【摘 要】LNG（液化天然氣）加氣站主要經(jīng)營LNG的銷售及便利店相關(guān)配套服務(wù)業(yè)務(wù)。作為銷售的終端環(huán)節(jié)，是資金回籠的重要渠道。但LNG加氣站普遍存在位置偏僻、現(xiàn)金結(jié)算量大、交易頻繁、信息化水平低等問題，使得LNG加氣站資金安全管理面臨巨大挑戰(zhàn)。加氣站資金管理及風(fēng)險(xiǎn)防控對企業(yè)生存、發(fā)展具有重要意義。本文嘗試分析加氣站進(jìn)銷存等方面管理存在的風(fēng)險(xiǎn)，提出通過建立卡機(jī)銷售管理系統(tǒng)、規(guī)范業(yè)務(wù)流程等措施，以增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控能力。
　　【關(guān)鍵詞】LNG；加氣站；風(fēng)險(xiǎn)控制
　　一、LNG加氣站管理現(xiàn)狀
　　目前，隨著我國大氣污染治理力度的不斷加大，特別是國家連續(xù)出臺了《關(guān)于深化石油天然氣體制改革的若干意見》《加快推進(jìn)天然氣利用的意見》等重要文件，以氣代油、以氣代煤的需求旺盛。LNG作為管道天然氣的補(bǔ)充，被廣泛用于長途重卡、城市公交、城際大巴、船舶以及工業(yè)用戶等方面。但由于LNG加氣站屬于新興事物，在經(jīng)營管理中還存在著一些漏洞。
　　二、LNG加氣站存在的風(fēng)險(xiǎn)分析
　　1.加氣站員工舞弊行為帶來的資金風(fēng)險(xiǎn)
　　在實(shí)際經(jīng)營中，LNG加氣站員工多為社會招聘人員，素質(zhì)不高、流動性差、安全意識不強(qiáng)。往往出現(xiàn)一些舞弊行為，給公司帶來資金風(fēng)險(xiǎn)。主要體現(xiàn)在3個(gè)方面：一是不報(bào)銷售，吃損耗。利用加氣計(jì)量方面的管理漏洞，銷售LNG后不上報(bào)，將此部分的銷量擠入到損耗中去。二是高賣低報(bào)，吃差價(jià)。利用國家對LNG銷售沒有統(tǒng)一的銷售價(jià)格，當(dāng)銷售給客戶的價(jià)格高于公司的掛牌價(jià)格時(shí)，差價(jià)部分被員工截留。三是隱匿、轉(zhuǎn)移收入。利用公司對外賒銷政策，將現(xiàn)金、預(yù)付等客戶私自改為賒銷用戶，將其所交款項(xiàng)截留，甚至于將賒銷用戶的還款轉(zhuǎn)移。
　　2.賒銷政策導(dǎo)致欠款無法收回
　　面對激烈的市場競爭，LNG加氣站可能為了提高銷量，在沒有對客戶的資質(zhì)進(jìn)行嚴(yán)格篩選的情況下，允許客戶進(jìn)行賒銷，從而形成應(yīng)收賬款。一旦形成應(yīng)收賬款，就存在應(yīng)收賬款不能收回的風(fēng)險(xiǎn)，從而形成壞賬損失。而且如果加氣站對司機(jī)簽字加氣記錄、賒銷客戶授權(quán)憑證管理不嚴(yán)密，更加會加大清欠的難度。
　　3.現(xiàn)金交易量大，帶來現(xiàn)金被盜和送存的風(fēng)險(xiǎn)
　　部分加氣站，由于地理位置偏僻，銀行不提供或無法提供上門收款，這就需要加氣站員工自行送存銀行。而員工送存營業(yè)款的交通工具通常是摩托車、電瓶車，甚至是自行車，其安全系數(shù)低，這就存在營業(yè)款在路途中被搶或遺失的風(fēng)險(xiǎn)，甚至員工人身受到傷害。同時(shí)，加氣站24小時(shí)營業(yè)，夜間加氣人員相對較少，加氣站收取的營業(yè)現(xiàn)金最容易被不法分子盯上，因此夜間加氣站現(xiàn)金被盜搶風(fēng)險(xiǎn)極。
　　三、加強(qiáng)LNG加氣站風(fēng)險(xiǎn)管控的對策
　　1.依托信息化管理手段，建立LNG加氣站進(jìn)銷存管理系統(tǒng)
　　LNG加氣站進(jìn)銷存管理系統(tǒng)的主要功能是實(shí)現(xiàn)從上游的采購、配送，到下游的銷售、計(jì)量以及資金回籠全流程的管理模式。分為3個(gè)部分：
