摘要：美國商業(yè)銀行主要是圍繞著以銀行價(jià)值最大化的財(cái)務(wù)管理為目標(biāo)，在管理觀念、管理體制、運(yùn)作方式、經(jīng)營手段等都要進(jìn)行合理的轉(zhuǎn)變和調(diào)整。文章將從美國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理體制的基本目標(biāo)進(jìn)行分析，主要探討財(cái)務(wù)管理工作的角色定位、財(cái)務(wù)管理方法及存款產(chǎn)品的設(shè)計(jì)特點(diǎn)等。
　　關(guān)鍵詞：美國商業(yè)銀行 財(cái)務(wù)管理體制 經(jīng)營管理
　　一、美國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的基本目標(biāo)
　　財(cái)務(wù)管理的基本目標(biāo)是統(tǒng)馭整個(gè)財(cái)務(wù)管理工作的核心，也是開展各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的價(jià)值基礎(chǔ)，因此，以“股東財(cái)富最大化” 作為財(cái)務(wù)管理工作的目標(biāo)，這是被各個(gè)版本的財(cái)務(wù)管理教科書所公認(rèn)的。真正能將理念貫徹到實(shí)際工作中的，多數(shù)是美國企業(yè)，尤其是美國的商業(yè)銀行。無論是商業(yè)銀行的一般財(cái)務(wù)人員，還是總裁級(jí)的高級(jí)管理人員，都很自然的強(qiáng)調(diào)“股東財(cái)富最大化”的財(cái)務(wù)價(jià)值理念。
　　將“股東財(cái)富最大化”作為商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的基本目標(biāo)，使得整個(gè)銀行的經(jīng)營管理活動(dòng)是建立在一個(gè)可信和現(xiàn)實(shí)的基礎(chǔ)之上。股東財(cái)富的增加可以通過兩種途徑：一個(gè)是銀行經(jīng)營效益的提高；二是銀行的良好運(yùn)作和未來發(fā)展?jié)摿�，給證券市場(chǎng)投資者以良好的預(yù)期，提高銀行所有者持有股票的市場(chǎng)價(jià)值。但是這兩種途徑得以實(shí)現(xiàn)，都有賴于銀行效益的提高和管理層經(jīng)營管理水平的不斷提高。
　　從銀行內(nèi)部管理來看，堅(jiān)持“股東財(cái)富最大化”有利于強(qiáng)化內(nèi)部管理和業(yè)績(jī)考核，并能夠合理地解釋商業(yè)銀行追求利潤的管理要求。此外，堅(jiān)持“股東財(cái)富最大化”就是堅(jiān)持了銀行效益的最大化和銀行經(jīng)營管理活動(dòng)的最優(yōu)化。而公開交易的股票價(jià)格的變動(dòng)及其趨勢(shì)，不僅反映了股東財(cái)富的變化，也反映了市場(chǎng)對(duì)銀行業(yè)績(jī)及經(jīng)營管理水平的認(rèn)同程度。
　　堅(jiān)持“股東財(cái)富最大化”的目標(biāo)，也有利于協(xié)調(diào)銀行管理層與股東及各類投資者之間的關(guān)系，在貫徹該目標(biāo)的基礎(chǔ)上，銀行管理層與投資者之間也能夠更好地信任。
　　二、美國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作的角色定位
　　美國商業(yè)銀行提倡的是，財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)該成為銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展的良好伙伴，在各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展及新產(chǎn)品的推出方面，財(cái)務(wù)主管應(yīng)該提供更多的財(cái)務(wù)支持和幫助，而不是簡(jiǎn)單的編出幾張報(bào)表。財(cái)務(wù)人員要能夠通過數(shù)字發(fā)現(xiàn)問題，并對(duì)解決問題提供財(cái)務(wù)上的專業(yè)意見。
　　目前，“業(yè)務(wù)伙伴”的財(cái)務(wù)理念，已經(jīng)成為了美國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作的代名詞。該理念使財(cái)務(wù)管理及經(jīng)營相互交織、相互支持，也有利于發(fā)揮出財(cái)務(wù)管理的控制和監(jiān)督職能。針對(duì)美國的實(shí)際情況，財(cái)務(wù)管工作對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展的支持主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
　�。ㄒ唬┎粩喾治稣�治及社會(huì)環(huán)境的變化，并做好各項(xiàng)變化的評(píng)估，保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)能在不斷變化的環(huán)境里保持合理的盈利水平；
　　（二）充分發(fā)揮出財(cái)務(wù)部門熟悉財(cái)政、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅收等法律法規(guī)政策的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，確保其中的各項(xiàng)業(yè)務(wù)都符合法律的基本要求，獲取相應(yīng)的稅收和利潤；
　�。ㄈ�）通過分析、監(jiān)督和控制諸如資本投入、資金投入、費(fèi)用投入等的分配管理，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)及各項(xiàng)產(chǎn)品的發(fā)展能夠?qū)崿F(xiàn)資產(chǎn)的保全以及利潤的實(shí)現(xiàn)；
　�。ㄋ模�對(duì)個(gè)項(xiàng)新成品、新業(yè)務(wù)要及時(shí)的提出改進(jìn)意見，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)和產(chǎn)品符合成本效益優(yōu)化原則的基本戰(zhàn)略要求。
