我國是羊毛消耗大國，近年來的年羊毛消費(fèi)數(shù)量約為40萬噸，其中國內(nèi)供給不足12萬噸，也就是說，我國羊毛原材料以進(jìn)口為主，原料端尚不能自給自足。而就有這么一家“明星”貿(mào)易公司，每年穩(wěn)定出口大量羊絨原料，且出口價(jià)格明顯高于市場(chǎng)價(jià)格，存在高報(bào)退稅的可能性，繼而引起了上海市稅務(wù)部門的警覺……
　　2012年，上海市稅務(wù)部門在退稅核查中發(fā)現(xiàn)美梭公司存在騙取出口退稅嫌疑，并將線索移送公安機(jī)關(guān)處理。經(jīng)查發(fā)現(xiàn)，本案是一起投機(jī)者為追求“穩(wěn)定收益”，通過虛假循環(huán)貿(mào)易騙取國家退稅的案件，且案值巨大，涉案金額高達(dá)8億。
　　貿(mào)易趨冷，實(shí)業(yè)家“轉(zhuǎn)型”
　　黃玉建是紡織品貿(mào)易領(lǐng)域小有名氣的商人，在前些年外貿(mào)興盛的好年景里積攢了大量資金和人脈。然而外貿(mào)行業(yè)的好景不長，2008年以來，外貿(mào)領(lǐng)域尤其是傳統(tǒng)紡織行業(yè)出現(xiàn)了比較嚴(yán)重的萎縮，出口滯緩，企業(yè)紛紛倒閉，黃玉建的生意開展得也愈發(fā)不順利。在長期從事進(jìn)出口貿(mào)易中，黃玉建發(fā)現(xiàn)，根據(jù)國家規(guī)定的出口退稅規(guī)定，如果退稅高達(dá)百分之十六，即外貿(mào)公司（出口方）從工廠（供貨方）買進(jìn)一批不含稅金額為100萬元的紡織品，按17%增值稅率即17萬元增值稅，這批貨物的含稅價(jià)為117萬元。貨物出境后，外貿(mào)公司憑海關(guān)簽發(fā)的《出口貨物報(bào)關(guān)單》中的“出口退稅證明聯(lián)”和工廠的增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)出口退稅。按紡織品16%的退稅率，可以退100萬元×16%=16萬元。與此同時(shí)，根據(jù)行業(yè)慣例，此項(xiàng)“貿(mào)易”成本也是可控的：假如通過花費(fèi)“開票費(fèi)”的方式獲取虛開的增值稅發(fā)票用于退稅，用于購買發(fā)票的成本大體上是3到6.5個(gè)點(diǎn)，地下錢莊費(fèi)用0.8到1.2個(gè)點(diǎn)，外貿(mào)公司代理費(fèi)用約為1.5個(gè)點(diǎn)。也就是說這項(xiàng)買賣的“原料”成本約為5到9個(gè)點(diǎn)，其余皆為公司運(yùn)營的常規(guī)成本。在貿(mào)易數(shù)量足夠大的情況下，給貨物“注水”來獲取退稅似乎是個(gè)擴(kuò)大利潤的“新增長點(diǎn)”。于是，在利益的驅(qū)使下，黃玉建決定轉(zhuǎn)型從事更加“穩(wěn)定”的收益。
　　增設(shè)貿(mào)易節(jié)點(diǎn)公司，
　　為騙稅做準(zhǔn)備
　　早在2005年，黃玉建即成立了上海美梭羊絨紡織品有限公司（以下簡稱美梭公司），主要從事羊絨制品、紡織原料的采購、加工、進(jìn)出口等業(yè)務(wù)，并下設(shè)生產(chǎn)部、財(cái)務(wù)部、貿(mào)易部、采購部等部門，該公司結(jié)構(gòu)穩(wěn)定，且在業(yè)內(nèi)有著一定的行業(yè)知名度，成為理想的退稅申報(bào)主體。然而，近年來虛假貿(mào)易、虛開增值稅發(fā)票、騙取出口退稅案件頻發(fā)，國家對(duì)上述犯罪均呈高壓打擊趨勢(shì)，監(jiān)管趨嚴(yán)，尤其是對(duì)于某一家固定企業(yè)突然出口增速較大的，視為重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象。此外，對(duì)于沒有產(chǎn)業(yè)慣例的地區(qū)或公司，稅務(wù)系統(tǒng)一般給予重點(diǎn)排查，做多貿(mào)易節(jié)點(diǎn)公司就成為一種有效規(guī)避監(jiān)管的手段。所以說，單純有了這一家公司還是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，為了順利開展“貿(mào)易”，黃玉建還先后成立上海美梭投資集團(tuán)有限公司（以下簡稱美梭集團(tuán)）、上海建得龍紡織有限公司（以下簡稱建得龍公司）、上海建得美紡織有限公司（以下簡稱建得美公司）、山東建得佳紡織品有限公司（以下簡稱建得佳公司）、上海建升堂保健食品有限公司（以下簡稱建升堂公司）等公司，并擔(dān)任上述公司的實(shí)際負(fù)責(zé)人。