信訪舉報和反舞弊知識問答

　一 、反舞弊信訪舉報

　1. 公司是否設(shè)立了信訪舉報熱線（道德熱線）或其他舉報渠道，由誰負(fù)責(zé)受理？ 答：公司紀(jì)檢監(jiān)察部門設(shè)立了信訪舉報崗，建立了信訪舉報熱線（道德熱線），負(fù)責(zé)受理對公司管理人員的違規(guī)和舞弊問題的舉報以及不服處分或處理的申訴。

　2. 公司是否鼓勵全體員工和合作方檢舉所獲知或遇到的違規(guī)行為？ 答：公司鼓勵員工及外部單位和人員采用各種形式對公司黨員、管理人員違規(guī)違紀(jì)違法行為進(jìn)行舉報，包括匿名舉報。為獲取準(zhǔn)確、具體、可靠的違紀(jì)案件線索，公司提倡實名舉報，并采取措施為其保密，保障員工群眾舉報權(quán)益。

　3. 公司紀(jì)檢監(jiān)察部門受理信訪舉報的范圍是什么？ 答：公司紀(jì)檢監(jiān)察部門受理信訪舉報的范圍是（1）對公司黨組織、黨員違反黨章和其他黨內(nèi)法規(guī)，違反黨的路線、方針、政策和決議，利用職權(quán)以權(quán)謀私和其他敗壞黨風(fēng)行為的舉報和控告。（2）對公司管理人員違反國家的法律、法規(guī)、政策和公司管理規(guī)定行為的舉報。（3）對會計、財務(wù)控制和審計等方面的違規(guī)和舞弊行為的舉報。（4）對侵犯黨員權(quán)利行為的舉報。（5）公司黨政組織、黨員、干部對所受黨政紀(jì)處分或紀(jì)檢監(jiān)察部門所作的其他處理不服的申訴等。

　4. 舉報人如何舉報？

　答：舉報人可以采用電話、信函、網(wǎng)上、電子郵件、當(dāng)面舉報等方式，也可以委托他人代為舉報。公司鼓勵員工及外部單位和人員采用各種形式舉報公司管理人員的違法、違紀(jì) 、 違 規(guī) 和 舞 弊 行 為 ， 包 括 匿 名 舉 報 。

　舉 報 電 話0432-3903706、舉報郵箱 jh_xfjb@petrochina.com.cn。公司通過日常檢查、專題檢查、內(nèi)部審計和外部檢查審計等方式，發(fā)現(xiàn)、調(diào)查和處理在財務(wù)會計方面的違紀(jì)違規(guī)行為。

　5. 舉報人的具體權(quán)益有哪些？ 答：向紀(jì)檢監(jiān)察部門舉報黨員、黨組織和公司管理人員違法違紀(jì)行為的單位或人員，其人身權(quán)利、民主權(quán)利和其他合法權(quán)益受法律保護(hù)。

　舉報人有權(quán)了解其所舉報問題的調(diào)查處理情況，在一定期限內(nèi)得不到答復(fù)時，可向受理部門提出詢問，要求給予答復(fù)。

　舉報人有權(quán)要求與舉報問題有關(guān)或有牽連的承辦人員回避。

　6. 紀(jì)檢監(jiān)察部門辦理所受理的舉報有無期限規(guī)定？ 答：紀(jì)檢監(jiān)察部門受理的舉報，一般情況下，從承辦之日起一個月內(nèi)辦理完畢；需要直接調(diào)查核實或轉(zhuǎn)辦要結(jié)果的，原則上應(yīng)在三個月內(nèi)完成；較為特殊、復(fù)雜的，經(jīng)上級主管部門和主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可適當(dāng)延長辦理時限。

　7. 公司對舉報有功人員有無獎勵？ 答：舉報事項經(jīng)查證屬實，使違法違紀(jì)者受到應(yīng)有懲處，并為國家、企業(yè)挽回或減少損失的，對舉報人可酌情給予獎

