郭偉有個很有特色的身份――稅務師爺，任過大連稅務局分局局長，第三屆中國注冊稅務師協(xié)會常務理事……人到中年，他見證了中國稅制的改革。 　　在慈善事業(yè)稅收優(yōu)惠政策完善的過程中，中國從事相關研究的專家學者大多非常羨慕美國的社會捐贈與慈善事業(yè)，也相信他山之石可以攻玉。
　　環(huán)球慈善：自2010年1月1日起，美國始于1916年的遺產稅暫停征收。捐款應否免稅的問題在美國民眾之間爭論日趨白熱化，支持減稅的一方是以億萬富翁埃利?伯勞德為代表的富人群體。同樣身為億萬富翁的著名金融投資家格勞斯則批評這種做法是通過慈善事業(yè)避稅。
　　你如何看待這個問題?
　　郭偉：在美國，慈善是一門生意，慈善組織被當做企業(yè)運作。與稅收相關的捐贈制度可以歸納為“一疏一堵”。為防止財物聚集在少數家族手中，加大社會貧富差距，美國的做法是對遺產征收高額的遺產稅。政府通過稅收這條管道，把資產或者“疏導”到公益慈善領域，或者“堵”到國家公共領域。既然稅法留出這樣一條管道，就不叫避稅，避稅是違法行為。
　　環(huán)球慈善：中國未來是否會設置遺產稅?
　　郭偉：現在我國正在通過物業(yè)稅等途徑統(tǒng)計個人資產，但還未能統(tǒng)計出真實的數據。然而，從政府角度說，有責任給老百姓提供財產去留的選擇渠道。
　　
　　把納稅人當客戶
　　
　　環(huán)球慈善：美國的經驗是否在影響中國稅收政策的總體走向?
　　郭偉：起初，我國稅收是不計成本的，為了一元的稅，可以投入20個人的勞動，花100元的成本，把收稅當作是執(zhí)法。在美國的稅法中有關于征管便利原則的闡述，即如果對某些項目征稅的納稅人從事納稅申報所花費的時間和納稅人收集必要資料的努力，以及政府確保該稅法被遵從的成本超過了收益，就不應把它們列入稅基。從2009年起，我國稅務部門內部出現一個很大的變化一把納稅人當客戶，而不是被執(zhí)法的對象。
　　環(huán)球慈善：這種“納稅服務”的理念是否已經形成?
　　郭偉：正在形成中，主要阻力是來自某些既得利益者官本位的思想。國家稅務總局正在打通這個環(huán)節(jié)，計劃用五年的時間完成這個轉變。
　　環(huán)球慈善：促進這一理念的形成現在是否有一些具體舉措?
　　郭偉：比如“12366”熱線，是工業(yè)和信息化部專為國家稅務總局核配的，為納稅人提供服務的號碼。在美國，一個納稅人可以獲得許多免稅服務。中國納稅人的錢用在了哪里?買到了哪些服務?為什么納了稅，開車上路還要交過路費?為什么中國百姓對納稅怨言這么大?稅務總局的聲音是缺失的。
　　環(huán)球慈善：這種理念上的轉變，對于公益慈善事業(yè)是一個什么信號?
　　郭偉：打開了捐贈通道。一方面有利于信息的公開透明，另一方面方便了普通百姓捐贈。畢竟平民才是慈善事業(yè)的中堅力量。
　　
　　“12％”的理由
　　
　　環(huán)球慈善：現在我國也在利用稅收這個杠桿促進慈善事業(yè)的發(fā)展，對于慈善事業(yè)中稅收優(yōu)惠政策法規(guī)近年來出現多次調整，最主要的變化是什么?
　　郭偉：主要是規(guī)范了一個比例。起初，我國公益組織的創(chuàng)始人多是離退休老干部。在《企業(yè)所得稅法》沒有出臺之前，出現了領導威望決定免稅額度的現象。近年稅制的調整主要是從法治的角度進行了免稅額度的統(tǒng)一規(guī)劃。
　　環(huán)球慈善：為什么在我國現階段對捐贈稅收采用的是部分扣除的政策?
