第 1 頁 共 3 頁 審計室輪崗心得體會 根據(jù)公司的安排，我于 2019 年 3 月在集團審計監(jiān)察部審計室進行了為期 5個月的輪崗學(xué)習(xí)。在此期間，在領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心下，在同事們的支持下，通過虛心學(xué)習(xí)、潛心研究、用心工作，我在思想、作風(fēng)、工作等方面都有了明顯的提高。現(xiàn)將整個學(xué)習(xí)情況及學(xué)習(xí)體會總結(jié)如下。

　一、 基本情況 此次輪崗學(xué)習(xí)時間是從 2019 年 3 月開始，為期五個月。根據(jù)安排，我在審計室輪崗學(xué)習(xí)。在輪崗學(xué)習(xí)期間，我主要通過看、聽、問、做來體驗其各項工作，并在工作中熟悉了解集團內(nèi)審的工作規(guī)范和要求，對審計室的業(yè)務(wù)操作和運作情況有了一個整體的把握。五個月來，我一直在審計室向每一位同事認(rèn)真學(xué)習(xí)，并和一同輪崗學(xué)習(xí)的同事互相交流心得體會，獲益非淺。

　二、主要工作 根據(jù)安排，此次輪崗學(xué)習(xí)主要是參與審計室例行的離任經(jīng)濟責(zé)任審計和專項審計，輪崗期間共有三次經(jīng)濟責(zé)任審計和一次費用專項審計。每次根據(jù)項目的側(cè)重點分別學(xué)習(xí)會計核算、資金管理、費用報銷、采購管理、銷售管理和費用合理性專項審計等模塊。

　經(jīng)濟責(zé)任審計各個模塊有比較固定的審計底稿，對于負責(zé)的模塊，首先根據(jù)審計底稿的要求進行摸底排查，檢查被審單位在流程上是否合規(guī)，了解整體情況，例如：重要崗位是否分離、成本結(jié)轉(zhuǎn)是否符合集團財務(wù)制度文件、費用報銷的金額是否符合權(quán)限、采購的投招標(biāo)流程是否完善、肉豬銷售的環(huán)節(jié)是否遵循相關(guān)制度等。在此之后，對于審計過程中發(fā)現(xiàn)的疑點，審計人員需要保持質(zhì)疑精神，打破沙鍋問到底，詢問背后的原因并進行驗證。經(jīng)過討論如有必要，需要針對發(fā)現(xiàn)的疑點進一步深入挖掘，檢查是否有內(nèi)控方面的漏洞。舉個例子，在某公司進行審計時，針對肉豬銷售環(huán)節(jié)，第一步先是根據(jù)底稿進行檢查是否合規(guī)，發(fā)現(xiàn)服務(wù)部沒有按照規(guī)定定期校磅、車輛的備案重量和實際稱重的差異超過合理范圍等，一系列現(xiàn)象反應(yīng)該公司對銷售環(huán)節(jié)的管理存在疏漏。第二步，檢查銷售的原始單據(jù)和系統(tǒng)數(shù)據(jù)，重點檢查二級豬的銷售數(shù)據(jù)和各批次豬的價格。根據(jù)對比，發(fā)現(xiàn)二級豬的實際銷售數(shù)量和申請銷售的數(shù)據(jù)存在偏差，而且正品豬的定價流程存在

　 第 2 頁 共 3 頁 一定疏漏。第三步順藤摸瓜，向相關(guān)工作人員咨詢，評估這些漏洞的潛在風(fēng)險。經(jīng)過這些步驟后，需要進行審計小結(jié)，總結(jié)負責(zé)模塊審計發(fā)現(xiàn)的問題，對被審計單位進行反饋。

　輪崗期間還參與了一次費用的專項審計，我負責(zé)一個三級公司和一個四級公司的費用分析。審計期間先是做好原始數(shù)據(jù)的整理，將被審單位一年半的報銷單信息按照單據(jù)編號、事由、金額、發(fā)票號及日期等項目列出；第二步分析費用項目的整體情況，根據(jù)事由、明細進行分類比較，抓出突出的、不合理的費用支出，并和其他公司進行對比分出共性問題和個性問題；第三步和被審單位交流，詳細了解有疑問的費用的真實原因后做出審計總結(jié)。