　勵，有重大貢獻(xiàn)的，要給予重獎。公司獎勵舉報人所需的經(jīng)費(fèi)，由挽回直接經(jīng)濟(jì)損失中按一定比例提取。

　8. 紀(jì)檢監(jiān)察部門采取哪些措施為舉報人保密？ 答：紀(jì)檢監(jiān)察部門采取以下措施為舉報人保密：（1）對舉報人的姓名、工作單位、家庭住址等有關(guān)情況及舉報的內(nèi)容必須嚴(yán)格保密，舉報材料列入密件管理。（2）嚴(yán)禁將舉報材料轉(zhuǎn)給被舉報單位、被舉報人。（3）接受舉報人舉報或向舉報人核查情況時，應(yīng)當(dāng)在做好保密工作、不得暴露舉報人身份的情況下進(jìn)行。（4）宣傳報道和對舉報有功人員的獎勵，除征得舉報人的同意外，不得公開舉報人的姓名、工作單位。

　9. 舉報人利益受到侵害，如何處理？ 答：對侵害舉報人及其親屬、假想舉報人及有關(guān)的證人和協(xié)助辦案人員的合法權(quán)益的，按打擊報復(fù)處理。打擊報復(fù)舉報人的，一經(jīng)查實，依照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理，構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。舉報人因受打擊報復(fù)而造成人身傷害及名譽(yù)、經(jīng)濟(jì)損失的，紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定處理，舉報人也可以依法向人民法院起訴，請求損害賠償。

　10. 如何寫舉報信？ 答：要如實客觀地檢舉問題，切忌道聽途說、空扣帽子而無實際內(nèi)容，不準(zhǔn)夸大或歪曲事實，更不準(zhǔn)捏造材料，誣告他人。信中要寫明被檢舉人的姓名、性別、職務(wù)、級別和政治面貌，被檢舉人所在單位的名稱及親屬關(guān)系，要盡可能據(jù)實告知紀(jì)檢監(jiān)察部門被檢舉人違法違紀(jì)事實的具體情節(jié)和證據(jù)。如違法違紀(jì)事實發(fā)生的時間、地點(diǎn)，所涉及的相關(guān)

　單位和知情人，知情人的身份、單位和聯(lián)系電話，相關(guān)的書證物證等。如檢舉的是經(jīng)濟(jì)問題，要盡可能詳細(xì)注明違法違紀(jì)的金額、數(shù)額，涉及的賬號和銀行等。對所檢舉的問題要按問題的類型和性質(zhì)逐條敘述。檢舉人應(yīng)盡可能簽署真實姓名，并注明所在單位、地址、郵編及電話，以便紀(jì)檢監(jiān)察部門與檢舉人取得聯(lián)系。此外，還應(yīng)注明同樣問題是否向其他部門反映過及反映后調(diào)查處理情況，此次舉報有何具體要求。最好不要一信多投。

　二 、反舞弊概念及要求

　11. 什么是舞弊？舞弊行為有何特征？

　答：舞弊是指以故意的行為獲得不當(dāng)或非法利益。舞弊行為主要有兩個特征：一是主觀故意；二是獲得不當(dāng)或非法利益，包括對財務(wù)報告造成重大影響或給公司造成重大損失等情況。

　 12. 監(jiān)察部門重點(diǎn)關(guān)注哪些方面的舞弊問題？

　 答：重點(diǎn)關(guān)注會計、財務(wù)控制和審計等方面的違規(guī)和舞弊問題。

　 13. 反舞弊重點(diǎn)關(guān)注哪些類型的舞弊行為？

　 答：重點(diǎn)關(guān)注以下 6 類舞弊行為：

�、儇攧�(wù)報告舞弊。例如，以不適當(dāng)?shù)氖杖氪_認(rèn)方法調(diào)節(jié)收入、高估資產(chǎn)或低估負(fù)債等。

�、谫Y產(chǎn)盜用。例如，非法挪用公司財產(chǎn)、工資舞弊或偷竊等。

�、鄄划�(dāng)目的的支出或負(fù)債。例如，商業(yè)行賄、其他不當(dāng)

　付款等。

　④以欺詐的方式取得資產(chǎn)和收入。例如，不當(dāng)?shù)某~收取貨款或費(fèi)用、掉換銷售貨品等。

　⑤以欺詐的方式避免成本或費(fèi)用。例如，公司不當(dāng)?shù)靥颖芏愘M(fèi)或避免成本等。

　 ⑥高級管理層或董事會成員在財務(wù)方面的不當(dāng)行為。例如，不正當(dāng)?shù)年P(guān)聯(lián)方交易等。

　14. 反舞弊在內(nèi)控體系中的重要性如何？

　 答：反舞弊是內(nèi)控體系建設(shè)的重要內(nèi)容之一，外部審計對反舞弊程序與控制非常關(guān)注，PCAOB（美國上市公司會計監(jiān)管委員會）審計準(zhǔn)則第 2 號在重要缺陷與實質(zhì)性漏洞方面對舞弊導(dǎo)致的后果專門作了規(guī)定。

