摘要：今時代，財務職能正在轉型，企業(yè)對財務人員的要求已由普通的“賬房先生”向“戰(zhàn)略性財務管理者”轉變。衡量一個好會計的標準已不再是單一的傳統(tǒng)會計工作，而是需要財會人才融入到企業(yè)的發(fā)展中去，從會計核算管理轉向財務經營管理階段。本文主要探討財務經營管理的重要性。
　　關鍵詞：財務經營管理；預算；投資；資金；內控
　　中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2015）008-000-01
　　在財務職能轉變的過程中，企業(yè)更希望會計人員可以參與到企業(yè)發(fā)展方向的戰(zhàn)略決策過程中，能夠從商業(yè)的各個角度考慮問題，基于富有洞察力的財務數(shù)據(jù)和經濟規(guī)律，為推動企業(yè)整體績效提供決策信息和切實建議，把企業(yè)做大做強。下面從以下幾點說明：
　　一、謀劃好中長期預算，立足中長期發(fā)展戰(zhàn)略
　　經營管理是財務工作的首要任務，公司將以強化經營為核心，充分發(fā)揮全面預算管控現(xiàn)在、規(guī)劃未來職能。全面預算管理作為公司戰(zhàn)略執(zhí)行、戰(zhàn)略落地和優(yōu)化資源配置的重要抓手，通過實行全面預算管理確保公司戰(zhàn)略落地。財務依據(jù)企業(yè)中長期經營目標，采用權變預算管理方法，依據(jù)主要經營指標增速預測和主要經營指標結構變化多維度、多版本做好中長期預算編制及經營目標分解，深化年度預算的滾動修編， 逐年分解戰(zhàn)略目標，建立“預安排機制”，提高預算的靈活性，增強對形勢變化的應對能力，合理籌劃安排財務資源，最終實現(xiàn)企業(yè)綜合經營績效最優(yōu)的目標。
　　二、優(yōu)化資源配置，合理安排預算資源
　　財務的主要職責是“價值引領、優(yōu)化資源配置、提高經濟效益”。具體來說，就要做好預算資源的科學分配，強化資金調度和使用，做好資產管理，確保企業(yè)資源用到最需要地方，發(fā)揮資源的價值創(chuàng)造能力，提升企業(yè)整體效益。財務通過加強全面預算管理等舉措，強化了經營管控，提升了預算資源分配能力，增強資源精益化統(tǒng)籌的能力，做好分析、做好預測、做好規(guī)劃，全面統(tǒng)籌好企業(yè)各項資源。
　　三、強化投資管控，加大對企業(yè)投資合理性監(jiān)管審核
　　強化投資的價值引領，以投資效率為中心，努力提升投資的效率和效益。一是規(guī)劃好投資的方向。財務要轉變未來投資管理思維，把控好資源的投向，促使企業(yè)發(fā)展和投資規(guī)模相適應。二是提升投資質量效率。提升投資效率和效益，提升公司產能，讓有限的資源創(chuàng)造最大效益。三是加強投資的投入產出分析，搞清楚、算明白、分析透投資成本和收益，充分考慮資源的分配，避免投資盲目擴張，杜絕投資浪費，打牢長遠發(fā)展的根基。同時加強現(xiàn)有資產的營運管理。公司固定資產是公司賴以生存和發(fā)展的基礎，財務要管理好、使用好、維護好資產，全面分析現(xiàn)在每項資產的產能，研究、分析、督促資產的高效使用和高效產出，降低固定資產報廢凈值率，增加有效資產，并發(fā)揮最大效益。
　　四、強化資金管理，降低資金成本
　　資金管理作為企業(yè)財務管理的重要組成部分，逐步演變成為貫通企業(yè)內部各業(yè)務領域價值鏈的重要抓手，資金管理能力的卓越與否成為影響企業(yè)價值創(chuàng)造能力的關鍵。例如：西門子公司應用內部資金集中管理平臺，利用資金池，對全集團資金集中管理，資金統(tǒng)一調劑，統(tǒng)一運作，統(tǒng)一應對風險，信息高度對稱，利益高度統(tǒng)一，構建高效的內部金融體系，保障了公司在多個經濟周期變換中的穩(wěn)健持續(xù)發(fā)展。下面從幾點說明：
