摘要：中國加工貿(mào)易是國際貿(mào)易的重要組成部分，從20世紀(jì)80年代加工貿(mào)易產(chǎn)生開始，理論界就對是否要進(jìn)行加工貿(mào)易進(jìn)行了爭論。2000年來，隨著外國直接投資(FDI)以加工貿(mào)易方式的進(jìn)入，理論界開始討論加工貿(mào)易對經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)，加工貿(mào)易的轉(zhuǎn)型升級等問題，同時(shí)討論我國加工貿(mào)易企業(yè)的生產(chǎn)控制模式。本文在對加工貿(mào)易企業(yè)生產(chǎn)控制模式進(jìn)行介紹的基礎(chǔ)上，就理論研究中存在的主要問題進(jìn)行了分析。
　　關(guān)鍵詞：加工貿(mào)易；生產(chǎn)控制模式；外國直接投資
　　中圖分類號：F746.18 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-1894(2009)04-0001-12
　　
　　加工貿(mào)易在中國國際貿(mào)易中起著重要作用，國內(nèi)許多學(xué)者對加工貿(mào)易的研究是從加工貿(mào)易對經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)、加工貿(mào)易的轉(zhuǎn)型升級等兩個(gè)方面展開的研究，國外對中國加工貿(mào)易的研究則從加工貿(mào)易企業(yè)控制模式這個(gè)比較微觀的角度分析外方和中方對加工貿(mào)易企業(yè)的控制能力和控制程度。
　　
　　一、研究背景
　　
　　根據(jù)海關(guān)總署對加工貿(mào)易的規(guī)定，加工貿(mào)易是從境外保稅進(jìn)口全部或部分原輔材料、零部件、元器件等(以下簡稱料件)，經(jīng)境內(nèi)企業(yè)加工或裝配后，將制成品復(fù)出口的貿(mào)易方式。
　　加工貿(mào)易與一般貿(mào)易的區(qū)別是：第一，料件采購不同，加工貿(mào)易的料件中全部或部分必須通過進(jìn)口方式，而一般貿(mào)易的料件采購沒有任何規(guī)定；第二，從事一般貿(mào)易的企業(yè)獲得的收益主要來自生產(chǎn)成本或收購成本與國際市場價(jià)格之間的差價(jià)，而加工貿(mào)易的收益主要是工繳費(fèi)(加工費(fèi)用)，當(dāng)然進(jìn)料加工貿(mào)易企業(yè)還可能從料件進(jìn)口中獲得收益；第三，一般貿(mào)易的進(jìn)口要繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅，出口時(shí)在征收增值稅后退還部分或者全部稅收，加工貿(mào)易進(jìn)口料件不征收進(jìn)口環(huán)節(jié)稅，而實(shí)行海關(guān)監(jiān)管保稅，出口時(shí)也不再征收增值稅。
　　
　　一般情況下，加工貿(mào)易分為來料加工(單純裝配)貿(mào)易和進(jìn)料加工(進(jìn)口并裝配)貿(mào)易兩種形式，來料加工貿(mào)易和進(jìn)料加工貿(mào)易的基本區(qū)別是料件的所有權(quán)不同，來料加工貿(mào)易方式的料件是外方不作價(jià)提供給加工裝配企業(yè)，因而產(chǎn)品的的所有權(quán)歸外方，進(jìn)料加工料件由中方購買，因而產(chǎn)品的所有權(quán)歸中方。
　　之所以要研究加工貿(mào)易企業(yè)的控制模式，主要基于4個(gè)原因。
　　第一，加工貿(mào)易在我國國際貿(mào)易中占重要地位。1981年我國加工貿(mào)易進(jìn)出口額為25億美元，1994年超過1000億美元，2000年以后，隨著臺灣計(jì)算機(jī)企業(yè)進(jìn)入大陸，我國加工貿(mào)易以年均25％的速度增長，到2008年達(dá)到10305.8億美元，占國際貿(mào)易的47.25％，這么大的加工貿(mào)易量，無論對宏觀經(jīng)濟(jì)，還是微觀經(jīng)濟(jì)，都產(chǎn)生重大的影響。