　 15. 高管人員發(fā)生舞弊行為的后果是什么？

　 答：內(nèi)控審計準(zhǔn)則規(guī)定，發(fā)生任何形式的高管人員舞弊，將會被確認(rèn)為內(nèi)部控制存在實質(zhì)性漏洞，審計師將出具否定意見。也就是說，可能由于某個高管個人行為，導(dǎo)致整個公司不能通過外部審計。

　三 、反舞弊程序與控制

　16. 為什么要建立反舞弊程序和控制？ 答：

　PCAOB 審計準(zhǔn)則要求公司必須實施“反舞弊程序和控制”，涉及到建立必要的程序和控制、通過宣傳培訓(xùn)使員工和管理層理解反舞弊控制、加強(qiáng)監(jiān)督保證實施有效，并不斷持續(xù)維護(hù)等內(nèi)容。如果公司沒有建立必要的控制和不能保證實施有效，都會造成重要缺陷的存在。

　17. 反舞弊程序與控制存在缺陷的后果是什么？

　 答：PCAOB 審計準(zhǔn)則第 2 號 139 條第 2 款規(guī)定：任何反舞弊程序與控制的缺陷至少被視為重大缺陷。

　 PCAOB 審計準(zhǔn)則第 2 號 140 條第 8 款規(guī)定：控制環(huán)境失效，也會被視為重大缺陷，并可能預(yù)示著實質(zhì)性漏洞的存在。

　 反舞弊是控制環(huán)境的內(nèi)容之一，具體包括政策和溝通、舞弊風(fēng)險評估、反舞弊措施、舉報機(jī)制、舞弊事件的反應(yīng)以及持續(xù)的監(jiān)督等方面。

　如果反舞弊程序和控制不符合控制環(huán)境相關(guān)控制措施的要求，也會被視為重大缺陷，可能形成實質(zhì)性漏洞。

　18. 管理層對反舞弊程序和控制有哪些責(zé)任？

　 答：管理層應(yīng)該有效地設(shè)計實施公司反舞弊程序和控制，并針對規(guī)避財務(wù)報告內(nèi)部控制的行為和其他欺詐行為，采取適當(dāng)?shù)拇胧?/p>

　19. 反舞弊程序與控制的主要標(biāo)準(zhǔn)是什么？

　 答：反舞弊程序與控制的標(biāo)準(zhǔn)主要有以下 10 個方面：

　 ①道德準(zhǔn)則。存在合理設(shè)計的書面標(biāo)準(zhǔn)以阻止錯誤行為，推行誠信道德；通過溝通計劃、年度確認(rèn)流程、培訓(xùn)等方式提供有效證據(jù)；管理層和審計委員會參與并監(jiān)督。

　 ②道德熱線和檢舉揭發(fā)機(jī)制。有書面程序規(guī)定如何接受、保留、處理投訴以及員工和外部第三方舉報，包括匿名舉報。

　 ③雇傭和晉升程序。有既定的標(biāo)準(zhǔn)用以雇傭和晉升，包

　括：背景調(diào)查在人事檔案中保留組織中重要職位的所有信息；背景調(diào)查應(yīng)該包括教育背景、工作經(jīng)歷和犯罪記錄等內(nèi)容。

�、芪璞渍{(diào)查程序。有標(biāo)準(zhǔn)的程序可供遵循，以對證實的或懷疑的舞弊進(jìn)行跟蹤、反饋、調(diào)查，判斷是否重要，包括獨(dú)立的法律顧問進(jìn)行的調(diào)查。

　 ⑤補(bǔ)救措施。有評估和改進(jìn)內(nèi)部控制的書面流程，對違規(guī)者采取適當(dāng)?shù)拇胧�，并將結(jié)果向內(nèi)部及必要的外部第三方通報。

�、尬璞罪L(fēng)險分析。考慮舞弊因素：財務(wù)報告舞弊，資產(chǎn)盜用，未經(jīng)授權(quán)的或不恰當(dāng)?shù)氖杖牒椭С�，高管舞弊等；考慮舞弊發(fā)生的可能性和重要性水平；在公司層面考慮舞弊風(fēng)險，同時強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)單位和重要科目層面的舞弊風(fēng)險；考慮規(guī)避控制和管理層越權(quán)的風(fēng)險。