　　1.公司成立資金全過程管理委員會，目的就是打破部門壁壘，實現(xiàn)資金管理與業(yè)務管理的有效協(xié)同，圍繞公司整體效益最大化統(tǒng)籌配置全公司資金資源。不僅著眼財務內部的自我提升，更強調公司資金管理與生產經營業(yè)務的融合、以及對上下游產業(yè)鏈的滲透，以全公司的視角、系統(tǒng)的思維進行全過程管理的頂層設計，為公司資金管理的不斷優(yōu)化創(chuàng)造更廣闊的空間，并運用戰(zhàn)略眼光協(xié)助公司戰(zhàn)略及運營目標的實現(xiàn)。
　　2.加強資金統(tǒng)籌管控， 加快資金回籠效率，要強化資金調配和使用，實現(xiàn)資金安全性、流動性、盈利性的統(tǒng)一。應用收入預測指引，落實先審批后計劃的資金管理流程，完善資金支付排序規(guī)則，合理引導收支時間配比，強化資金運營對業(yè)務運作的管控。做好現(xiàn)金流的動態(tài)統(tǒng)籌，區(qū)分工程款、設備款、日常費用等不同用款類型，根據(jù)公司資金流量、存量狀況，科學安排支付時點與支付方式，用足商業(yè)信用、錯開付款高峰、避免提前付款，在滿足生產經營資金需求的前提下，實現(xiàn)收支匹配，提升流動資金管理效益。同時要建立資金支付風險防控體系，落實資金支付及資金安全責任，各單位、各業(yè)務部門守土有責，筑牢資金安全防線。
　　3.加大融資力度，持續(xù)優(yōu)化債務結構， 多渠道利用金融手段，通過提升高信用評級、優(yōu)先使用中短期融資、提前還貸等舉措，降低資金成本。充分挖掘資金潛力，減少外部融資，優(yōu)化債務結構，合理利用上下游企業(yè)無息負債，拓展低成本融資渠道，通過優(yōu)先使用中短期融資、提前還貸、太額集中支付等舉措，降低資金成本。
　　五、加強公司內部控制管理，提高風險防范和控制能力
　　公司根據(jù)國家有關法律法規(guī)，建立規(guī)范的公司治理結構和議事規(guī)則，形成分層分級授權管理機制，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。構筑由直接業(yè)務部門、內部控制管理機構、內部控制監(jiān)督審計機構共同形成的“內部控制三道防線”，保障內部控制的持續(xù)有效。其次，公司各職能部門在所在業(yè)務領域日常運行管理過程中，定期梳理風險并設定內部控制目標，根據(jù)設定的控制目標，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關信息，結合實際情況，及時進行風險評估，準確識別與實現(xiàn)控制目標相關的內部風險和外部風險，確定相應的風險承受度，實現(xiàn)對風險的有效控制。通過內部控制管理，及時發(fā)現(xiàn)公司管理中存在的問題與不足，堵塞管理漏洞，加強內部管理，確保內控體系設計與執(zhí)行的有效性，促進公司內部控制目標的實現(xiàn)，從而實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略及運營目標。
　　在企業(yè)管理過程中，財務經營管理是最直接、最有效的影響企業(yè)獲得經濟效益的管理環(huán)節(jié)。財務經營管理的好壞，直接影響到企業(yè)的興衰與全面協(xié)調可持續(xù)發(fā)展。這就要求企業(yè)牢固樹立財務經營管理是企業(yè)管理的核心這一基本理念，并將這種理念貫穿于企業(yè)的各項日常工作中，建立完善的財務經營管理體系，并不斷創(chuàng)新，逐步提高企業(yè)的財務經營管理水平。
　　參考文獻：
　　[1]李文中.資金集中結碩果，提升效益譜新篇<南方電力周報>
　　[2]《融資管理辦法》
　　[3]《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》
　　[4]《關于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見》
　　作者簡介：鐘 燕，廣東電網(wǎng)有限責任公司梅州供電局會計專責。

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