的對應科目，用以反映銀行存款增減變化的來龍去脈。在填寫對應科目時，應注意以下兩點：

第一，對應科目只填總賬科目，不需填明細科目；

第二，當對應科目有多個時，應填入主要對應科目或金額較大科目，如銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金，則“銀行存款”的對應科目有“主營業(yè)務收入”和“應交稅費”，此時可在對應科目欄中填入“主營業(yè)務收入等”，在借方金額欄中填入取得的銀行存款總額，而不能將一筆銀行存款增加業(yè)務拆分成兩個對應科目金額填入兩行；

5.借方、貸方

“借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據(jù)相關憑證中記錄的“銀行存款”科目的借貸方向及金額記入。

6.余額

“余額”欄應根據(jù)“本行余額=上行余額+本行借方－本行貸方”公式計算填入。

銀行存款日記賬的登記依據(jù)是篇三：銀行存款日記賬的登記依據(jù)是( )。 A.銀行存款收款憑證B.現(xiàn)金收款憑

一、整體解讀

試卷緊扣教材和考試說明，從考生熟悉的基礎知識入手，多角度、多層次地考查了學生的數(shù)學理性思維能力及對數(shù)學本質的理解能力，立足基礎，先易后難，難易適中，強調應用，不偏不怪，達到了“考基礎、考能力、考素質”的目標。試卷所涉及的知識內容都在考試大綱的范圍內，幾乎覆蓋了高中所學知識的全部重要內容，體現(xiàn)了“重點知識重點考查”的原則。

1．回歸教材，注重基礎

試卷遵循了考查基礎知識為主體的原則，尤其是考試說明中的大部分知識點均有涉及，其中應用題與抗戰(zhàn)勝利70周年為背景，把愛國主義教育滲透到試題當中，使學生感受到了數(shù)學的育才價值，所有這些題目的設計都回歸教材和中學教學實際，操作性強。

2．適當設置題目難度與區(qū)分度

選擇題第12題和填空題第16題以及解答題的第21題，都是綜合性問題，難度較大，學生不僅要有較強的分析問題和解決問題的能力，以及扎實深厚的數(shù)學基本功，而且還要掌握必須的數(shù)學思想與方法，否則在有限的時間內，很難完成。

3．布局合理，考查全面，著重數(shù)學方法和數(shù)學思想的考察

在選擇題，填空題，解答題和三選一問題中，試卷均對高中數(shù)學中的重點內容進行了反復考查。包括函數(shù)，三角函數(shù)，數(shù)列、立體幾何、概率統(tǒng)計、解析幾何、導數(shù)等幾大版塊問題。這些問題都是以知識為載體，立意于能力，讓數(shù)學思想方法和數(shù)學思維方式貫穿于整個試題的解答過程之中。

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