摘 要 《巴塞爾協(xié)議III》對于國際經(jīng)濟金融形勢的判斷和監(jiān)管理念值得中國銀行業(yè)借鑒。本文介紹了新協(xié)議及其對中國的影響，分析了我國銀行監(jiān)管的現(xiàn)狀，借鑒中國銀行和招商銀行對于《巴塞爾協(xié)議III》下風險管理的分析，對商業(yè)銀行如何通過內部控制和風險管理的改進實現(xiàn)更好的發(fā)展給出了建議。
　　關鍵詞 《巴塞爾協(xié)議III》 金融監(jiān)管 經(jīng)營管理
　　一、《巴塞爾協(xié)議III》
　　2007年，美國爆發(fā)了嚴重的金融危機，充分暴露出歐美國家金融發(fā)展模式和監(jiān)管體系的缺陷，引發(fā)了各國對金融監(jiān)管理念、架構、范圍和危機自救等方面的深刻思考。危機爆發(fā)后，巴塞爾委員會總結經(jīng)驗和教訓，于2010年9月通過了《巴塞爾協(xié)議III》。與《巴塞爾協(xié)議II》相比，《巴塞爾協(xié)議III》體現(xiàn)了金融監(jiān)管的新理念，確立了微觀審慎和宏觀審慎結合金融監(jiān)管新模式，大規(guī)模提高了商業(yè)銀行監(jiān)管資本要求，建立了全球一致的流動性監(jiān)管量化標準。
　　主要變化：一是提高最低資本金比率。一級資本金下限由4%上調至6%，核心資本充足率下限水平由2%提高至4.5%，首次提出2.5%的資本留存緩沖要求，各國銀行到2019年時最低核心資本金比率將達到7%，最低一級資本金比率達到8.5%。二是建立反周期超額資本緩沖。反周期超額資本緩沖占總風險加權資產(chǎn)的比例介于0%～2.5%。三是提出流動性覆蓋率和凈穩(wěn)定資金比率要求。要求銀行在惡劣的環(huán)境下至少運營一個月。四是引入杠桿比率監(jiān)管作為對資本充足率監(jiān)管的補充，并將該指標設定為3%。另外，首次提出了“系統(tǒng)重要性銀行”概念。
　　二、新監(jiān)管政策對我國商業(yè)銀行的挑戰(zhàn)
　　2011年，中國銀監(jiān)會發(fā)布《中國銀行業(yè)實施新監(jiān)管標準指導意見》，確立了我國銀行實施新監(jiān)管標準的政策框架。新監(jiān)管政策的實施對我國商業(yè)銀行提出了更高的要求。
　�。ㄒ唬┵Y本供需緊張情況將加劇
　　資本需求方面，新監(jiān)管協(xié)議要求建立超額資本以減少經(jīng)濟衰退和系統(tǒng)性危機帶來的損失，所需資本將大幅提升；資本供給方面，新監(jiān)管政策調整了合格資本的定義，強調了資本質量，嚴格了資本扣減項；資本補充方面，銀行通過內部自身留存收益實現(xiàn)資本的自我積累，而通過資本市場補充資本會受到股東制約。
　�。ǘ�）規(guī)模擴張的經(jīng)營方式和利差為主的盈利方式面臨挑戰(zhàn)
　　資本成為約束規(guī)模擴張的重要因素，從而逼迫銀行改變傳統(tǒng)的重投入、輕效益的粗放經(jīng)營模式，而且新監(jiān)管政策還引入了杠桿比率作為新監(jiān)管工具，也控制了銀行表外規(guī)模的過度擴張。同時，利差為主的盈利模式也不可長期應用，因為新監(jiān)管政策將抑制銀行把表內資產(chǎn)轉向表外，而且撥貸比要求銀行提高貸款準備金，蠶食了銀行利潤。
　�。ㄈ�）銀行資產(chǎn)負債管理難度進一步加大
