模塊一

　稅收認(rèn)知 單選選擇題 1.B

　2.B

　3.A

　4.B

　 5.C

　6.A

　7.C

　8.B

　9.D

　10.B 1.ABC

　2.BCD

　3.ABCD

　4.AB

　 5.AD

　6.CD

　7.CD

　8.ACD

　 9.ACD

　 10.AC

　模塊二

　稅務(wù)登記 單項(xiàng)選擇題 1.B

　 2.A

　3.D

　 4.C

　 5.A

　6.D

　7.B

　 8.B

　 9.C

　 10.A 多項(xiàng)選擇題 1.ABCD

　2.BC

　 3.AB

　 4.AD

　5.ABC

　6.ABC

　7.ABCD

　8.ABC

　9.ABC

　10.AB 模塊三

　增值稅稅費(fèi)計(jì)算 單項(xiàng)選擇題 1.C

　 2.C

　 3.C

　 4.A

　 5.B

　 6.B

　7.D

　 8.C

　9.B

　10.A 多項(xiàng)選擇題 1.ACD

　2.ABCD

　 3.ABD

　 4.ACD

　 5.CD

　 6.AC

　 7.AD

　 8.BCD

　 9.BD

　 10.ABD 技能訓(xùn)練 1參考答案：

　銷(xiāo)項(xiàng)稅額=22.23+36.4+22×13%=61.49萬(wàn)元 可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=21.19+18.46-1.82=37.83萬(wàn)元 銷(xiāo)項(xiàng)稅額=61.49-37.83=23.66萬(wàn)元 2. 參考答案：

　銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（100000+80000+60000+2000）÷（1+6%）×6%=13698.11元 可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=500+3000+1800=5300元 應(yīng)納增值稅額=13698.11-5300=8398.11萬(wàn)元 3. 參考答案：

　應(yīng)納增值稅額=22.66÷（1+3%）×3%+5（1+10%）×3%=0.825萬(wàn)元

　模塊四

　消費(fèi)稅稅費(fèi)計(jì)算 單項(xiàng)選擇題 1.C

　2.C

　3.B

　 4.D

　5.A

　6.B

　7.B

　8.B

　9.D

　10.C 多項(xiàng)選擇題 1. ACD

　 2.AB

　 3.ACD

　 4.ABD

　 5.AC

　 6.AC

　 7.ACD

　 8.ABCD

　 9.AD

　 10.BCD 技能訓(xùn)練 1.參考答案 代收代繳消費(fèi)稅=（30000+10000+2000×0.5）÷（1-20%）×20%+2000×0.5=11250元 2.參考答案 應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=（100+40）÷（1-30%）×30%=60萬(wàn)元 應(yīng)繳納的增值稅=（100+40）÷（1-30%）×13%=26萬(wàn)元 3. 參考答案 從量計(jì)征消費(fèi)=200×250×200×0.003=30000元 應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=（60000×200+3000000+30000）÷（1-56%）×56%=19129090.91元 應(yīng)繳納的增值稅=（60000×200+3000000+30000）÷（1-56%）×13%=4440681.82元 4. 參考答案 進(jìn)口應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=（112+28）÷（1-15%）×15%=24.71萬(wàn)元 發(fā)給職工的應(yīng)納消費(fèi)稅=75×15%=11.25萬(wàn)元 代收代繳消費(fèi)稅=（86+5）÷（1-15%）×15%=16.06萬(wàn)元 5 參考答案 進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=（150+60）÷（1-15%）×15%=37.06萬(wàn)元 進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅=（150+60）÷（1-15%）×13%+（40+8）×13%=38.36萬(wàn)元 國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅=【390+49.72÷（1+13%）】×13%-38.36=18.06萬(wàn)元 國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=【390+49.72÷（1+13%）】×15%-37.06×80%=35.452萬(wàn)元 模塊五 關(guān)稅稅費(fèi)計(jì)算 單項(xiàng)選擇題

　1.B

　 2.D

　 3.C

　 4.D

　 5.C

　 6.A

　 7.D 多項(xiàng)選擇題 1.ABCD

　 2.ABCD

　 3.ABCD

　 4.ABC

　 5.ABCD 技能訓(xùn)練 1. 參考答案 應(yīng)納關(guān)稅=（300-20）×10%=28萬(wàn)元 2.參考答案 （1）運(yùn)費(fèi)=30×15×2%=9萬(wàn)元 保險(xiǎn)費(fèi)=（30+9）3‰=0.117萬(wàn)元 完稅價(jià)格=30×15+9+0.117=459.117萬(wàn)元 應(yīng)納關(guān)稅=459.117×60%=275.4702萬(wàn)元 應(yīng)納進(jìn)口消費(fèi)稅=（459.117+275.4702）÷（1-8%）×8%=63.88萬(wàn)元 應(yīng)納進(jìn)口增值稅=（459.117+275.4702）÷（1-8%）×13%=103.8萬(wàn)元 （2）應(yīng)納關(guān)稅=（20+3）×20%=4.6萬(wàn)元 應(yīng)納進(jìn)口增值稅=（20+3+4.6）×13%=3.588萬(wàn)元 模塊六