　�。�1）建立以上游LNG采購卸液為核心的庫存管理。LNG的采購主要通過LNG運(yùn)輸槽車來完成，由公司向LNG運(yùn)輸企業(yè)發(fā)出拉運(yùn)計(jì)劃，指定裝液地點(diǎn)和卸液地點(diǎn)（公司所屬的各加氣站）。卸液管理主要憑據(jù)是采購液廠隨車出具的裝車磅單，其上標(biāo)有出廠重量等信息。公司采購部門將采購計(jì)劃錄入到系統(tǒng)中，并分配卸液站點(diǎn)。卸液完成后，加氣站人員應(yīng)在液廠磅單上簽字并拍照，將照片通過微信傳回公司財(cái)務(wù)部門，用微信上傳的方式可以解決多點(diǎn)卸液磅單回傳不及時(shí)的問題。同時(shí)，加氣站人員在系統(tǒng)中查找該車的采購計(jì)劃，將卸液信息錄入到進(jìn)銷存管理系統(tǒng)中。財(cái)務(wù)部門根據(jù)上傳的磅單信息，核查數(shù)據(jù)錄入的準(zhǔn)確性，并且依據(jù)磅單信息與采購液廠進(jìn)行對賬，防止出現(xiàn)誤差。每日早8點(diǎn)，加氣站人員進(jìn)行盤庫，將LNG儲罐的液位照片通過微信上傳至公司財(cái)務(wù)部門，根據(jù)上一天的銷售量以及卸液情況計(jì)算本日加氣過程中損耗，做到日清日結(jié)。
　　（2）建立以加氣卡為核心的LNG銷售管理。公司總部根據(jù)銷售合同以及合同相對人的證照資料，將客戶的名稱、享受的優(yōu)惠政策（銷售價(jià)格=掛牌價(jià)-優(yōu)惠政策）、結(jié)算方式（預(yù)付或賒銷）等信息，在銷售管理系統(tǒng)中設(shè)定�？蛻裘�稱設(shè)定好后，加氣站員工可根據(jù)客戶車輛行駛證、客戶的授權(quán)書等按照一車一卡的原則進(jìn)行發(fā)卡（以上資料留復(fù)印件備查，并上傳至財(cái)務(wù)部門復(fù)核）。為了方便使用，每個(gè)簽約用戶可辦理一張母卡，母卡僅用于充值；其名下的車輛可各辦一張子卡，為了確�？ㄐ畔�安全，子卡僅做為用戶身份的識別，沒有資金信息。資金信息保存在母卡中，各子卡共用母卡中的余額。既：當(dāng)母卡余額未達(dá)到下限時(shí)，各子卡可插卡加氣。同時(shí)，客戶的加氣數(shù)據(jù)通過加氣機(jī)的上位系統(tǒng)分別傳至加氣站終端和公司大數(shù)據(jù)中心，系統(tǒng)自動、定時(shí)的數(shù)據(jù)上傳與過賬、分析，避免了人為因素的干擾，強(qiáng)化了公司對各LNG加氣站的及時(shí)監(jiān)管，杜絕了管理上的漏洞。推行客戶持卡加氣，可以嚴(yán)格LNG加氣站的銷售行為、規(guī)范客戶管理，降低客戶欠款帶來的資金風(fēng)險(xiǎn)，大幅減少了加氣人員接收現(xiàn)金的頻次，從而杜絕舞弊行為的發(fā)生。同時(shí)，從根本上解決了加氣站人員手工統(tǒng)計(jì)銷售數(shù)量、金額，存在著上傳不及時(shí)、口徑不統(tǒng)一、客戶不準(zhǔn)確等因素，造成財(cái)務(wù)部門、銷售部門和加氣站點(diǎn)對賬困難。
　�。�3）建立以客戶回款為核心的資金管理。當(dāng)客戶通過銀行匯款交來加氣的預(yù)付款或賒銷的回款時(shí)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)銀行進(jìn)賬單，在系統(tǒng)中將其金額計(jì)入到該客戶的母卡中。有些客戶委派司機(jī)用現(xiàn)金在加氣站現(xiàn)場交款，此時(shí)可通過子卡向母卡充值的功能完成，實(shí)現(xiàn)即交款、即充值、即使用，從而大幅提高運(yùn)行效率。同時(shí)，當(dāng)母卡余額變動時(shí)（加氣消費(fèi)或充值），系統(tǒng)自動以用戶指定的方式（微信或短信）發(fā)送金額變動情況，方便用戶及時(shí)掌握自己的資金賬戶動態(tài)。為了確保資金充值準(zhǔn)確，交款人、收款人以及充值人員應(yīng)在系統(tǒng)出具的交款憑證上簽字，并作為賬務(wù)處理的附件。當(dāng)前上游LNG液廠（接收站），只接收預(yù)付款提貨方式，所以當(dāng)交易規(guī)模量較大的情況下，加強(qiáng)預(yù)付款管理也顯的尤為重要，系統(tǒng)具備每個(gè)LNG液廠（接收站）預(yù)付款余額查詢功能，方便財(cái)務(wù)人員及時(shí)掌握預(yù)付款余額信息，同時(shí)也可加強(qiáng)與上游液廠的對賬工作。

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