內(nèi)江市地方政府債券管理暫行辦法

　第一章 總 則

　第一條為切實加強地方政府債券管理，提高債券資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《財政部關(guān)于對地方政府債務(wù)實行限額管理的實施意見》《四川省政府性債務(wù)管理辦法》等法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合我市實際，制定本辦法。

　第二條本辦法所稱地方政府債券，是指經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)同意、以四川省人民政府為主體發(fā)行轉(zhuǎn)貸市縣政府的債券，市縣政府申請發(fā)行債券不得突破省政府批準(zhǔn)的債務(wù)限額。地方政府債券按資金用途分為新增債券、置換債券和再融資債券；按預(yù)算管理模式分為一般債券和專項債券。

　第三條地方政府債券資金納入全口徑預(yù)算管理，一般債券和專項債券資金分類納入一般公共預(yù)算和政府性基金預(yù)算管理。部門（單位）使用的債券資金相應(yīng)納入部門（單位）預(yù)算管理。

　第四條地方政府債券項目為公益性項目，主要是為社會公共利益服務(wù)、不以盈利為目的，且不能或不宜通過市場化方式運作的政府投資項目，如市政道路、公共交通等基礎(chǔ)設(shè)施項目，以及鄉(xiāng)村振興、生態(tài)環(huán)保、公共衛(wèi)生、基礎(chǔ)科研、義務(wù)教育、保障性安居工程等基本建設(shè)項目。

　第五條各縣（市、區(qū)）、內(nèi)江經(jīng)開區(qū)、內(nèi)江高新區(qū)及市級有關(guān)部門（單位）關(guān)于地方政府債券的申報發(fā)行、安排使用、償還、監(jiān)督等相關(guān)管理適用本辦法。

　第二章 項目管理

　第六條各級財政部門負(fù)責(zé)建立同級新增政府債券申報項目庫，重點考慮黨中央、國務(wù)院，省委、省政府和市委、市政府確定的重大戰(zhàn)略及重點項目中的公益性項目，優(yōu)先安排前期工

　作準(zhǔn)備充分、成熟度高、具備發(fā)行條件的項目入庫。

　第七條新增政府專項債券項目庫按照省市重大戰(zhàn)略部署，聚焦關(guān)鍵領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)，集中資源優(yōu)先保障在建項目、重點領(lǐng)域補短板項目和人民群眾迫切需要的具有一定收益的公益性項目。新增政府專項債券項目庫按類別可分為土地儲備專項債券項目庫、棚戶區(qū)改造專項債券項目庫、收費公路專項債券項目庫、其他類專項債券項目庫。

　第八條申報土地儲備專項債券項目應(yīng)滿足并不限于以下條件：項目實施機構(gòu)應(yīng)當(dāng)進(jìn)入國家土儲機構(gòu)名錄，項目地塊應(yīng)當(dāng)具有征地批文或收儲協(xié)議，且無抵質(zhì)押情況，債券存續(xù)期內(nèi)，收益覆蓋債券本息倍數(shù)不得低于 1.1 倍，且當(dāng)年有發(fā)債需求。

　第九條申報棚戶區(qū)改造專項債券項目應(yīng)滿足并不限于以下條件：項目應(yīng)當(dāng)納入全省棚戶區(qū)改造計劃，且取得立項或可研批復(fù)，安置方式應(yīng)當(dāng)符合國家政策規(guī)定，落實合規(guī)資本金且資本金比例不低于 20%，債券存續(xù)期內(nèi)，收益覆蓋債券本息倍數(shù)不得低于 1.1 倍，且當(dāng)年有發(fā)債需求。

　第十條 申報收費公路專項債券項目應(yīng)滿足并不限于以下條件：屬于國家高速公路、地方高速公路及收費一級公路等政府收費公路；取得收費立項，落實合規(guī)資本金且資本金比例不低于 25%，車輛通行費收入應(yīng)當(dāng)反映為政府性基金收入（即收入不能為企業(yè)所有），債券存續(xù)期內(nèi)，收益覆蓋債券本息倍數(shù)不得低于 1.1 倍，且當(dāng)年有發(fā)債需求。

　第十一條申報其他專項債券項目應(yīng)滿足并不限于以下條件：項目應(yīng)當(dāng)屬于具有一定收益的公益性項目，屬于項目打捆申報的，其中公益性項目投資額占比不得低于 50%且發(fā)債需求不得超過公益性項目投資總額，取得立項或可研批復(fù)，落實合規(guī)資本金且資本金比例不低于國家固定資產(chǎn)投資項目資本金相關(guān)規(guī)定，債券存續(xù)期內(nèi)，收益覆蓋債券本息倍數(shù)不得低于1.1 倍，且當(dāng)年有發(fā)債需求。重點鼓勵鄉(xiāng)村振興、軍民融合、扶貧開發(fā)等具有一定收益的公益性項目。