　　郭偉：一方面，稅收的主要目的是用于社會公共事業(yè)建設，如果稅收抵扣全部讓到民間，政府稅收就會受到傷害，進而影響政府財政對公共事業(yè)的投入。另一方面，慈善是一個體系，一定要有一個順序的問題，無論是個人還是企業(yè)首先要把自己照顧好。在我國傳統(tǒng)的宣傳中，喜歡放大忘我精神。我們可以弘揚這種精神，但不贊同這種做法。企業(yè)的首要責任是把企業(yè)經營好，照顧好員工，如果企業(yè)的員工變成了慈善對象，這是很麻煩的。
　　環(huán)球慈善：當下，對于捐贈企業(yè)和個人給予稅收優(yōu)惠比例分別為12％和30％，為何如此設定?如果調整免稅政策能否進一步推動中國公益慈善事業(yè)的發(fā)展?
　　郭偉：12％和30％的比例是參照了美國等國家稅收政策，結合中國國情的一個大多數概念。
　　中國慈善組織呼吁的是一種平等。依照稅收公平的基本原則，相同的納稅人必須同等對待。所以，應該改變我國對于慈善機構免稅政策仍然采取“特批”制度的現狀，期待“普惠制”為各慈善組織營造一個公平的發(fā)展環(huán)境。否則12％和15％有多大差異?還是個別組織、個別人在享有這個優(yōu)惠。開放慈善市場，把注冊慈善組織像現在辦公司一樣，徹底放開。
　　
　　監(jiān)管的擔子
　　
　　環(huán)球慈善：開放慈善市場，是需要強大的監(jiān)管體系來保證市場的正常運行的。
　　郭偉：現在，我國公益組織成立的制度是進門難，進門之后就相對隨便了。相比之下，美國聯邦政府要求免稅組織向社會公開財務狀況和活動情況，任何人都有權查看免稅組織的原始申請丈件及前三年的稅表；公眾也可以寫信給國內稅務局，要求了解某免稅組織的財務情況和內部組織結構。
　　環(huán)球慈善：據說，美國國內稅務局每年審計一些重點免稅組織，并對其他免稅組織進行抽查。對于查出問題的免稅組織和個人，處罰相當嚴厲。
　　郭偉：是的。比如，1996年美國國會通過了一項法律，為私人目的或利益服務的行為將受到處罰，由國內稅務局負責監(jiān)管。該法禁止免稅組織與不適當的人進行“超額收益交易”，并且使該人獲得超額收益。超額收益的受益人如果在稅務部門啟動有關調查前已自行糾正的，處以相當于超額收益25％的罰金，如果在稅務部門征收罰金時，仍來自行糾正的，處以相當于超額收益200％的罰金。
　　環(huán)球慈善：各國監(jiān)管非營利組織，通常是財政部門或稅務部門監(jiān)管收入的獲取和使用，法院監(jiān)管違法行為。一些國家還設置了獨立的監(jiān)管機構，例如英國慈善委員會。這些國際經驗是否給中國一些借鑒?
　　郭偉：美國將納稅人分成四種類型，其中負責免稅資格管理的是國內稅務局(IRS)，局內設有一個單獨的管理部門。非營利組織的財務和納稅情況由國內稅務局和州政府的檢察官、州稅務局共同進行監(jiān)督，州司法廳主要監(jiān)督非營利組織是否進行了違法和違反宗旨的活動。稅務是一個服務加監(jiān)管的體系。隨著中國公益慈善組織蓬勃發(fā)展形成一種“勢”的時候，稅務部門會后發(fā)制人，一點點承擔起監(jiān)管的擔子。
　　
　　鏈接：捐贈影響美國個稅征繳
　　
　　由于越來越多的美國人認為，民間的公益慈善活動能更有效地減輕民生疾苦和解決社會問題，將資金過多地捐給慈善機構，造成美國個人所得稅的征繳數額大大減少。美國國會的稅務聯合委員會曾公布一項個人所得稅數據：美國最富有階層現在上繳的個人所得稅比過去大大減少，2006年，聯邦政府財政由于慈善免稅，少收了大約400億美元。
　　“在非洲，有數百萬人死于艾滋病和瘧疾，而我們將大筆錢用于藝術中心或美術館。難道說，藝術能治病嗎?這對那些身處困境的人是毫無意義的�！痹谝淮瓮顿Y評估報告中，金融投資家格勞斯明確地指出，“向音樂廳捐贈3000萬美元，并不屬于慈善事業(yè)，只能說是奢侈的炫耀�！备駝谒贡硎荆�他不能接受公共福利、慈善事業(yè)與捐贈者享受免稅是相等的做法。
　　印第安納大學慈善事業(yè)中心調查顯示，慈善減免稅收的定義自形成至今已有90年，然而在最近5年，慈善免稅情況卻最為顯著。5年里，有四分之三以上的善款流向大學、私人基金會、醫(yī)院、藝術博物館等。

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