　財(cái)產(chǎn)稅稅費(fèi)計(jì)算 單項(xiàng)選擇題 1.C

　2.A

　3.C

　4.B

　 5.A

　 6.B

　 7.A

　8.C

　 9.B

　 10.C

　11.B

　 12.A

　13.D

　14.A

　15.C

　 16.A

　 17.B

　 18.B

　19.A

　20.D 多項(xiàng)選擇題 1.ACD

　 2.CD

　3.ABD

　 4.ABD

　5.ABCD

　6.BCD

　7.AD

　8.ABCD

　9.BD

　10.CD 11.ABC

　 12.AC

　13.BCD

　14.AC

　 15.ABC 技能訓(xùn)練 1.參考答案 應(yīng)繳納的契稅=200×3%=6萬(wàn)元 應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅

　=1200×（1-20%）×1.2%-1200×40%×（1-20%）×1.2%×4÷12+24×12%=12.864萬(wàn)元 應(yīng)繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅=14.04÷（1+13%）×10%=1.24萬(wàn)元 應(yīng)繳納的車(chē)船稅=5×8+5×12×80+4×5×80×50%+1×480×4÷12=5800元 2.參考答案 應(yīng)納契稅=25×3%+15×3%=1.2萬(wàn)元 3.參考答案 應(yīng)納印花稅=100×0.25‰+300×0.05‰+（15+20）×0.3‰+×0.25‰+（8-0.5）×0.3‰+6×1‰=0.05875萬(wàn)元 4.參考答案 應(yīng)納城建稅=（16+15+2+1）×7%=1.36萬(wàn)元 應(yīng)納教育費(fèi)附加=（16+15+2+1）×3%=1.02萬(wàn)元

　 模塊七

　資源類(lèi)稅稅費(fèi)計(jì)算 單項(xiàng)選擇題 1.B

　 2.B

　 3.D

　 4.D

　 5.B

　 6.A

　 7.D 多項(xiàng)選擇題 1.BCD

　2.ABC

　3.AC

　4.ABCD

　5.ACD

　6.AC

　7.ABD

　8.CD

　9.ABC

　10.ABD 技能訓(xùn)練 1.參考答案 應(yīng)納資源稅=（5650+904）÷（1+13%）×6%=348萬(wàn)元 2.參考答案 應(yīng)納資源稅=1000×3%-10=20萬(wàn)元 3.參考答案 應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=【6000+（30000-5000-3000）+10000×50%】×20=660000元 4.參考答案 可扣除項(xiàng)目金額=3000+4000+（3000+4000）×10%+198+（3000+4000）×20%=9298萬(wàn)元

　增值額=20000-9298=10702萬(wàn)元 增值率=10702÷9298×100%=115.1% 應(yīng)納土地增值稅=10702×50%-9298×15%=3956.3萬(wàn)元 5. 參考答案 可扣除項(xiàng)目金額=200+800+20+10=1030萬(wàn)元 增值額=1600-1030=570萬(wàn)元 增值率=570÷1030×100%=55.33% 應(yīng)納土地增值稅=570×40%-10308×5%=176.5萬(wàn)元

　模塊八

　企業(yè)所得稅稅費(fèi)計(jì)算 單項(xiàng)選擇題 1.B

　 2.A

　 3.D

　 4.A

　 5.B

　6.C

　 7.B

　 8.B

　 9.A

　10.C 多項(xiàng)選擇題 1.BC

　 2.AC

　 3.ABD

　4.CD

　5.AB

　 6.BD

　 7.ACD

　8.ACD

　 9.BCD

　10.AD 技能訓(xùn)練 1.參考答案 會(huì)計(jì)利潤(rùn)=4500+1000+500-3200-1340-960-120-80+140-100=340萬(wàn)元 廣告費(fèi)扣除限額=（4500+1000+500）×15%=900萬(wàn)元 應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=1000-9000=100萬(wàn)元 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為18萬(wàn)元（30×60%=18小于（4500+4000+500）×5‰=30萬(wàn)）

　應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=30-18=12萬(wàn)元 公益性捐贈(zèng)限額=340×12%=40.8萬(wàn)元 應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=60-40.8=19.2萬(wàn)元 職工福利費(fèi)限額=300×14%=42萬(wàn)元 應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=46-42=4萬(wàn)元 稅收滯納金不得稅前扣除，應(yīng)全額調(diào)增。

　應(yīng)納稅所得額=340+100+12+19.2+4+12=487.2

　應(yīng)納所得稅=487.2×25%=121.8萬(wàn)元 2.

