名詞：洗錢(qián) 　　“洗錢(qián)”，英文是money laundrying。它起源于20世紀(jì)20年代，美國(guó)芝加哥黑手黨的一個(gè)金融專(zhuān)家購(gòu)買(mǎi)了一臺(tái)投幣式洗衣機(jī)，開(kāi)了一個(gè)洗衣店。在每天晚上計(jì)算當(dāng)天的洗衣收入時(shí)，他把其他非法所得的贓款加入其中，再向稅務(wù)官申報(bào)納稅，扣去其應(yīng)繳的稅款外，剩下的非法得來(lái)的錢(qián)財(cái)就成了他的合法收入。這就是“洗錢(qián)”一詞的來(lái)歷。
　　洗錢(qián)，簡(jiǎn)單地說(shuō)，就是將從事犯罪所得或進(jìn)行非法交易的贓款通過(guò)銀行等金融機(jī)構(gòu)中轉(zhuǎn)，掩蓋其非法性質(zhì)和來(lái)源，使之以合法的身份進(jìn)入流通市場(chǎng)。這里的犯罪活動(dòng)包括販毒、綁票、勒索、恐怖活動(dòng)、走私、偷稅逃稅等。
　　2000年10月，加拿大皇家騎警和美國(guó)海關(guān)在加拿大溫哥華共同主辦召開(kāi)了“太平洋周邊地區(qū)打擊洗錢(qián)及金融犯罪會(huì)議”。本次會(huì)議把洗錢(qián)犯罪涉及的非法所得來(lái)源不斷擴(kuò)大，并且把犯罪收益洗為合法收入這一模式擴(kuò)大到：1、把合法資金洗成黑錢(qián)以用于非法用途，如把銀行貸款通過(guò)洗錢(qián)而用于走私。2、把一種合法的資金洗成另一種表面也合法的資金，如把國(guó)有資產(chǎn)通過(guò)洗錢(qián)轉(zhuǎn)移到個(gè)人賬戶(hù)以達(dá)到侵占的目的（即洗錢(qián)本身就成為犯罪過(guò)程）。3、把合法收入通過(guò)洗錢(qián)逃避監(jiān)管，如外資企業(yè)把合法收入通過(guò)洗錢(qián)轉(zhuǎn)移到境外。
　　
　　打劫政府腰包
　　
　　近幾年國(guó)內(nèi)資金的不斷外逃使我們不得不面對(duì)這樣的現(xiàn)實(shí)――洗錢(qián)已成為國(guó)人處理非法資本的慣用手段，而國(guó)人對(duì)“洗錢(qián)”已由開(kāi)始的懵懂變?yōu)椴簧偃耸炀氄莆詹⑦\(yùn)用的轉(zhuǎn)移非法所得的手段。
　　國(guó)際上計(jì)算資本外逃的最普遍方式就是中國(guó)貿(mào)易順差加資本凈流入與中國(guó)外匯儲(chǔ)備總額增加部分的差值。但是這一差值常常被理解為誤差或是遺漏。有報(bào)道稱(chēng)，每年我國(guó)國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)中這一“誤差與遺漏”有100~200億美元，多年累計(jì)下來(lái)，我國(guó)已有過(guò)千億美元的資金外流，一些經(jīng)濟(jì)學(xué)家估計(jì)的數(shù)字還要更高。
　　實(shí)際上，資本外逃的目的在于將非法獲得的巨額收入“洗干凈”后成為合法的個(gè)人所得，因此這部分巨額資本也成為洗錢(qián)活動(dòng)的對(duì)象之一。在流到境外進(jìn)行一番“漂白”之后，這些資金又可大搖大擺地以“合法的”、外資的身份回流國(guó)內(nèi)。
　　曾經(jīng)在華盛頓布魯金斯擔(dān)任三年訪(fǎng)問(wèn)學(xué)者的貝克說(shuō)，“這一數(shù)字僅僅代表了被竊取的政府金庫(kù)的部分。更多的資金流出則是沒(méi)有記錄在案的進(jìn)出口交易。通過(guò)虛報(bào)價(jià)格流出中國(guó)的資金數(shù)量非常之大�！绷硗猓瑖�(guó)內(nèi)公司虛報(bào)母公司同海外子公司之間的交易是掩蓋資本外逃的另一普遍手法。
　　逃稅也好，腐敗也罷，這種非法的資本外逃對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的危害是巨大的。扶貧、失業(yè)救濟(jì)、國(guó)企脫困……當(dāng)政府的錢(qián)袋不很充實(shí)的時(shí)候，資本的外流無(wú)疑是一種“打劫”。
　　
　　洗錢(qián)的學(xué)問(wèn)
　　