　除此之外，輪崗期間審計室還就工程項目審計和第三方事務(wù)所進行初步交流探討合作事宜。

　三、心得體會 1 、 自覺加強學(xué)習(xí)，努力提高自身綜合素質(zhì)能力

　為適應(yīng)好新環(huán)境、新工作，應(yīng)對好新挑戰(zhàn)、新要求，無論是在工作中，還是在日常生活中，我努力通過學(xué)習(xí)來不斷提升自己的綜合能力與水平。審計室的同事們都很優(yōu)秀，輪崗學(xué)習(xí)期間，我在他們身上看到了很多優(yōu)良的品質(zhì)，都是值得我學(xué)習(xí)的。我覺得只要能做到多聽別人說，多看別人做，多吸收他們的經(jīng)驗，那么許多我們不懂的東西，就會從別人的口中、手中輕松的學(xué)到不同的工作理念、工作模式、工作方法，從而拓寬了思維領(lǐng)域，改進了思維方式，提高自身綜合素質(zhì)能力。

　2 2 、 積極開展工作，切實提高業(yè)務(wù)能力

　這次輪崗學(xué)習(xí)機會來之不易，所以我倍加珍惜。在輪崗學(xué)習(xí)期間，我始終保持高昂的斗志和飽滿的精神狀態(tài)，迅速轉(zhuǎn)換角色，積極投入到新的工作中去。一方面查看審計監(jiān)察工作制度文件，不斷充實自己，并注意學(xué)習(xí)其他同事的工作方式方法、工作要求和從中吸取營養(yǎng)，另一方面系統(tǒng)地學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識、熟悉系統(tǒng)，通過在干中學(xué)、學(xué)中干和虛心請教學(xué)、相互交流學(xué)，以最快速度地適應(yīng)新環(huán)境以及提高自身業(yè)務(wù)水平。

　3 3 、 嚴(yán)格要求自己，通過總結(jié)學(xué)會創(chuàng)新

　在工作中，良好的工作態(tài)度是開展工作的首要條件。我認(rèn)為向別人學(xué)習(xí)，不

　 第 3 頁 共 3 頁 一定要完全照搬別人的東西，只要肯用心，就能從學(xué)習(xí)中獲得靈感，發(fā)現(xiàn)解決問題的方法。通過學(xué)習(xí)，開拓視野，也許我們不僅是學(xué)到別人的方法，還可能在別人的基礎(chǔ)上想出更好的辦法。尤其是內(nèi)審工作和外審的定位和思路有很大不同，開展內(nèi)審工作不能照搬外審經(jīng)驗，也不能簡化成各單位的財務(wù)檢查，而是要抓住流程風(fēng)險點，不斷質(zhì)疑驗證，才能有所收獲。

　這次輪崗學(xué)習(xí)的過程，讓我總結(jié)出，做好內(nèi)審工作要做到“五勤”，即腦勤、眼勤、口勤、手勤、腿勤。用一段話來總結(jié)就是：在審計室工作要有坦率真誠、顧全大局，有敏銳的眼光和洞察力，有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，有淵博的理論知識和過硬的本領(lǐng)，用規(guī)范的制度和行為，高效率地做好工作。對照要求，我深感自身的差距還很大，在今后的工作中，我將著力培養(yǎng)自己的綜合素質(zhì)，不斷完善自我，超越自我。

　通過五個月的輪崗學(xué)習(xí)，自己在工作中暴露出了不少缺點和不足。一是眼界比較狹窄，工作思路不夠新，尤其是首次參加審計時對內(nèi)審的工作思路沒有充分理解；二是工作思路不夠開放，缺乏創(chuàng)造性思維，發(fā)現(xiàn)問題時需要有意識鍛煉自己進一步思考的能力；三是對配套行業(yè)業(yè)務(wù)還是沒有足夠熟悉，影響了自身的工作效率。在今后的工作中，我一定認(rèn)真總結(jié)這次輪崗學(xué)習(xí)的經(jīng)驗，努力彌補自己的不足和差距，繼續(xù)全身心地投入到工作中，克服不足，努力把工作做得更好，真正達到學(xué)有所成、學(xué)有所獲的目的。

　 陳靖怡 2019 年 9 月 1 日

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