　　第二，加工貿(mào)易企業(yè)的控制方式是我國加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型升級的基礎(chǔ)條件。貿(mào)易轉(zhuǎn)型升級的實(shí)質(zhì)就是要在國際貿(mào)易中獲得更大的貿(mào)易利益，一般情況下，由于加工貿(mào)易企業(yè)的銷售權(quán)歸外方，因而加工貿(mào)易的轉(zhuǎn)型升級并不主要取決于中方的努力程度，而是取決于外方對加工貿(mào)易企業(yè)的基本定位。目前加工貿(mào)易的企業(yè)性質(zhì)類型可以分為國有企業(yè)、中外合作，外商獨(dú)資、中外合資和民營企業(yè)等5種類型，隨著中國吸收外國直接投資的增加，外商獨(dú)資和中外合資類型的加工貿(mào)易占主導(dǎo)地位，不同加工貿(mào)易企業(yè)，由于中外雙方擁有的所有權(quán)和采購權(quán)不同，外方對加工貿(mào)易企業(yè)的控制程度就不同，這樣加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型升級的條件也就不同。
　　
　　第三，外國直接投資的進(jìn)入對加工貿(mào)易控制方式產(chǎn)生重大的影響。20世紀(jì)90年代中期以后，中外合資企業(yè)和外商獨(dú)資企業(yè)逐漸成為加工貿(mào)易的主流，1998年，兩類企業(yè)加工貿(mào)易所占比重為60.11％，其中外商獨(dú)資企業(yè)所占比重為38.10％，到2007年，兩類企業(yè)加工貿(mào)易所占比重上升到82.51％，其中外商獨(dú)資企業(yè)所占比重上升到64.83％。外商獨(dú)資企業(yè)通過外國直接投資的方式進(jìn)入我國，對加工貿(mào)易企業(yè)控制模式產(chǎn)生很大影響，根本性的影響就是原來加工貿(mào)易的基礎(chǔ)是中方提供廠房、土地，外方提供銷售渠道，而目前外商所需要的土地是購買的，廠房等生產(chǎn)要素的所有權(quán)也屬于外資企業(yè)，中方?jīng)]有任何股權(quán)。由于沒有任何所有權(quán)，采購權(quán)也自然就沒有，這樣也就不存在中方與外方對加工貿(mào)易企業(yè)的控制問題，而是外方企業(yè)與外方企業(yè)之間控制和被控制的問題。
　　
　　在圖2中，外商直接投資與加工貿(mào)易之間的關(guān)系是通過兩種形式表現(xiàn)的，一是發(fā)達(dá)國家跨國公司通過直接投資、采用加工貿(mào)易(一般采用進(jìn)料加工貿(mào)易)的方式，是跨國公司企業(yè)內(nèi)貿(mào)易的一部分。美國英特爾公司在中國成都從事芯片的封裝、測試就是加工貿(mào)易的典型企業(yè)。。二是發(fā)達(dá)國家跨國公司通過外包給契約企業(yè)的方式，而契約企業(yè)通過外國直接投資以加工貿(mào)易方式形成業(yè)務(wù)聯(lián)系，盡管對于跨國公司而言，這類企業(yè)是外包企業(yè)，但外包企業(yè)不是國內(nèi)企業(yè)，而是國外企業(yè)進(jìn)入中國投資而產(chǎn)生的一個(gè)子公司。這種形式在外商投資企業(yè)加工貿(mào)易中占主導(dǎo)，以計(jì)算機(jī)加工貿(mào)易為主，惠普(HP)等是世界計(jì)算機(jī)品牌制造商，但他們大多將業(yè)務(wù)外包給臺灣企業(yè)，例如廣達(dá)、仁寶等，臺灣計(jì)算機(jī)企業(yè)又通過到大陸投資的方式加工組裝計(jì)算機(jī)，他們大多采用加工貿(mào)易的方式，銷售到這些品牌制造商的全球網(wǎng)絡(luò)。