�、吲c控制活動相聯(lián)系。為減少已識別的舞弊風(fēng)險應(yīng)該設(shè)計并實施有效的控制活動。

�、嗯嘤�(xùn)。為所有員工提供有關(guān)舞弊風(fēng)險和反舞弊程序和控制的適當(dāng)培訓(xùn)，并能夠證實培訓(xùn)的頻率和有效性。

　⑨管理層監(jiān)控。管理層應(yīng)該有一個通過持續(xù)監(jiān)控控制活動和定期評估的方式對反舞弊程序和控制的質(zhì)量進(jìn)行評估的流程。

　⑩內(nèi)審評估。公司內(nèi)審部門應(yīng)該進(jìn)行獨(dú)立的舞弊評估。評估要制訂書面的計劃、步驟、范圍，并經(jīng)過有知識和有經(jīng)驗的員工的復(fù)核。

　20. 公司是否設(shè)計了反舞弊程序和控制？主要內(nèi)容有哪些？ 答：公司執(zhí)行股份公司反舞弊程序和控制。主要包括：

　①建立了反舞弊協(xié)調(diào)小組； ②建立了反舞弊工作機(jī)制和通報機(jī)制； ③建立并推行了道德準(zhǔn)則； ④建立了道德熱線和檢舉揭發(fā)機(jī)制； ⑤雇傭和晉升時進(jìn)行背景調(diào)查； ⑥建立了舞弊調(diào)查程序并實施恰當(dāng)?shù)难a(bǔ)救措施； ⑦建立了舞弊風(fēng)險分析流程和舞弊風(fēng)險數(shù)據(jù)庫； ⑧建立了管理層對反舞弊程序和控制監(jiān)控評估機(jī)制； ⑨對反舞弊相關(guān)信息進(jìn)行收集和分享并適當(dāng)培訓(xùn)。

　21. 公司反舞弊協(xié)調(diào)小組由哪些部門組成，主要職責(zé)是什么？

　 答：反舞弊協(xié)調(diào)小組由審計部牽頭，紀(jì)檢監(jiān)察處、企管法規(guī)處（內(nèi)控與風(fēng)險管理處）參加。反舞弊協(xié)調(diào)小組辦公室設(shè)在審計部。反舞弊協(xié)調(diào)小組主要職責(zé)是：

�、俳M織協(xié)調(diào)審計、紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)控等部門的反舞弊工作；

�、诙ㄆ谧R別和確認(rèn)審計、監(jiān)察等部門發(fā)現(xiàn)和查處的舞弊問題；分析和評估舞弊風(fēng)險，確定舞弊風(fēng)險發(fā)生的可能性和重要性水平，并出具評估報告； ③定期召開反舞弊情況通報會，研究反舞弊工作中出現(xiàn)的新情況、新問題，安排部署反舞弊工作； ④根據(jù)舞弊風(fēng)險發(fā)生的可能性和重要性水平，提出加強(qiáng)

　和改進(jìn)公司內(nèi)部控制的建議； ⑤指導(dǎo)公司機(jī)關(guān)及各二級單位反舞弊工作。

　22、審計部門和監(jiān)察部門在反舞弊工作中的主要職責(zé)是什么？ 答：審計部門在反舞弊工作中的主要職責(zé)是：開展舞弊審計和舞弊調(diào)查；對舞弊發(fā)生后的補(bǔ)救措施及整改情況進(jìn)行后續(xù)審計；向管理層報告舞弊事項。

　監(jiān)察部門在反舞弊工作中的主要職責(zé)是：受理公司管理人員違規(guī)和舞弊問題的舉報；開展舞弊調(diào)查，對調(diào)查屬實的違規(guī)或舞弊問題進(jìn)行處理；對處理結(jié)果和問題補(bǔ)救措施落實情況進(jìn)行跟蹤；向公司報告重大舞弊問題的查處情況。

　四 、職業(yè)道德規(guī)范與要求

　23. 公司是否建立和推行道德準(zhǔn)則？ 答：是的。首先，股份公司制定頒布了《股份公司高級管理人員職業(yè)道德規(guī)范》、《股份公司高級管理人員職業(yè)道德建設(shè)制度》，作為高管人員必須遵守的道德規(guī)范；高管人員每年訂《職業(yè)道德規(guī)范確認(rèn)書》，承諾在從事公司業(yè)務(wù)活動中遵守《股份公司高級管理人員職業(yè)道德規(guī)范》的所有規(guī)定。