　第十二條 市級有關(guān)部門（單位）應(yīng)結(jié)合市發(fā)展改革委編制的省、市重點項目投資計劃，于每年 9 月底前以書面形式向市財政局報送次年新增政府專項債券項目建議書，包括并不限

　于以下內(nèi)容：項目基本情況、投融資規(guī)模、建設(shè)周期、開工年度、項目成本收益測算、債券需求總額及年度申報計劃等。

　第十三條市財政局組織市發(fā)展改革、自然資源規(guī)劃、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、交通運輸、生態(tài)環(huán)境等部門有關(guān)人員和行業(yè)專家組成項目評審委員會，對市級有關(guān)部門報送的新增政府專項債券項目建議書進(jìn)行評估篩選，提出新增政府專項債券項目年度舉債計劃，建立新增政府專項債券申報項目庫，征求市人民代表大會常務(wù)委員會相關(guān)工作機構(gòu)意見后，報市政府常務(wù)會議、市委常委會會議審議。

　第十四條根據(jù)市政府批準(zhǔn)的申報項目庫，市級有關(guān)部門（單位）應(yīng)當(dāng)及時組織有關(guān)人員和機構(gòu)編制實施方案、財務(wù)評估報告、法律意見書等項目申報資料。

　第十五條 市財政局匯總市級和各縣（市、區(qū)）、內(nèi)江經(jīng)開區(qū)、內(nèi)江高新區(qū)新增政府專項債券申報項目庫，按照規(guī)定報送省級相關(guān)部門，申請入選財政廳新增政府專項債券項目發(fā)行備選庫。

　第十六條新增政府一般債券項目庫應(yīng)根據(jù)省級有關(guān)部門統(tǒng)一安排部署，市財政局收集市級有關(guān)部門項目報市政府常務(wù)副市長審核，市長審批后，匯總各縣（市、區(qū)）、內(nèi)江經(jīng)開區(qū)、內(nèi)江高新區(qū)新增政府一般債券項目庫報送省級相關(guān)部門。

　第三章 額度管理

　第十七條 地方政府債務(wù)余額實行限額管理。年度地方政府債務(wù)限額等于上年地方政府債務(wù)限額加上當(dāng)年新增債務(wù)限額（或減去當(dāng)年調(diào)減債務(wù)限額），具體分為一般債務(wù)限額和專項債務(wù)限額。

　第十八條對財政廳每年初提前下達(dá)我市（不含擴權(quán)縣、市）的新增政府債務(wù)限額，由市財政局根據(jù)項目需求、債務(wù)余額、財力水平、風(fēng)險狀況、支出進(jìn)度、績效考評等相關(guān)因素進(jìn)行測算，提出市級和市中區(qū)、東興區(qū)、內(nèi)江經(jīng)開區(qū)、內(nèi)江高新區(qū)（以下簡稱四區(qū)）限額分配方案，報市政府常務(wù)副市長審核，市長審批。

　 第十九條在市政府批準(zhǔn)提前下達(dá)市與四區(qū)新增政府債務(wù)限額內(nèi)，市財政局提出市級政府債務(wù)舉債規(guī)模，內(nèi)江經(jīng)開區(qū)、內(nèi)江高新區(qū)管委會提出同級政府債務(wù)舉債規(guī)模，由市財政局統(tǒng)一編制預(yù)算草案報市政府常務(wù)會議、市委常委會會議審議通過后，報市人民代表大會或市人民代表大會常務(wù)委員會審查批準(zhǔn)。市中區(qū)、東興區(qū)提出同級政府債務(wù)舉債規(guī)模，按規(guī)定程序報同級人民代表大會或人民代表大會常務(wù)委員會審查批準(zhǔn)。

　第二十條在財政廳下達(dá)內(nèi)江市（不含擴權(quán)縣、市）全年政府債務(wù)限額和新增政府債務(wù)限額后，由市財政局根據(jù)上年度政府債務(wù)限額、項目需求、債務(wù)余額、財力水平、風(fēng)險狀況、支出進(jìn)度、績效考評等相關(guān)因素進(jìn)行測算，提出市級與四區(qū)全年政府債務(wù)限額和新增政府債務(wù)限額分配方案，報市政府常務(wù)副市長審核，市長審批。