在“硬件”逐漸齊全的同時(shí)，黃玉建開始招兵買馬。首先，黃玉建邀請(qǐng)了陳某，陳是國際貿(mào)易的老手，對(duì)于貨物通關(guān)、報(bào)稅、外匯業(yè)務(wù)均較為熟悉，正因此在整個(gè)“貿(mào)易”中承擔(dān)重要職責(zé)，由其具體負(fù)責(zé)美梭公司紗線出口等事務(wù)。至于財(cái)務(wù)人員的選擇，黃玉建則安排自己的親信，原美梭公司出納——胞妹黃某，來擔(dān)任“貿(mào)易”的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)貨款支付、財(cái)務(wù)報(bào)銷、購匯、發(fā)票處理及退稅等工作。這樣一來，公司運(yùn)營的一套班子就基本成型了。
　　取道香港，偽裝循環(huán)貿(mào)易
　　基本條件成熟以后，接下來就是選擇貿(mào)易節(jié)點(diǎn)，出于多種考量，香港成為最便捷的“出口貿(mào)易”節(jié)點(diǎn)（除了香港，另有部分循環(huán)貿(mào)易取道新加坡）。黃玉建、陳某通過聯(lián)系香港人雷某輝，指使黃某根在香港以益利（香港）貿(mào)易有限公司（以下簡稱益利公司）的名義收貨。待貨物到達(dá)香港后，黃玉建、陳某又指使雷某輝、黃某根等人將紗線以來料加工或者以羊毛紗線名義報(bào)關(guān)入境，并通過物流公司將紗線從深圳、東莞等地先運(yùn)至河北省中轉(zhuǎn)，安排史某負(fù)責(zé)在河北省清河縣接收紗線并重新包裝，再運(yùn)送至美梭公司上海倉庫等處。同時(shí)，為向境內(nèi)公司支付貨款，由陳某先后安排黃某根、史某等人在香港注冊(cè)成立了多家與出口合同所列外商公司英文名稱相近似的香港公司，并將資金通過私人賬戶劃轉(zhuǎn)至葛某及雷某輝、黃某根介紹的地下錢莊私人賬戶內(nèi)，從而非法匯兌至上述香港公司賬戶。最后，黃某根在香港以外商名義（香港公司可以英文名注冊(cè)，目的在于以近似名稱以混淆稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查）向美梭公司及上海三毛公司等外貿(mào)公司付款，完成付款至境內(nèi)等事宜，最終由美梭公司及外貿(mào)公司辦理出口退稅手續(xù)。
　　利用地下錢莊進(jìn)出資金，
　　偽裝出口貿(mào)易
　　既然是偽裝成正常進(jìn)出口貿(mào)易，除了通關(guān)報(bào)稅環(huán)節(jié)，還需要外幣的進(jìn)出賬環(huán)節(jié)，于是購匯就成了接下來工作的重點(diǎn)。正值黃玉建苦于手中缺乏美元之際，一個(gè)老熟人的面孔浮現(xiàn)在他的眼簾。原來黃玉建前些年在去渣打銀行辦理業(yè)務(wù)時(shí)曾結(jié)識(shí)了葛某，這個(gè)葛某現(xiàn)在就經(jīng)營著信用證貼現(xiàn)和外幣兌換業(yè)務(wù)，即地下錢莊。說到葛某，其人金融從業(yè)也堪稱經(jīng)歷豐富，曾就職于多家外資銀行，熟悉外匯業(yè)務(wù)，后來他嗅到了經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)賺錢的“商機(jī)”，就辭職創(chuàng)業(yè)，成立了一家叫做寧波高晟科技的公司。這家公司在香港等地?fù)碛须x岸賬戶，有美元及人民幣的資金劃轉(zhuǎn)權(quán)，加之由于經(jīng)營信用證貼現(xiàn)，美元客戶較多，能夠?yàn)楹竺鎿Q匯提供資源，同時(shí)，葛某的眾多外國客戶恰恰急需人民幣以進(jìn)入中國大陸境內(nèi)配置人民幣資產(chǎn)。于是，黃玉建與葛某一拍即合，約定由葛某提供美元，黃某提供人民幣并按照匯率上浮2-3個(gè)點(diǎn)給付傭金。葛某根據(jù)約定的匯率，安排其財(cái)務(wù)人員將外匯先行匯入購匯客戶黃玉建開設(shè)在境外的銀行賬戶，再安排張潔等員工或直接要求客戶黃玉建，將相應(yīng)的人民幣匯入售匯客戶指定的境內(nèi)銀行賬戶。

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