　　新監(jiān)管政策將流動性監(jiān)管提升到資本充足率監(jiān)管同等重要的位置。流動性監(jiān)管指標將引導銀行重新審視目前的資產(chǎn)負債結構，迫使銀行在營利性和流動性間找到平衡。特別是在中長期貸款迅速增加后，暴露出資產(chǎn)負債期限錯配的問題，如何在新的市場環(huán)境下合理安排資金運用和資金來源、綜合平衡期限、定價、融資模式等，成為銀行資產(chǎn)負債管理的新課題。
　　三、新監(jiān)管政策下如何做好經(jīng)營管理
　�。ㄒ唬┙�立健全全面風險管理體系
　　《巴塞爾協(xié)議III》涵蓋的風險從傳統(tǒng)三大風險到流動性風險、聲譽風險和信息科技風險等，體現(xiàn)了全面風險監(jiān)管的理念。商業(yè)銀行在組織架構上要持續(xù)優(yōu)化全面風險治理架構，充分發(fā)揮董事會的指導作用，推動風險管理委員會和審計委員會全面統(tǒng)籌、協(xié)調職能。建立統(tǒng)一的風險偏好量化和傳導體系，梳理風險管理政策流程，統(tǒng)一基礎定義、計量工具和方法。
　�。ǘ�）夯實實施《巴塞爾協(xié)議III》的會計基礎
　　《巴塞爾協(xié)議III》和現(xiàn)行會計準則在二級資本撥備的計算、監(jiān)管資本扣除項、公允減值計量等方面存在差異。面對這些差異，在金融主管部門和監(jiān)管部門積極協(xié)調的同時，商業(yè)銀行也應當加強對會計標準和監(jiān)管標準差異的研究，提高職業(yè)判斷力，合理地進行會計確認和計量，并出臺配套的、可執(zhí)行的操作規(guī)范。
　�。ㄈ�）加強信息系統(tǒng)建設
　　從《巴塞爾協(xié)議III》的監(jiān)管改革趨勢中可以看出，多指標監(jiān)管是必然趨勢，支持監(jiān)管指標精確計算的數(shù)據(jù)來源和IT系統(tǒng)，將成為商業(yè)銀行滿足監(jiān)管要求必備的管理條件。因此，商業(yè)銀行應進一步強化數(shù)據(jù)基礎，建立完整、規(guī)范、一致的數(shù)據(jù)標準和相應的數(shù)據(jù)處理平臺，確保數(shù)據(jù)的及時性、準確性和一致性。開發(fā)靈活、高效、覆蓋整個集團的風險管理系統(tǒng)和業(yè)務系統(tǒng)，建立支持集團層面統(tǒng)一管理的信息化平臺，滿足內部變革管理及外部監(jiān)管新規(guī)的需要，實現(xiàn)銀行經(jīng)營管理水平的實質性飛躍。
　　（作者單位為國家開發(fā)銀行江蘇省分行）
　　參考文獻
　　[1]柴巧燕.從《巴塞爾協(xié)議III》看我國流動性風險監(jiān)管的走向[J].赤峰學院學報（科學教育版），2011（5）：76-78.
　　[2]潘沁.巴塞爾III框架下我國商業(yè)銀行風險資本管理研究[J].金融會計，2011（7）：44-47.
　　[3]王建強.統(tǒng)籌巴塞爾Ⅱ和Ⅲ實施 全面推進風險管理轉型升級[J].銀行家論壇，2011（5）：15-18.
　　[4]文兵.以實施監(jiān)管新規(guī)為契機促進商業(yè)銀行內部變革[J].中國金融，2011（1）：29-30.
　　[5]吳曉靈.巴塞爾協(xié)議III對我國金融業(yè)的影響[J].金融會計，2011 （7）.
　　[6]張家偉.《巴塞爾協(xié)議III》下我國商業(yè)銀行風險管理的研究[J].金融經(jīng)濟，2010（20）：62-64.
　　[7]周海嬰.我國商業(yè)銀行內部控制研究[D].蘭州大學，2009.

相關熱詞搜索：商業(yè)銀行 經(jīng)營管理 改進 巴塞爾 協(xié)議