　　國(guó)內(nèi)以研究隱形經(jīng)濟(jì)著稱(chēng)的黃葦町指出，中國(guó)的洗錢(qián)是在新舊體制轉(zhuǎn)換過(guò)程中誕生的。隨著市場(chǎng)化改革的深入，利用多種經(jīng)濟(jì)成分并存的局面，通過(guò)身份轉(zhuǎn)換來(lái)洗錢(qián)，是這種新型“洗錢(qián)”的重要途徑。
　　中國(guó)的洗錢(qián)活動(dòng)主要有以下幾種形式：一是先撈后洗；二是邊撈邊洗；三是連撈帶洗。公職人員大量貪污受賄后，通過(guò)自己或家人創(chuàng)辦公司轉(zhuǎn)移“黑錢(qián)”。這種轉(zhuǎn)移的過(guò)程“洗”的痕跡不是很明顯。但在跨國(guó)洗錢(qián)中，“洗”的過(guò)程卻大有學(xué)問(wèn)。利用各種門(mén)路將“黑錢(qián)”轉(zhuǎn)移到國(guó)外后，通過(guò)創(chuàng)立空殼公司的辦法把黑錢(qián)洗白，或者通過(guò)套匯騙匯實(shí)行資本外逃，個(gè)人占有，然后冒充外資流回國(guó)內(nèi)來(lái)投資增值。
　　然而，將黑錢(qián)“洗白”需要付出高昂的代價(jià)。在洗錢(qián)過(guò)程中，贓款被代理人或洗錢(qián)集團(tuán)吞沒(méi)一半甚至大半的情況很常見(jiàn)。據(jù)了解，為了把錢(qián)洗白，設(shè)立空殼公司，編造假財(cái)務(wù)報(bào)表，虛報(bào)營(yíng)業(yè)額和利潤(rùn)，代價(jià)是在沒(méi)有任何營(yíng)業(yè)活動(dòng)和收入的情況下，不斷繳納各種稅收和保險(xiǎn)。在許多西方發(fā)達(dá)國(guó)家，個(gè)人所得稅稅率高達(dá)40%以上，企業(yè)所得稅也達(dá)25%以上。據(jù)悉，成克杰4000萬(wàn)贓款中，幫其洗錢(qián)者收取了1000萬(wàn)元。因此，這些贓款即使通過(guò)各種途徑能夠收回，損失也是巨大的。
　　
　　“去香港洗錢(qián)”
　　
　　據(jù)報(bào)道，過(guò)去三年，香港的“外國(guó)直接投資”從1998年的147億美元上升到1999年的240億美元，然后突然竄升到去年的643億美元。有金融分析家認(rèn)為，這筆錢(qián)中的相當(dāng)大一部分來(lái)自?xún)?nèi)地人，他們通過(guò)在香港的自有產(chǎn)業(yè)進(jìn)行洗錢(qián)，使其成為合法的財(cái)產(chǎn)收入。
　　也有香港學(xué)者認(rèn)為，逃稅是中國(guó)大陸大量資金進(jìn)出香港的重要原因：非法資本外逃幾乎都是由于逃稅。向海外轉(zhuǎn)移資金的最常見(jiàn)方式就是虛報(bào)進(jìn)出口價(jià)格，收益部分進(jìn)入外國(guó)銀行賬戶(hù)。
　　香港背靠中國(guó)內(nèi)地，資本可自由流通的優(yōu)勢(shì)不僅吸引了內(nèi)地的大批商人，也引來(lái)了許多腐敗分子�！叭ハ愀巯村X(qián)”成為內(nèi)地腐敗分子轉(zhuǎn)移其非法收入的首選。據(jù)報(bào)道，香港過(guò)去四年來(lái)調(diào)查了近3000宗洗錢(qián)案件，但僅僅有49例被判有罪。
　　一位參與洗錢(qián)調(diào)查的香港資深警官認(rèn)為，根據(jù)現(xiàn)行法律，幾乎沒(méi)有辦法指控，更不用說(shuō)懲罰那些處理可疑資金流動(dòng)的律師、會(huì)計(jì)師和銀行家。盡管政府做出努力，當(dāng)?shù)亓⒎�機(jī)構(gòu)卻幾乎一致地拒絕制訂更為嚴(yán)厲的法律，他們擔(dān)心會(huì)因此把那些疏忽大意或者上當(dāng)?shù)你y行家或者會(huì)計(jì)師送進(jìn)監(jiān)獄。
　　
　　政府該怎么辦？
　　
　　中國(guó)雖然早在1989年就已加入“聯(lián)合國(guó)禁毒公約”，承擔(dān)了將洗錢(qián)在國(guó)內(nèi)立法中規(guī)定為犯罪并予以處罰的國(guó)際義務(wù)，并于1997年將“洗錢(qián)罪”正式寫(xiě)入新《刑法》，但是國(guó)內(nèi)洗錢(qián)的范圍顯然已超出了刑法中的規(guī)定：“毒品、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、走私犯罪的違法所得”。現(xiàn)在“洗錢(qián)”的含義范圍已從最初的販毒、走私軍火發(fā)展到包含貪污以及偷稅漏稅等等非法手段獲得的資金。