　　作為一名合格的財(cái)務(wù)人員，不但要熟悉當(dāng)?shù)氐姆�律法�?guī)和稅收政策；還要對(duì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境作出敏銳的分析和判斷；還要具有責(zé)任感和使命感。
　　三、美國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理中存款產(chǎn)品的設(shè)計(jì)特點(diǎn)
　�。ㄒ唬┳⒅厥袌�(chǎng)細(xì)分
　　不同的存款人有不同的需求，有的存款人看重賬戶的支付功能，有的看重帳戶所能支付的利息等。美國商業(yè)銀行在設(shè)計(jì)存款產(chǎn)品過程中，是非常重視這樣的需求導(dǎo)向的。不同規(guī)模的銀行，其存款產(chǎn)品設(shè)計(jì)也各不相同，這就體現(xiàn)出了銀行選擇的客戶群體是不同的。對(duì)于大銀行來說，希望吸引的客戶是市場(chǎng)上較為高端的，對(duì)金額要求也是明顯要高于小銀行的。而小銀行所面對(duì)的是當(dāng)?shù)氐纳鐓^(qū)居民，他們無法滿足大銀行的高余額要求。
　�。ǘ�）存款產(chǎn)品的創(chuàng)新通過其構(gòu)成要素的不同組合得以實(shí)現(xiàn)
　　近幾年來，美國商業(yè)銀行存款產(chǎn)品的構(gòu)成要素一般主要包括：期限、開戶起點(diǎn)要求、日均余額/聯(lián)合余額、優(yōu)惠等。這些不同的基本要素排列組合形成了美國商業(yè)銀行市場(chǎng)上多種多樣的存款產(chǎn)品。總之，美國商業(yè)銀行一直以來都圍繞著存款產(chǎn)品的流動(dòng)性和收益性進(jìn)行努力的創(chuàng)新。
　　（三）賬戶余額要求的作用突出
　　賬戶余額要求是美國商業(yè)銀行用來衡量對(duì)存款人所開立賬戶收費(fèi)與否的一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)存款人的帳戶余額能夠達(dá)到銀行要求時(shí)，銀行就會(huì)免收其賬戶管理費(fèi)；反之，存款人就會(huì)被收取一個(gè)月5美元至15美元不等的賬戶管理費(fèi)。
　　此外，美國商業(yè)銀行考察存款人賬戶余額主要有兩種方式：一個(gè)是要求存款人的單個(gè)賬戶滿足最低余額要求；另一個(gè)是要求存款人在本銀行開立的所有賬戶余額加總后滿足一個(gè)最低要求。主要都是為了吸引存款人在一家銀行盡可能多的開立不同功能的賬戶。
　　四、美國商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理方法
　　美國商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)管理的方法上，基本實(shí)現(xiàn)了從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)的轉(zhuǎn)變。首先，管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)能夠?yàn)橛?jì)劃、決策、控制及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等部門提供有利信息；其次，它也需要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、信貸管理、資產(chǎn)管理和統(tǒng)計(jì)等部門提供的信息。商業(yè)銀行高度重視信息系統(tǒng)的建設(shè)和電子化建設(shè)，為了做好財(cái)務(wù)管理工作，要求財(cái)務(wù)主管熟悉各類主流的系統(tǒng)軟件，并建立一個(gè)比較健全的管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)。
　　五、美國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)對(duì)我國銀行財(cái)務(wù)管理的啟示
　　通過學(xué)習(xí)美國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理體制的特點(diǎn)，不僅可以完善銀行的財(cái)務(wù)管理體制，同時(shí)也能提高財(cái)務(wù)管理水平，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。
　　（一）堅(jiān)持“股東財(cái)富最大化”和“財(cái)務(wù)是業(yè)務(wù)伙伴”兩個(gè)理念。有利于財(cái)務(wù)管理工作在整個(gè)財(cái)務(wù)經(jīng)營管理中的定位，促進(jìn)銀行的財(cái)務(wù)管理工作的順利展開。
　　（二）財(cái)務(wù)管理工作只要涉及到四個(gè)環(huán)節(jié)：預(yù)算管理、內(nèi)部控制、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)管理，這也是現(xiàn)實(shí)財(cái)務(wù)管理職能的基礎(chǔ)保障。此外，在商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理中“風(fēng)險(xiǎn)管理”具有特有的地位，對(duì)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)穩(wěn)健經(jīng)營有著極為重要的現(xiàn)實(shí)意義。
　　六、結(jié)束語
　　綜上所述，文章通過對(duì)美國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作的角色定位、存款產(chǎn)品的設(shè)計(jì)特點(diǎn)等多個(gè)方面的論述，提出對(duì)我國商業(yè)銀行的啟示和影響，這對(duì)我國商業(yè)銀行今后的發(fā)展都有極其重要的影響和借鑒價(jià)值。
　　七、參考文獻(xiàn)
　　【1】李寶軍、李智《對(duì)美國商業(yè)銀行收費(fèi)的理性思考》，《金融》2005年11期第122頁。
　　【2】秦曉燕《淺談美國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)對(duì)我國商業(yè)銀行的影響》，《北京工商大學(xué)學(xué)報(bào)》2007年07期第68頁。

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