　參考答案

　廣告費(fèi)扣除限額=（4500+300）×15%=720萬(wàn)元 應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=820-720=100萬(wàn)元 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為24萬(wàn)元（50×60%=30 大于（4500+300）×5‰=24萬(wàn)）

　應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=50-24=26萬(wàn)元 研發(fā)費(fèi)用可加計(jì)扣除，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=40×75%=30萬(wàn)元 利息費(fèi)用允許扣除限額=50÷10%×6%=30萬(wàn)元 應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=50-30=20萬(wàn)元 工商罰款不允許稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額1萬(wàn)元 居民企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)和國(guó)債利息免稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額17+1=18萬(wàn)元 應(yīng)納稅所得額=628+100+26-30+20+1-18=727萬(wàn)元 應(yīng)納所得稅=727×25%=181.75萬(wàn)元 應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=181.75-157=24.75萬(wàn)元 模塊九 個(gè)人所得稅稅費(fèi)計(jì)算 單項(xiàng)選擇題 1.A

　2.C

　3.A

　4.C

　5.C

　6.A

　7.A

　8.C

　9.C

　10.B 多項(xiàng)選擇題 1.ABCD

　2.ABC

　3.BC

　4.AB

　5.CD

　6.ABCD

　7.ACD

　8.ABCD

　9.BD

　10.BD 技能訓(xùn)練 1. 參考答案 1 月（ 30 000－5000－4500－2000）×3%=555 2 月（ 30 000×2－5000×2－4500×2－2000×2）×10%-2 520-555=625

　3 月（ 30 000×3－5000×3－4500×3－2000×3）×10%-2 520-1180=1850

　4 月（ 30 000×4－5000×4－4500×4－2000×4）×10%-2 520-3030=1850 5 月（ 30 000×5－5000×5－4500×5－2000×5）×10%-2 520-4880=1850

　6 月（ 30 000×6－5000×6－4500×6－2000×6）×10%-2 520-6730=1850 7 月（ 30 000×7－5000×7－4500×7－2000×7）×10%-2 520-8580=1850

　8 月（ 30 000×8－5000×8－4500×8－2000×8）×20%-16920-10430=2250 9 月（ 30 000×9－5000×9－4500×9－2000×9）×20%-16920-12680=3700

　10 月（ 30 000×10－5000×10－4500×10－2000×10）×20%-16920-16380=3700

　11 月（ 30 000×11－5000×11－4500×11－2000×11）×20%-16920-20080=3700 12 月（ 30 000×12－5000×12－4500×12－2000×12）×20%-16920-23780=3700 1-12 月單位預(yù)扣預(yù)繳稅額為 27480 元

　2019 年度綜合計(jì)算應(yīng)繳納個(gè)人所得稅：

　(360000-60000-54000-24000)×20%-16920=27480 元 由于張某只在一處取得工資薪金，單位已全額預(yù)扣預(yù)繳稅款，故不需要進(jìn)行匯算清繳。

　2.

　參考答案

　(1)李先生通過(guò)教育部門(mén)向農(nóng)村希望小學(xué)的捐贈(zèng)可在稅前全額扣除。

　應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅=（20000-4000）×20%=3200 元 （2）李先生實(shí)際可得中獎(jiǎng)金額=20000-4000-3200=12800 元 3.

　參考答案

�。�3000+4000+5000）×（1-20%）×70%×20%=1344 元 4. 參考答案 答案：國(guó)債利息收入 5 410 元和保險(xiǎn)賠款 3 000 元免稅。

　(1)工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人 （5 000+3 300+6 000-5000-1000-2000）×3%=189 元 (2)單位集資利息收入應(yīng)納個(gè)稅 20000×20%=4000 元 (3)營(yíng)銷(xiāo)籌劃報(bào)酬收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅 35000×（1-20%）×30%-2000=6400 元

　5. 參考答案 張某每月工資預(yù)扣預(yù)繳稅額如第 1 題答案，全年任職單位已預(yù)扣預(yù)繳稅款 27480 元。

　12 月勞務(wù)報(bào)酬預(yù)扣預(yù)繳稅額：

　收入額=30000×（1-20%）=24000 元 應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=24000×30%-2000=5200 元 12 月稿酬預(yù)扣預(yù)繳稅額 收入額=20000×（1-20%）×70%=11200 元 應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=11200×20%=2240 元 已預(yù)扣預(yù)繳總額=27480+5200+2240=34920 元 年終綜合計(jì)算應(yīng)納稅額=【（360000+24000+11200）-60000-4500×12-2000×12-（50000-15000）】×20%-16920=27520 元 所以，張某應(yīng)申請(qǐng)退稅=34920-27520=7400 元

　模塊十

　納稅申報(bào) 單選選擇題 1.C

　2.D

　3.A

　4.C

　 5.D

　6.C

　7.B

　8.A

　9.A

　10.B 11.B

　12.D

　13.B

　 14.C

　15.B

　16.C

　17.D

　18.D

　19.B

　20.C 21.A

　22.A

　 23.C

　24.B

　25.A

　 26.C

　 27.D

　 28.A

　 29.D

　30.B

　31.B

　32C.

　33.C 多項(xiàng)選擇題 1.BD

　2.ABC

　3.ABCD

　4.BCD

　5.AD

　6.ABD

　7.AC

　8.BCD

　9.ABC

　10.ABD 11.ABCD

　 12.AD

　13.AC

　14.BCD

　15.BC

　16.ABCD

　17.AB

　18.BCDE

　19.DE

　技能訓(xùn)練 略

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