　　盡管?chē)?guó)家在法律中規(guī)定了“巨額財(cái)產(chǎn)來(lái)源不明罪”以遏制貪污受賄，但是洗錢(qián)活動(dòng)的猖獗使許多“不明財(cái)產(chǎn)”在經(jīng)過(guò)一番清洗之后，堂而皇之地進(jìn)入貪污者的口袋。而且資金一旦離境進(jìn)入外國(guó)銀行賬戶(hù)就獲得新“國(guó)籍”，在有吸引力的投資機(jī)會(huì)時(shí)，再返回國(guó)內(nèi)，但可以享受給予外國(guó)投資者的稅收和其它優(yōu)惠。
　　根據(jù)國(guó)際貨幣基金組織的報(bào)告，全球的“黑錢(qián)”經(jīng)過(guò)慢慢累積的結(jié)果，至今已達(dá)1兆億美元，且每年還在不斷增加1000億！報(bào)道顯示，全世界每年洗錢(qián)金額已高達(dá)4000億美元，相當(dāng)于貿(mào)易總額的8%，占全球國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的2%。
　　一般而言，銀行等金融機(jī)構(gòu)是洗錢(qián)的首選場(chǎng)所，往往被動(dòng)或主動(dòng)地扮演不光彩的“洗衣機(jī)”角色。近年來(lái)，在各國(guó)金融中心和境外市場(chǎng)，洗錢(qián)活動(dòng)十分猖獗。各國(guó)政府和公眾對(duì)各大銀行反洗錢(qián)措施不力多有微詞。
　　國(guó)際商會(huì)(ICC)防止商業(yè)犯罪處行政主管艾立克?艾倫先生曾就這一問(wèn)題向中國(guó)提出警告：洗錢(qián)的方式很多，盡管中國(guó)有外匯管制，但如果犯罪分子利用進(jìn)出口信用證洗錢(qián)，仍可達(dá)到目的�，F(xiàn)在，許多國(guó)家都為避免洗錢(qián)而制訂了嚴(yán)格的法律、法規(guī)，假如中國(guó)在這方面不加緊行動(dòng)，犯罪集團(tuán)就會(huì)尋找到這里洗錢(qián)，使中國(guó)經(jīng)濟(jì)蒙受不必要的損失。
　　其實(shí)，中國(guó)政府也曾花費(fèi)巨大的人力財(cái)力，試圖通過(guò)大張旗鼓地打擊走私和逃匯，遏制非法資金外流。
　　問(wèn)題還在于，現(xiàn)行的國(guó)際金融體系非常配合資本外逃，這不是中國(guó)政府自己能夠解決的。而且西方發(fā)達(dá)國(guó)家已經(jīng)非常習(xí)慣于這種資金流入，在某種程度上還依賴(lài)它。因此，對(duì)于許多國(guó)家和地區(qū)而言，不愿意解決，甚至不愿意承認(rèn)發(fā)展中國(guó)家洗錢(qián)活動(dòng)和資本外逃問(wèn)題并不奇怪。但是，這種消極的態(tài)度在某種程度上造成了政府對(duì)于打擊洗錢(qián)活動(dòng)缺乏熱情。
　　盡管如此，中國(guó)政府的反洗錢(qián)行動(dòng)必須繼續(xù)。因?yàn)樗�的“中�?guó)特色”，也因?yàn)樗�造成的巨大損失，更因?yàn)榇罅康馁Y金外逃已對(duì)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)構(gòu)成威脅。
　　實(shí)際上，政府一直在積極地采取各種措施以加強(qiáng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管。去年在國(guó)內(nèi)開(kāi)始實(shí)施的個(gè)人存款賬戶(hù)實(shí)名制，以及近幾年陸續(xù)出臺(tái)的一系列針對(duì)反洗錢(qián)活動(dòng)的配套措施：如納稅申報(bào)制度、《國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》、《商業(yè)銀行法》、《人民銀行法》以及《縣處級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)干部收入申報(bào)的規(guī)定》等，都為實(shí)施反“洗錢(qián)”做了重要鋪墊。鋪墊既然已有，關(guān)鍵便是政府
　　對(duì)這些已出臺(tái)的措施的執(zhí)行力度能有多大！□

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