　第二十一條在市政府批準(zhǔn)下達(dá)市級與四區(qū)全年政府債務(wù)限額和新增政府債務(wù)限額內(nèi)，市財政局提出市級政府債務(wù)舉債規(guī)模，內(nèi)江經(jīng)開區(qū)、內(nèi)江高新區(qū)管委會提出同級政府債務(wù)舉債規(guī)模，由市財政局統(tǒng)一編制調(diào)整預(yù)算方案經(jīng)市政府常務(wù)副市長審核，市長同意后，報市人民代表大會常務(wù)委員會審查批準(zhǔn)。市中區(qū)、東興區(qū)提出同級政府債務(wù)舉債規(guī)模，按規(guī)定程序報同級人民代表大會常務(wù)委員會審查批準(zhǔn)。

　第二十二條 擴權(quán)縣（市）年度政府債務(wù)限額、新增政府債務(wù)限額和舉債規(guī)模審批程序按四川省人民政府、財政廳有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。

　第二十三條對屬于截至 2014 年底清理甄別認(rèn)定的或有債務(wù)，分清償債責(zé)任，利用政府債務(wù)余額小于債務(wù)限額形成的舉債空間，各縣（市、區(qū)）、內(nèi)江經(jīng)開區(qū)、內(nèi)江高新區(qū)負(fù)責(zé)結(jié)合同級有關(guān)部門（單位）或有債務(wù)項目實際情況，按照有關(guān)規(guī)定制定或有債務(wù)轉(zhuǎn)化為政府債務(wù)方案。市級有關(guān)部門（單位）或有債務(wù)轉(zhuǎn)換為政府債務(wù)申請發(fā)行地方政府債券予以償還的，由市財政局編制或有債務(wù)轉(zhuǎn)化為政府債務(wù)方案，經(jīng)市政府常務(wù)副市長審核，市長審批后，匯總各縣（市、區(qū)）、內(nèi)江經(jīng)開區(qū)、內(nèi)江高新區(qū)或有債務(wù)轉(zhuǎn)換為政府債務(wù)方案，按照規(guī)定上報財政廳。

　第四章 發(fā)行使用

　 第二十四條根據(jù)財政廳審核的新增政府一般債券項目庫和入選的新增政府專項債券發(fā)行備選庫情況，市財政局在批準(zhǔn)的政府債務(wù)舉借規(guī)模內(nèi)，統(tǒng)籌考慮項目建設(shè)資金需求，提出市級新增政府債券發(fā)行計劃，報市政府常務(wù)副市長審核，市長審批，并匯總各縣（市、區(qū)）、內(nèi)江經(jīng)開區(qū)、內(nèi)江高新區(qū)新增政府債券發(fā)行計劃上報財政廳后，分批次執(zhí)行。

　第二十五條市財政局收到財政廳撥付的債券資金后，按照申報債券資金的用途，根據(jù)市級有關(guān)部門（單位）項目需求和還款能力，提出市級新增政府債券資金分配方案，報市政府分管副市長、常務(wù)副市長審核，市長審批。

　第二十六條各級有關(guān)部門（單位）應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定使用地方政府債券資金，新增政府債券資金應(yīng)用于公益性資本支出，嚴(yán)禁用于人員經(jīng)費、公用經(jīng)費等一般性支出。

　第二十七條各級有關(guān)部門（單位）應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照同級政府批準(zhǔn)并報財政廳備案的方案使用債券資金，無特殊原因不得調(diào)整。

�。ㄒ唬┬略稣话銈捎诳陀^原因無法實施或已通過其他資金來源安排未使用的，各級財政部門應(yīng)當(dāng)對新增政府一般債券原使用方案作出調(diào)整，按規(guī)定程序及時重新確定項目，確保 12 個月內(nèi)作出安排使用；新增政府專項債券原則上不得調(diào)整資金用途和具體項目。項目單位提前歸還資金形成的新增政府債券資金結(jié)余，應(yīng)及時作出重新安排，避免資金閑置浪費。

　（二）或有債務(wù)轉(zhuǎn)換的置換債券因債務(wù)余額減少、債權(quán)人消失、實施債務(wù)重組等原因無法按原方案執(zhí)行，各級應(yīng)當(dāng)對置換債券原使用方案作出調(diào)整，按規(guī)定程序及時重新確定項目，確保當(dāng)年 12 月 31 日前作出安排使用。

　第二十八條各級有關(guān)部門（單位）應(yīng)按月向市財政局報送新增政府債券資金使用及項目進(jìn)展情況。

　第五章 資金撥付

　 第二十九條各級財政部門應(yīng)當(dāng)按照政府批準(zhǔn)的債券資金使用方案，及時下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，撥付債券資金，保障新增政府債券項目順利實施。