　　
　　第四，國內(nèi)有些企業(yè)開始利用加工貿(mào)易的方式來形成自己的品牌，這些企業(yè)進(jìn)口料件，生產(chǎn)出最終產(chǎn)品，并通過自己控制的銷售網(wǎng)絡(luò)出口到國外。
　　
　　二、文獻(xiàn)分類和研究現(xiàn)狀
　　
　　對于加工貿(mào)易的研究，文獻(xiàn)頗豐，主要集中是否要發(fā)展加工貿(mào)易，加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型升級與工業(yè)化的關(guān)系以及加工貿(mào)易控制模式等3個(gè)方面。這3個(gè)方面是互相聯(lián)系的，但加工貿(mào)易控制模式是基礎(chǔ)。
　　
　　首先，國際貿(mào)易只是實(shí)現(xiàn)一國宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的手段，在制造領(lǐng)域，工業(yè)化是一國經(jīng)濟(jì)在制造業(yè)發(fā)達(dá)程度的表現(xiàn)，在全球化的條件下，工業(yè)化可以通過外資以加工貿(mào)易的方式實(shí)現(xiàn)，這種實(shí)現(xiàn)方式具備了技術(shù)(制造工序的模塊化)、制度(貿(mào)易自由化)條件。其次，以外資特別是獨(dú)資為主的加工貿(mào)易方式，其實(shí)質(zhì)就是外方控制了加工貿(mào)易的所有權(quán)，因而，加工貿(mào)易與工業(yè)化之間的關(guān)系實(shí)質(zhì)是為外方左右中國的工業(yè)化，不管加工貿(mào)易如何升級，核心技術(shù)仍然掌握在跨國公司以及契約企業(yè)。最后，由于通過加工貿(mào)易實(shí)現(xiàn)的工業(yè)化是被發(fā)達(dá)國家所控制的工業(yè)化，因而即使實(shí)現(xiàn)了工業(yè)化，產(chǎn)業(yè)利益也相當(dāng)小，這樣無論是理論界，還是政策制定者，就會(huì)提出是否要發(fā)展加工貿(mào)易的問題，這是加工貿(mào)易討論的基本源頭問題。
　　在我國對外貿(mào)易發(fā)展戰(zhàn)略中，是否要發(fā)展加工貿(mào)易存在著兩種不同的觀點(diǎn)，一種觀點(diǎn)認(rèn)為不應(yīng)該發(fā)展加工貿(mào)易，這種觀點(diǎn)認(rèn)為，加工貿(mào)易的貿(mào)易利益不僅微小，加工貿(mào)易對經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)不大。潘永源(1999)認(rèn)為，我國加工貿(mào)易出口的產(chǎn)品主要是勞動(dòng)密集型產(chǎn)品，發(fā)展空間小，而且在一定程度上加劇了國內(nèi)、國際市場的競爭，造成出口產(chǎn)品價(jià)格大幅度下降，使國際貿(mào)易陷入“貧困性增長”。夏虹(1998)從產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易指數(shù)的角度分析了加工貿(mào)易的發(fā)展現(xiàn)狀，認(rèn)為加工貿(mào)易使我國處于不利的國際分工和利益分配格局，對我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的帶動(dòng)作用小。更為重要的是，發(fā)展加工貿(mào)易會(huì)導(dǎo)致我國技術(shù)創(chuàng)新缺乏，影響我國經(jīng)濟(jì)的長期發(fā)展。因此，李蕊(2005)認(rèn)為，中國經(jīng)濟(jì)應(yīng)該走“開發(fā)主義模式”，

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