　其次，股份公司制定了《股份公司員工職業(yè)道德規(guī)范》、《股份公司員工職業(yè)道德建設(shè)制度》，作為員工必須遵守的道德規(guī)范；公司員工在從事公司業(yè)務(wù)活動中遵守《股份公司員工職業(yè)道德規(guī)范》的所有規(guī)定。

　24. 中國石油的企業(yè)精神、企業(yè)宗旨和核心經(jīng)營管理理念是什么？

　答：企業(yè)精神：愛國、創(chuàng)業(yè)、求實、奉獻(xiàn)。

　企業(yè)宗旨：奉獻(xiàn)能源，創(chuàng)造和諧。

　核心經(jīng)營管理理念：誠信、創(chuàng)新、業(yè)績、和諧、安全。

　25. 《股份公司員工職業(yè)道德規(guī)范》要求全體員工必須遵守的職業(yè)道德規(guī)范有哪些？ 答：主要有以下 9 個方面規(guī)定：

　①認(rèn)同公司精神及宗旨，踐行公司核心經(jīng)營管理理念。

�、诮箙⑴c可能導(dǎo)致與公司有利益沖突的活動。

�、垡艺\于公司，誠實守信，反對出于任何目的的欺騙、作假行為。

�、芤^承弘揚(yáng)中國石油優(yōu)秀的職業(yè)道德作風(fēng)。保持說老實話、辦老實事、做老實人，嚴(yán)格的要求、嚴(yán)密的組織、嚴(yán)肅的態(tài)度、嚴(yán)明的紀(jì)律的優(yōu)良傳統(tǒng)。

　⑤要遵守公司經(jīng)營業(yè)務(wù)所在地區(qū)的法律、法規(guī)，遵守公司上市地有關(guān)監(jiān)管規(guī)則的要求。

�、拊诮�(jīng)營活動中，要公平對待公司的客戶和供應(yīng)商，賦有管理領(lǐng)導(dǎo)職權(quán)的員工，還要公平公正對待所管理領(lǐng)導(dǎo)范圍內(nèi)的所有員工。

�、咴跇I(yè)務(wù)運(yùn)作中，要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)章、制度條款執(zhí)行，保證公司的各項業(yè)務(wù)記錄準(zhǔn)確、清晰。嚴(yán)格禁止在業(yè)務(wù)中舞弊、弄虛作假或其他不良行為。

�、嘣谝磺薪�(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)樹立保護(hù)公司資產(chǎn)并使公司資產(chǎn)用于合法目的的業(yè)務(wù)意識，依法保護(hù)公司資產(chǎn)，確保有效使用。

　⑨有權(quán)利和義務(wù)向公司監(jiān)察部門報告本人和他人違反國家法律、公司內(nèi)部管理規(guī)定及本規(guī)范的行為。

　26. 公司員工禁止參與哪些可能導(dǎo)致與公司有利益沖突的活動？ 答：主要包括以下 5 個方面：

　①不得私自占有應(yīng)當(dāng)屬于公司經(jīng)營活動范圍的機(jī)會；不準(zhǔn)利用公司財產(chǎn)、信息或地位謀取個人利益。

�、诓坏迷谂c公司有競爭關(guān)系、與公司利益有沖突或有沖突可能的公司、單位以任何身份任職，不準(zhǔn)從事與公司有競爭的活動。

　③不得接受可能影響商務(wù)決策和有損獨(dú)立判斷的有價饋贈。也不能允許其親屬或第三人接受該類饋贈。員工在商務(wù)活動中可以交換非現(xiàn)金禮節(jié)性紀(jì)念品，但不能因此影響業(yè)務(wù)正常往來。嚴(yán)禁為商務(wù)目的而以任何手段向政府官員提供、給予或承諾給予金錢和其他有價值的物品。公司員工代表公司購買商品應(yīng)遵循公司的采購政策，在業(yè)務(wù)往來中不允許進(jìn)行賄賂、收取回扣或其它誘惑。

�、鼙仨氉袷毓娟P(guān)于商業(yè)秘密保護(hù)的有關(guān)規(guī)定，不準(zhǔn)泄露或擅自使用任何與公司相關(guān)的保密信息。

�、莨締T工及親屬，不得違反章程規(guī)定收購公司資產(chǎn)、接受公司所提供的貸款或貸款擔(dān)保。

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