　第三十條地方政府債券資金應(yīng)納入國庫管理，嚴(yán)格按照《財政總預(yù)算會計制度》規(guī)定進(jìn)行核算。對專項債券發(fā)行完成前，對預(yù)算已安排專項債券資金且通過先行調(diào)度庫款安排資金的項目，在債券成功發(fā)行后，應(yīng)由財政部門及時予以歸墊。市財政局收到省級轉(zhuǎn)貸我市（不含擴權(quán)縣、市）債券資金后，應(yīng)根據(jù)債券資金分配方案及時足額撥付到非擴權(quán)縣（區(qū)）。

　第三十一條地方政府債券資金應(yīng)當(dāng)納入國庫集中支付。各級有關(guān)部門（單位）應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照財政國庫管理制度有關(guān)規(guī)定、協(xié)議約定和履行情況，及時足額使用地方政府債券資金，確保債券資金按進(jìn)度要求使用完畢，形成項目實物量，充分發(fā)揮政府債券資金對穩(wěn)投資、擴內(nèi)需、補短板的重要作用。

　第六章 還本付息

　第三十二條 地方政府債券發(fā)行費用、還本付息按照權(quán)責(zé)一致的原則，根據(jù)債務(wù)主體責(zé)任分別由市級、各縣（市、區(qū)）、內(nèi)江經(jīng)開區(qū)、內(nèi)江高新區(qū)負(fù)擔(dān)。

　第三十三條各級有關(guān)部門（單位）應(yīng)當(dāng)提前做好還本付息（費）資金籌措工作，將債券還本付息（費）資金納入年初預(yù)算足額安排。對市級年初預(yù)算編制還本付息（費）不足部分，由市財政局根據(jù)財政廳還本付息（費）支付要求，提出資金安排方案，按有關(guān)規(guī)定程序執(zhí)行。

　第三十四條市財政局根據(jù)市級地方政府債券到期本金規(guī)模，按照上級有關(guān)規(guī)定，合理編制市級當(dāng)年地方政府再融資債券發(fā)行計劃，報市政府常務(wù)副市長審核，市長審批后，匯總各縣（市、區(qū)）、內(nèi)江經(jīng)開區(qū)、內(nèi)江高新區(qū)當(dāng)年政府再融資債券發(fā)行計劃，按照規(guī)定報財政廳。

　第三十五條市級（不含擴權(quán)縣、市）有關(guān)部門（單位）應(yīng)當(dāng)于約定還本息費日的 20 個工作日前將還本付息（費）資金繳付市財政局。年度終了，市級相關(guān)部門（單位）應(yīng)付未付款項，市財政局在下年度財政支出預(yù)算中予以扣收；對四區(qū)應(yīng)付未付款項，市財政局在辦理

　年終結(jié)算時采取專項上解方式予以扣收。

　第七章 監(jiān)督檢查

　第三十六條各級有關(guān)部門（單位）要及時將債券資金使用情況錄入地方政府性債務(wù)管理系統(tǒng)，并與財政國庫庫款情況月報表有關(guān)數(shù)據(jù)保持一致。

　第三十七條新增政府專項債券要嚴(yán)格按項目實施方案建設(shè)、運營、組織收入，并與其項目資產(chǎn)、未來收益嚴(yán)格對應(yīng)，確保項目全生命周期和各年度均實現(xiàn)收支平衡，通過鎖定逐個項目風(fēng)險，防控專項債券整體風(fēng)險。

　第三十八條市財政局建立新增政府債券使用進(jìn)度通報約談制度，每月通報各級有關(guān)部門（單位）新增政府債券使用進(jìn)度，并將債券資金使用情況納入績效管理，對撥付進(jìn)度快、使用情況好的地區(qū)和部門（單位）在債券資金安排等方面給予支持，存在債券資金撥付使用不及時或資金違規(guī)使用等問題的，對有關(guān)部門（單位）負(fù)責(zé)人進(jìn)行約談。

　第三十九條各級財政部門應(yīng)加強對地方政府債券資金使用的跟蹤檢查和績效評價，重點對預(yù)算管理、項目安排及預(yù)算調(diào)整、指標(biāo)下達(dá)、資金撥付、還本付息（費）等情況進(jìn)行監(jiān)督評價。

　第四十條地方政府債券管理接受人大、審計和財政部門監(jiān)督。對違規(guī)改變債券資金用途、未按規(guī)定實施預(yù)算管理等行為，依照《中華人民共和國預(yù)算法》《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定處理。

　第八章 附 則

　第四十一條 本辦法未規(guī)定的地方政府債券管理事項，法律、法規(guī)、規(guī)章、上級規(guī)范性文件有規(guī)定的，適用其規(guī)定。

　第四十二條本辦法由市財政局負(fù)責(zé)解釋，自印發(fā)之日起施行，有效期兩年。市級其他涉

　及地方政府債券資金管理的制度辦法，與本辦法規(guī)定不一致的，以本辦法規(guī)定為準(zhǔn)。

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